审计署管理制度

PAGE审计署管理制度一、总则（一）目的为了加强审计署的管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，确保审计工作依法依规进行，充分发挥审计监督职能，特制定本管理制度。（二）适用范围本管理制度适用于审计署全体工作人员，包括审计业务人员、管理人员以及其他相关工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度进行审计评价和处理，不受任何单位和个人的干扰。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计计划、实施、报告、后续跟踪等全过程进行严格质量把控，确保审计工作质量。4.保密原则：审计人员应严格遵守保密规定，对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员管理（一）机构设置1.根据审计工作需要，审计署设立若干职能部门，如审计业务部门、综合管理部门、质量监督部门等。各部门应明确职责分工，相互协作配合，共同完成审计工作任务。2.审计业务部门按照审计对象和业务类型进行划分，负责具体的审计项目实施。综合管理部门负责审计署的日常行政管理、人力资源管理、财务管理等工作。质量监督部门负责对审计工作质量进行监督检查，确保审计工作符合相关标准和要求。（二）人员配备1.审计署应根据工作任务和业务需求，合理配备各类专业人员，包括审计师、会计师、经济师、工程师等，确保审计队伍具备丰富的专业知识和实践经验。2.加强对审计人员的培训和继续教育，定期组织业务培训、学术交流等活动，不断提高审计人员的业务素质和专业水平。鼓励审计人员参加各类专业资格考试，取得相应的职业资格证书。3.建立健全审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行全面考核评价。考核结果作为审计人员晋升、奖励、惩处的重要依据。（三）人员职责1.审计署领导职责全面领导审计署的工作，制定审计工作方针、政策和发展战略。组织审定年度审计工作计划、审计报告等重要文件。协调与外部相关部门的关系，保障审计工作顺利开展。2.审计业务部门负责人职责负责本部门审计项目的组织实施，制定具体的审计工作方案。指导和监督本部门审计人员的工作，确保审计工作质量。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。3.审计人员职责按照审计工作方案和审计程序，开展具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行深入分析，提出合理的审计建议。撰写审计报告，如实反映审计情况和结果。配合质量监督部门对审计工作质量进行检查和评估。三、审计计划管理（一）计划制定依据1.国家法律法规和政策要求，以及上级审计机关的工作部署。2.本地区经济社会发展情况和审计工作重点。3.以往审计工作中发现的问题和风险点。4.相关部门和单位的审计需求。（二）计划编制程序1.每年年底前，审计署各业务部门根据上述计划制定依据，结合本部门工作职能和实际情况，提出下一年度审计项目初步计划。2.审计署综合管理部门对各业务部门提交的初步计划进行汇总整理，结合审计资源状况和工作重点，提出年度审计工作计划草案。3.年度审计工作计划草案经审计署领导班子审议通过后，报上级审计机关备案，并向社会公布。（三）计划调整1.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，相关业务部门应及时提出书面申请，说明调整的原因、内容和影响。2.审计署综合管理部门对申请进行审核，并报审计署领导审批。经批准后的审计计划调整事项应及时通知相关部门和单位，并做好记录。四、审计实施管理（一）审计准备1.审计项目实施前，审计组应成立，明确审计组长和成员，并进行合理分工。审计组长负责整个审计项目的组织实施和协调工作。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件等资料，为制定审计工作方案做好准备。3.根据审前调查情况，审计组制定详细的审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。审计工作方案应报审计业务部门负责人审核批准。（二）审计实施1.审计人员应严格按照审计工作方案和审计程序开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据。2.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计工作进展情况，分析研究审计发现的问题，讨论解决审计过程中遇到的困难和问题。审计组长应及时掌握审计工作进度，对审计工作进行有效的组织和指导。（三）审计证据管理1.审计人员应注重审计证据的收集、整理和分析，确保审计证据真实、可靠、充分、适当。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据以及口头证据等。2.审计人员收集的审计证据应进行分类编号，建立审计证据档案。审计证据档案应包括审计证据清单、证据原件或复印件、取证记录等资料。3.在审计报告中引用的审计证据应注明来源和出处，确保审计证据的可追溯性。（四）审计工作记录1.审计人员应认真做好审计工作记录，包括审计日记、审计工作底稿等。审计日记应详细记录审计人员每天的工作内容、工作进展情况、发现的问题及处理情况等。2.审计工作底稿应按照审计事项分类编制，一事一稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计结论等内容。3.审计工作记录应妥善保管，作为审计工作质量检查和审计档案管理的重要依据。五、审计报告管理（一）报告撰写1.审计项目结束后，审计组应及时撰写审计报告。审计报告应内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、定性恰当、建议可行，能够客观公正地反映审计情况和结果。2.审计报告应包括被审计单位基本情况、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计处理意见和建议等内容。审计发现的问题应详细描述问题的事实、性质、金额、影响等情况，并附相关证据材料。3.审计报告初稿形成后，审计组应组织内部讨论，广泛征求意见，对审计报告进行修改完善。审计报告征求意见稿应送达被审计单位征求意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，合理采纳或说明理由。（二）报告审核1.审计报告征求意见稿修改完善后，报审计业务部门负责人审核。审计业务部门负责人应重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整；审计证据是否充分、适当；审计处理意见和建议是否合理、可行等。2.审计业务部门负责人审核通过后，审计报告报审计署领导审批。审计署领导应根据审计工作实际情况，对审计报告进行全面审查，做出审批决定。（三）报告送达与公告1.经审计署领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和相关部门。审计报告送达后，审计组应跟踪了解被审计单位对审计报告的执行情况，督促其落实审计处理意见和建议。2.审计署应按照规定，对部分审计结果进行公告。审计公告应严格遵守国家有关法律法规和保密规定，确保公告内容真实、准确、客观。审计公告应包括审计项目名称、被审计单位名称、审计发现的主要问题及处理情况等内容。六、审计质量控制管理（一）质量控制体系1.审计署建立健全审计质量控制体系，明确质量控制目标、控制环节、控制措施和责任追究等内容。质量控制体系应涵盖审计计划、实施、报告、后续跟踪等全过程。2.审计署质量监督部门负责对审计质量控制体系的运行情况进行监督检查，定期开展质量检查活动，对审计项目质量进行评估和考核。（二）质量控制措施1.审计工作底稿审核：审计业务部门负责人应对审计人员编制的审计工作底稿进行审核，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确、证据充分。质量监督部门可对审计工作底稿进行抽查复核。2.审计报告审核：审计报告实行分级审核制度，审计业务部门负责人、审计署领导应按照各自职责对审计报告进行审核，重点审核审计报告的真实性、准确性、完整性、合法性和恰当性。3.审计项目质量检查：质量监督部门定期对审计项目质量进行检查，检查内容包括审计程序执行情况、审计证据收集情况、审计工作底稿编制情况、审计报告撰写情况等。对检查发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。4.业务培训与指导：加强对审计人员的业务培训和指导，定期组织业务培训和经验交流活动，提高审计人员的业务素质和专业水平。审计业务部门负责人应加强对本部门审计人员的日常业务指导，及时解决审计工作中遇到的问题。（三）责任追究1.对违反审计质量控制制度，导致审计工作出现质量问题的部门和人员，应视情节轻重，给予相应的批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。2.因审计质量问题给国家和单位造成损失的，应依法依规追究相关人员的经济赔偿责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。七、审计档案管理（一）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时对审计过程中形成的各类文件资料进行整理归档。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，一个审计项目的文件资料应集中装订成一册。审计档案应编制目录，注明每份文件资料的名称、日期、页码等信息，便于查阅。（二）档案保管1.审计署应设立专门的档案保管机构或指定专人负责审计档案的保管工作。档案保管人员应具备档案管理专业知识和技能，严格遵守档案保管制度，确保审计档案的安全和完整。2.审计档案应存放在专门的档案库房，库房应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施。档案保管人员应定期对审计档案进行检查和清点，发现问题及时处理。（三）档案查阅与利用1.审计署内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经所在部门负责人批准后，到档案保管机构查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案库房。2.外部单位因工作需要查阅审计档案，应持单位介绍信和相关证明文件，经审计署领导批准后，方可查阅。查阅档案时，档案保管人员应在场监督，查阅人员不得擅自摘抄、复制、涂改、损毁审计档案。3.审计档案的利用应严格遵守国家有关法律法规和保密规定，确保档案信息不被泄露。八、审计信息化管理（一）信息化建设规划1.审计署应制定审计信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、重点和实施步骤。信息化建设规划应与国家信息化发展战略和审计工作实际相结合，充分利用现代信息技术手段，提高审计工作效率和质量。2.信息化建设规划应包括审计业务信息化、管理信息化、信息安全保障等方面的内容。审计业务信息化应涵盖审计计划管理、审计实施、审计报告、审计质量控制等全过程；管理信息化应包括办公自动化、人力资源管理、财务管理等方面；信息安全保障应建立健全信息安全管理制度，加强信息安全技术防护，确保审计信息系统的安全稳定运行。（二）信息系统建设与应用1.审计署应加大对审计信息系统的建设投入，开发和完善适合审计工作需要的各类信息系统，如审计项目管理系统、审计数据分析系统、审计文档管理系统等。2.加强对审计人员的信息化培训，提高审计人员的信息技术应用能力。审计人员应熟练掌握审计信息系统的操作技能，充分利用信息系统开展审计工作，提高审计工作效率和质量。3.建立健全审计信息系统运行维护机制，定期对信息系统进行检查、维护和升级，确保信息系统的正常运行。加强对信息系统数据的管理，保证数据的准确性、完整性和安全性。（三）信息安全管理1.审计署应高度重视信息安全工作，建立健全信息安全管理制度，明确信息安全责任，加强信息安全技术防护，确保审计信息系统的安全稳定运行。2.加强对审计人员的信息安全教育，提高审计人员的信息安全意识和防范能力。审计人员应严格遵守信息安全规定，不得私自泄露审计信息系统的账号密码，不得在信息系统中进行违规操作。3.定期开展信息安全检查和风险评估，及时发现和排除信息安全隐患。加强对信息系统的应急管理，制定应急预案，提高应对信息安全突发事件的能力。九、审计后续跟踪管理（一）跟踪检查要求1.审计组应在审计报告送达被审计单位后的规定时间内，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查应明确检查内容、检查方式、检查时间等要求。2.跟踪检查内容主要包括被审计单位对审计发现问题的整改措施落实情况、整改效果、责任追究情况等。（二）整改情况报告1.被审计单位应在规定时间内向审计署提交整改情况报告，报告应详细说明整改措施、整改过程、整改结果等内容。整改情况报告应附相关证明材料，如整改文件、财务报表、审计报告等。2.审计组应对被审计单位提交的整改情况报告进行审核，核实整改情况的真实性和有效