审计由谁牵头管理制度

PAGE审计由谁牵头管理制度一、总则（一）目的为了规范公司审计工作的牵头管理，明确各部门在审计工作中的职责和协作关系，确保审计工作的顺利开展，有效监督公司财务收支、经济活动及内部控制的有效性，防范经营风险，提高公司治理水平，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的审计工作牵头管理。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构及人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计工作应基于事实和证据，以客观、公正的态度进行审查和评价，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则：审计机构及人员应具备相应的专业资质和能力，其审计决定和建议应具有权威性，被审计单位应予以积极配合和执行。4.全面性原则：审计工作应涵盖公司财务、经营、内部控制等各个方面，对公司经济活动进行全面监督和评价。二、审计牵头部门及职责（一）审计牵头部门公司设立审计部作为审计工作的牵头部门，负责统筹协调公司内部审计工作，制定审计计划，组织实施审计项目，出具审计报告，并对审计发现的问题进行跟踪整改。（二）审计部职责1.制定审计制度与计划负责制定和完善公司内部审计制度、流程和规范，确保审计工作有章可循。根据公司战略目标、经营状况和风险管理要求，制定年度审计计划，报公司管理层批准后组织实施。2.组织审计实施根据审计计划，组建审计项目组，明确项目组成员的职责分工。开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制状况，制定审计方案。实施审计程序，包括审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅相关文件、合同，实地观察、询问、函证等，收集审计证据。对审计发现的问题进行记录、分析和整理，与被审计单位沟通核实，确保问题定性准确。3.出具审计报告审计项目结束后，审计项目组应及时撰写审计报告，报告内容应包括审计目的、范围、方法、发现的问题及建议等。审计报告应经审计部负责人审核，报公司管理层审批后，向被审计单位下达审计意见书和审计决定书。4.跟踪整改落实负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其制定整改措施，落实整改责任，限期完成整改任务。对整改不力的单位，应及时向公司管理层汇报，提出进一步的处理建议。5.审计资料归档负责审计项目资料的整理、归档和保管，建立审计档案管理制度，确保审计资料的完整性和保密性。6.其他职责配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。参与公司内部控制制度的建设和完善，提出改进建议。对公司内部审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务素质和专业能力。三、相关部门职责（一）财务部门1.配合审计部提供财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、财务分析报告等，确保资料真实、完整、准确。2.协助审计部对财务收支、资金运作等进行审计，提供相关解释和说明。3.根据审计意见和建议，及时调整财务核算和财务管理工作，加强财务内部控制。（二）业务部门1.负责向审计部提供与本部门业务相关的资料，如合同协议、业务数据、统计报表等，积极配合审计工作。2.对审计发现的涉及本部门的问题进行认真分析，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务。3.根据审计建议，完善本部门的业务流程和内部控制制度，规范业务操作，防范经营风险。（三）其他部门1.按照审计部的要求，提供与审计事项有关的文件、资料和信息，配合审计工作的开展。2.对审计提出的涉及本部门的问题，积极协助整改，确保公司整体运营的合规性和有效性。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计部每年末根据公司战略目标、经营状况、风险管理要求以及内部审计资源状况，制定下一年度审计计划。2.审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员配置等内容。3.审计计划经公司管理层批准后，由审计部组织实施。（二）审前准备1.审计项目组在实施审计前，应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制状况以及以往审计情况等。2.根据审前调查结果，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。3.审计项目组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计单位做好准备工作。（三）审计实施1.审计项目组按照审计方案实施审计程序，收集审计证据。审计证据应具备真实性、相关性、充分性和合法性。2.审计人员可以采用审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅相关文件、合同，实地观察、询问、函证等方法获取审计证据。3.审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据清单、审计谈话记录等，确保审计工作的可追溯性。4.审计项目组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。（四）审计报告撰写与审批1.审计项目结束后，审计项目组应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应经审计部负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应在规定时间内对审计报告进行审批，并提出审批意见。3.审计报告经公司管理层审批后，向被审计单位下达审计意见书和审计决定书。审计意见书应指出审计发现的问题，提出整改要求；审计决定书应明确整改责任、整改期限和整改要求等。（五）整改跟踪1.被审计单位应根据审计意见书和审计决定书的要求，制定整改措施，落实整改责任，限期完成整改任务。2.审计部负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期向公司管理层汇报整改进展情况。3.对整改不力的单位，审计部应及时向公司管理层汇报，提出进一步的处理建议，如责令重新整改、追究相关人员责任等。（六）审计资料归档1.审计项目结束后，审计项目组应及时将审计过程中形成的资料进行整理、归档，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据清单、审计谈话记录、审计报告、审计意见书、审计决定书、被审计单位的整改报告等。2.审计档案应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，妥善保管，确保档案的完整性和保密性。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合审计准则和公司内部审计制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制审计部应根据公司实际情况和审计资源状况，合理制定审计计划，确保审计项目的科学性和可行性。审计计划应报公司管理层批准后实施。审计计划应具有一定的弹性，根据实际情况进行适时调整。2.审计方案控制审计项目组应根据审前调查结果，制定详细的审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。审计方案应经审计部负责人审核后实施，确保审计方案的合理性和有效性。3.审计实施控制审计人员应严格按照审计方案实施审计程序，确保审计工作的规范性和准确性。审计过程中，审计人员应做好审计记录，保证审计证据的充分性和可靠性。审计项目组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。4.审计报告控制审计报告应内容完整齐全，格式规范统一，语言表达准确清晰，逻辑严谨合理。审计报告应经审计部负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应在规定时间内对审计报告进行审批，并提出审批意见。审计报告应向被审计单位下达审计意见书和审计决定书，明确整改责任、整改期限和整改要求等。5.整改跟踪控制审计部应负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期向公司管理层汇报整改进展情况。对整改不力的单位，审计部应及时向公司管理层汇报，提出进一步的处理建议，如责令重新整改、追究相关人员责任等。6.质量监督与考核审计部应建立质量监督机制，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改。审计部应制定审计人员考核办法，对审计人员的工作质量、工作效率、职业道德等进行考核评价，激励审计人员提高审计质量。六、审计人员管理（一）人员配备1.审计部应根据公司审计工作的需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、计算机等方面的知识，熟悉公司的业务流程和内部控制制度。（二）培训与发展1.审计部应定期组织审计人员参加培训，提高审计人员的业务素质和专业能力。培训内容包括审计准则、审计技术方法、法律法规、公司业务知识等。2.鼓励审计人员参加外部培训、学术交流和职业资格考试，不断更新知识结构，提升专业水平。3.为审计人员提供良好的职业发展空间，根据审计人员的工作表现和能力水平，合理安排晋升、轮岗等机会。（三）职业道德与纪律1.审计人员应遵守职业道德规范，保持