审计行政执法三项制度

PAGE审计行政执法三项制度一、总则（一）目的为了规范审计行政执法行为，提高审计执法效能，促进依法行政，保障公民、法人和其他组织的合法权益，根据相关法律法规，结合审计工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部审计机构及其工作人员在实施审计行政执法活动中的行为。（三）基本原则1.合法性原则：审计行政执法应当严格依照法律法规的规定进行，不得超越法定权限、违反法定程序。2.公开原则：审计行政执法依据、过程和结果应当依法公开，保障公众知情权、参与权和监督权。3.公正原则：审计行政执法应当平等对待行政管理相对人，不偏私、不歧视，合理行使自由裁量权。4.文明执法原则：审计行政执法人员应当遵守执法礼仪，语言文明、行为规范，杜绝粗暴执法。二、审计行政执法公示制度（一）公示内容1.审计执法主体：公示本公司/组织内部审计机构的名称、职责、执法人员名单及其执法证件编号等信息。2.审计执法依据：公示审计所依据的法律法规、规章及规范性文件。3.审计执法程序：包括审计项目的立项、实施、报告、处理处罚等各个环节的具体流程和要求。4.审计执法结果：依法公开审计项目的审计报告、审计决定书等审计结果，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。（二）公示载体1.公司/组织官方网站：设立审计行政执法公示专栏，及时发布相关公示信息，并提供信息检索、查阅服务。2.办公场所：在办公区域显著位置设置公示栏，张贴审计执法主体、执法依据、执法程序等信息。3.其他方式：根据实际情况，可通过微信公众号、政务服务平台等其他便于公众知晓的方式进行公示。（三）公示程序1.信息收集：审计项目实施过程中，承办人员负责收集、整理应当公示的信息。2.信息审核：审计机构负责人对拟公示的信息进行审核，确保信息真实、准确、完整。3.信息发布：审核通过的信息，按照规定的公示载体和程序及时予以发布。4.信息更新：根据法律法规和工作实际的变化，及时更新公示内容。三、审计执法全过程记录制度（一）记录方式1.文字记录：通过制作审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定书等文书，对审计执法全过程进行文字记录。2.音像记录：在审计现场调查、证据提取、听证、送达等执法活动中，根据需要采用拍照、录音、录像等方式进行音像记录。（二）记录内容1.审计项目启动阶段：记录审计项目的来源、立项依据、批准文件等信息。2.审计实施阶段：记录审计人员的工作安排、审计程序执行情况、被审计单位的反馈意见及审计人员的处理情况等。3.审计报告阶段：记录审计报告的起草、审核、征求意见、修改完善等过程。4.审计处理处罚阶段：记录审计决定书的制作、送达、执行等情况。（三）记录保存1.文字记录：审计项目结束后，承办人员应将审计过程中形成的各类文书材料整理归档，按照档案管理规定妥善保存。2.音像记录：审计人员应及时将音像记录资料存储至专用存储设备，并注明录制时间、地点、内容等信息。审计项目结束后，按照相关规定进行整理归档，保存期限与对应的文字记录一致。（四）查阅与使用1.因工作需要查阅审计执法全过程记录资料的，应当经审计机构负责人批准，并按照规定办理查阅手续。2.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的记录资料，应当严格按照保密规定进行管理，未经批准不得查阅、复制和传播。四、重大执法决定法制审核制度（一）审核范围1.审计处理处罚决定：对被审计单位作出的罚款、没收违法所得、暂停拨付与使用财政资金等重大审计处理处罚决定。2.审计移送处理决定：向有关部门移送涉嫌违法违纪问题的决定。3.其他重大审计执法决定：法律、法规、规章规定应当进行法制审核的其他审计执法决定。（二）审核主体设立法制审核机构或配备法制审核人员，负责对重大审计执法决定进行法制审核。法制审核人员应当具备相应的法律专业知识和审计业务能力。（三）审核内容1.执法主体是否合法：审核审计执法人员是否具备执法资格，审计机构是否具有法定职权。2.执法程序是否合法：审核审计执法活动是否遵循法定程序，手续是否完备。3.事实认定是否清楚：审核审计证据是否充分、确凿，对事实的认定是否准确。4.法律适用是否正确：审核所依据的法律法规、规章及规范性文件是否准确无误。5.自由裁量权行使是否适当：审核对涉及自由裁量权的执法决定，裁量幅度是否合理。6.执法文书是否规范：审核执法文书的制作是否符合格式要求，内容是否完整。（四）审核程序1.送审材料：承办审计项目的人员在作出重大执法决定前，应当将拟作出的执法决定及相关材料送法制审核机构或法制审核人员进行审核。送审材料应当包括审计报告、审计决定书草稿、证据材料、相关法律法规依据等。2.审核受理：法制审核机构或法制审核人员收到送审材料后，应当对材料的完整性、真实性进行审查。符合送审条件的，予以受理；不符合送审条件的，应当要求承办人员补充或更正材料。3.审核意见：法制审核机构或法制审核人员应当在规定的时间内完成审核工作，并出具书面审核意见。审核意见应当明确提出同意、不同意或补充完善的建议。4.意见采纳：承办人员应当对法制审核意见进行研究，根据审核意见对拟作出的执法决定进行修改完善。对法制审核意见有异议的，应当与法制审核机构或法制审核人员进行沟通协商；经沟通协商仍不能达成一致意见的，应当将双方意见一并提交审计机构负责人决定。五、配套保障措施（一）人员培训1.定期组织审计行政执法人员参加法律法规、执法业务等方面的培训，提高执法人员的业务水平和综合素质。2.邀请法律专家、业务骨干进行授课，开展案例分析、模拟执法等培训活动，增强培训效果。（二）信息化建设1.推进审计行政执法信息化建设，利用信息技术手段实现审计执法全过程记录的自动化、智能化管理。2.建立审计行政执法信息管理系统，实现执法信息的实时录入、存储、查询和统计分析，提高执法效率和管理水平。（三）监督检查1.定期对审计行政执法三项制度的执