2021年审计师审计基础官方教材配套同步题库

2021年审计师审计基础官方教材配套同步题库

一、单项选择题，(总共10题，每题2分)1.审计证据的充分性是指审计证据的（）。A.数量B.质量C.相关性D.可靠性2.下列哪项不属于审计风险模型的组成部分（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险3.审计师在评估内部控制时，主要关注的是（）。A.企业盈利能力B.财务报表的真实性C.资产的安全性D.控制的有效性4.审计工作底稿的归档期限通常为审计报告日后（）。A.30天B.60天C.90天D.120天5.下列哪项是审计师出具无保留意见审计报告的条件（）。A.财务报表存在重大错报B.审计范围受到限制C.财务报表在所有重大方面公允反映D.存在不确定性事项6.审计抽样中，抽样风险与非抽样风险的区别在于（）。A.是否可量化B.是否与控制相关C.是否与抽样方法有关D.是否影响审计结论7.审计师对持续经营假设进行审计时，主要评估企业的（）。A.盈利能力B.偿债能力C.营运能力D.发展能力8.下列哪项不属于审计师的法律责任（）。A.民事责任B.刑事责任C.行政责任D.道德责任9.审计师在计划审计工作时，首先需要（）。A.了解被审计单位及其环境B.评估重大错报风险C.设计进一步审计程序D.确定重要性水平10.审计师发现被审计单位存在舞弊行为时，应当（）。A.立即终止审计业务B.与管理层沟通C.扩大审计范围D.出具否定意见报告二、填空题，(总共10题，每题2分)1.审计的基本职能是________和________。2.审计证据的可靠性受其________和________的影响。3.内部控制包括控制环境、________、控制活动、信息与沟通和________五个要素。4.审计风险模型表示为：审计风险=________×________×检查风险。5.审计师在审计过程中应保持________和________。6.审计工作底稿的主要内容包括审计计划、________、审计证据和________。7.审计报告的类型包括无保留意见、________、否定意见和________。8.审计抽样方法主要包括________抽样和________抽样。9.审计师对关联方交易进行审计时，应特别关注交易的________和________。10.审计师在审计结束时，需对________进行最终评估，并形成________。三、判断题，(总共10题，每题2分)1.审计证据的充分性和适当性是相互独立的。（）2.固有风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。（）3.审计师无需对企业的内部控制进行了解，可直接进行实质性程序。（）4.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）5.审计师出具保留意见的审计报告时，无需在报告中说明理由。（）6.抽样风险可以通过扩大样本规模来降低。（）7.审计师对持续经营能力的评估仅基于财务信息。（）8.审计师的法律责任不包括对第三方的责任。（）9.重要性水平在审计计划阶段确定后，不可更改。（）10.审计师发现舞弊行为时，必须立即向监管机构报告。（）四、简答题，(总共4题，每题5分)1.简述审计证据的适当性及其影响因素。2.说明内部控制五要素及其在审计中的重要性。3.阐述审计风险模型及其在审计计划中的应用。4.简述审计师在发现舞弊时应采取的措施。五、讨论题，(总共4题，每题5分)1.讨论审计证据的充分性与适当性的关系，并举例说明。2.分析内部控制有效性对审计工作的影响，并结合实际案例论述。3.探讨审计师在评估持续经营假设时面临的挑战及应对策略。4.论述审计师法律责任的范围及其对审计实践的影响。答案和解析一、单项选择题1.A解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量足够支持审计意见。2.D解析：审计风险模型包括固有风险、控制风险和检查风险，经营风险不属于其组成部分。3.D解析：审计师评估内部控制主要关注控制的有效性，以确保财务报表的可靠性。4.B解析：根据审计准则，审计工作底稿的归档期限通常为审计报告日后60天。5.C解析：无保留意见审计报告出具的条件是财务报表在所有重大方面公允反映。6.C解析：抽样风险与非抽样风险的区别在于是否与抽样方法有关，抽样风险可量化。7.B解析：审计师对持续经营假设的审计主要评估企业的偿债能力，以判断其能否持续经营。8.D解析：审计师的法律责任包括民事、刑事和行政责任，道德责任不属于法律责任。9.A解析：审计师在计划审计工作时，首先需要了解被审计单位及其环境，以识别风险。10.C解析：审计师发现舞弊行为时，应扩大审计范围以获取更多证据，再决定后续行动。二、填空题1.鉴证、评价解析：审计的基本职能是对财务报表进行鉴证和评价。2.来源、性质解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，如外部证据比内部证据更可靠。3.风险评估、监控解析：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。4.固有风险、控制风险解析：审计风险模型为审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。5.独立性、客观性解析：审计师在审计过程中应保持独立性和客观性，以确保审计质量。6.审计程序、审计结论解析：审计工作底稿主要内容包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论。7.保留意见、无法表示意见解析：审计报告类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。8.统计、非统计解析：审计抽样方法主要包括统计抽样和非统计抽样。9.真实性、公允性解析：审计师对关联方交易审计时，应特别关注交易的真实性和公允性。10.审计证据、审计意见解析：审计结束时，审计师需对审计证据进行最终评估，并形成审计意见。三、判断题1.×解析：审计证据的充分性和适当性相互关联，共同影响审计证据的质量。2.√解析：固有风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，是审计风险的一部分。3.×解析：审计师必须了解内部控制，以评估风险并设计审计程序。4.×解析：审计工作底稿的所有权属于会计师事务所，而非被审计单位。5.×解析：审计师出具保留意见报告时，必须在报告中说明理由。6.√解析：抽样风险可以通过扩大样本规模来降低，以提高抽样结果的可靠性。7.×解析：审计师对持续经营能力的评估需结合财务和非财务信息。8.×解析：审计师的法律责任包括对第三方的责任，如因过失导致第三方损失。9.×解析：重要性水平在审计过程中可随情况变化而调整。10.×解析：审计师发现舞弊时，应先与管理层沟通，并根据情况决定是否报告。四、简答题1.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，能够支持审计结论。影响因素包括证据的来源、及时性、客观性和完整性。例如，外部证据比内部证据更可靠，直接证据比间接证据更相关。审计师需综合评估这些因素，确保证据质量。适当性直接影响审计意见的形成，若证据不适当，可能导致审计失败。因此，审计师在收集证据时应遵循审计准则，注重证据的质而非量。2.内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。控制环境是基础，影响员工意识；风险评估识别经营风险；控制活动确保政策执行；信息与沟通促进信息流动；监控保证内部控制持续有效。在审计中，了解五要素有助于评估控制风险，设计审计程序。例如，若控制环境薄弱，审计师可能增加实质性测试。内部控制的有效性直接关系审计效率和财务报表可靠性，是审计工作的核心。3.审计风险模型表示为审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。固有风险是财务报表固有的错报风险；控制风险是内部控制未能防止错报的风险；检查风险是审计师未能发现错报的风险。在审计计划中，审计师利用模型评估风险水平，确定重要性并设计审计程序。例如，若固有风险高，审计师需降低检查风险，通过扩大测试范围。模型帮助审计师合理分配资源，确保审计质量。4.审计师发现舞弊时，应首先评估舞弊的影响和范围，然后与管理层和治理层沟通，要求调查并采取纠正措施。同时，审计师需扩大审计程序，获取额外证据，重新评估风险。若舞弊重大，审计师应考虑修改审计意见或解除业务约定。此外，审计师需遵守职业道德，必要时向监管机构报告。整个过程应文档化，确保审计工作的合规性和透明度。五、讨论题1.审计证据的充分性与适当性密切相关，充分性强调数量，适当性强调质量。二者共同构成审计证据的基础。例如，在审计收入时，若仅收集大量内部销售单据（数量足但可靠性低），证据可能不适当；反之，若收集少量但经第三方确认的合同（质量高但数量不足），证据可能不充分。理想情况下，审计师需平衡二者，确保证据既足够又可靠。实践中，审计准则要求以适当性为前提，再追求充分性，以避免审计风险。2.内部控制有效性对审计工作有重大影响。有效的内部控制可降低控制风险，减少审计师实质性测试的工作量，提高审计效率。例如，某企业拥有健全的采购审批制度，审计师可依赖该控制，缩小供应商函证范围。反之，若内部控制无效，审计师需执行更多细节测试，增加审计成本。实际案例中，如安然事件，内部控制失效导致审计失败，凸显了内部控制评估的重要性。审计师应持续关注内部控制变化，动态调整审计策略。3.审计师评估持续经营假设时面临诸多挑战，如信息不足、管理层偏见、经济环境不确定性等。例如，在疫情期间，许多企业面临现金流问题，审计师需评估其持续经营能力。应对策略包括：分析财务比率、评估融资能力、与管理层讨论计划、获取未来现金流量预测等。审计师应保持职业怀疑，结合非财务信息（