审计部门负责制度规定

PAGE审计部门负责制度规定一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量，保障公司资产安全，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则审计部门应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以确保审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则审计人员应依据事实和证据进行审计工作，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则审计部门的审计结论和建议应具有权威性，各单位应积极配合审计工作，认真执行审计决定。4.保密性原则审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计部门设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部门应配备与工作相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能。（二）审计人员职责1.审计部门负责人职责负责制定审计工作计划和审计方案，组织实施审计工作；审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议；组织审计人员培训和考核，提高审计人员业务素质；协调与其他部门的关系，保障审计工作顺利开展。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据；编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题；撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果；跟踪审计建议的执行情况，对审计发现问题的整改情况进行监督检查。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务审计审查财务报表的真实性、准确性和完整性；检查财务收支的合规性和合法性；审计财务内部控制制度的建立和执行情况。2.内部控制审计评估公司内部控制制度的健全性和有效性；检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。3.经济责任审计对公司所属各单位负责人任期内的经济责任履行情况进行审计；评价负责人的经营业绩、财务收支、资产保值增值等情况。4.专项审计根据公司管理需要，对特定项目、业务或事项进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计等。（二）审计工作程序1.审计准备阶段制定审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点；组成审计组，指定审计组长，明确审计人员分工；开展审前调查，了解被审计单位基本情况、业务流程和内部控制制度；编制审计方案，确定审计方法、步骤和时间安排。2.审计实施阶段下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容和时间要求；进驻被审计单位，召开审计进点会，听取被审计单位情况介绍；实施审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据；编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计报告阶段审计组对审计证据进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿；审计组内部讨论审计报告初稿，征求被审计单位意见；被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行研究和核实；根据反馈意见，修改完善审计报告，形成正式审计报告；将审计报告报送审计部门负责人审核，审计部门负责人审核后报公司领导审批。4.审计处理阶段根据公司领导审批意见，下达审计决定书，对审计发现的问题作出处理决定；被审计单位应按照审计决定书要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告审计部门；审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。四、审计工作权限（一）要求报送资料权审计部门有权要求被审计单位按照规定报送财务报表、会计凭证、账簿、文件资料等与审计事项有关的资料。（二）检查权审计人员有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，查阅与审计事项有关的文件资料，检查现金、实物等资产。（三）调查取证权审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。有关单位和个人应如实提供有关情况和资料，不得拒绝、拖延或隐瞒。（四）制止和纠正权对被审计单位正在进行的违反国家法律法规、公司规章制度的行为，审计部门有权予以制止和纠正；制止无效的，经公司领导批准，通知财政、税务等有关部门予以处理。（五）建议权审计部门有权对审计发现的问题提出改进建议；对违反财经纪律和公司规章制度的单位和个人，有权提出给予纪律处分的建议；对涉嫌违法犯罪的行为，有权建议移交司法机关处理。五、审计工作质量控制（一）审计质量控制标准审计部门应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量控制标准，确保审计工作质量。（二）审计工作底稿审核审计工作底稿应由审计组长进行一级审核，审计部门负责人进行二级审核。审核内容包括审计证据的充分性、适当性，审计结论的正确性，审计工作底稿的规范性等。（三）审计报告审核审计报告初稿应由审计组内部进行讨论审核，审计部门负责人对审计报告进行审核把关。审核内容包括审计报告的格式、内容、逻辑结构，审计证据的支持程度，审计建议的合理性等。（四）审计项目质量考核审计部门应建立审计项目质量考核制度，对审计项目质量进行量化考核。考核结果与审计人员绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。六、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见及整改情况等与审计项目有关的资料。（二）审计档案的整理与归档审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，移交公司档案管理部门归档保管。（三）审计档案的保管期限审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般分为永久、长期和短期。（四）审计档案的查阅与借阅查阅审计档案应经审计部门负责人批准，并办理查阅登记手续。因工作需要借阅审计档案的，应经审计部门负责人和公司档案管理部门负责人批准，并限期归还。查阅和借阅审计档案不得擅自涂改、抽取、销毁档案材料。七、附则（一）解释权本制度规定由