审计沟通制度

PAGE审计沟通制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计沟通行为，确保审计工作的顺利开展，加强各部门之间的协作与信息共享，提高公司运营效率，防范风险，保障公司资产安全，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、分支机构以及全体员工与审计部门之间的沟通活动。（三）基本原则1.依法依规原则：审计沟通活动必须严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司的各项规章制度。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，确保沟通信息的真实性和可靠性。3.及时有效原则：沟通应及时进行，确保信息传递的及时性和准确性，以便相关部门能够迅速采取措施应对问题。4.保密原则：对于审计过程中涉及的公司机密信息、商业秘密以及个人隐私等，应严格保密，不得泄露。二、审计沟通的职责分工（一）审计部门职责1.负责制定和完善审计沟通制度，并组织实施。2.主动与各部门沟通，了解公司运营情况和业务流程，确定审计重点和范围。3.在审计项目实施过程中，及时与被审计部门进行沟通，反馈审计进展情况，获取必要的支持与配合。4.对审计发现的问题进行整理和分析，与被审计部门进行充分沟通，共同探讨问题产生的原因及解决措施。5.定期向公司管理层汇报审计沟通情况，提交审计报告，为管理层决策提供依据。（二）被审计部门职责1.积极配合审计部门的工作，按照要求及时提供相关资料和信息。2.在审计过程中，如实向审计人员介绍本部门的业务情况、内部控制制度执行情况等，不得隐瞒或虚报。3.认真对待审计发现的问题，与审计部门共同分析原因，制定切实可行的整改措施，并积极组织整改。4.及时向审计部门反馈整改情况，确保整改工作顺利完成。（三）公司管理层职责1.负责审批审计沟通制度，为审计沟通工作提供必要的支持和指导。2.关注审计沟通情况，协调解决审计过程中出现的重大问题。3.根据审计报告和沟通情况，做出决策，推动公司管理水平的提升和风险防范工作的加强。三、审计沟通的内容与方式（一）审计沟通的内容1.审计计划沟通审计部门在制定年度审计计划时，应与各部门沟通，了解其业务发展规划和重点工作，确保审计计划与公司战略目标相一致，覆盖重要业务领域和关键风险环节。向被审计部门介绍审计计划的具体内容、审计范围、审计时间安排等，征求意见和建议，以便合理调整审计计划，提高审计工作的针对性和有效性。2.审计实施过程沟通在审计项目实施过程中，审计人员应及时与被审计部门沟通，了解业务进展情况、内部控制执行情况以及相关事项的背景信息等，获取必要的资料和数据支持。向被审计部门反馈审计进展情况，包括已完成的审计工作、发现的问题及初步结论等，确保被审计部门对审计工作有清晰的了解。对于审计发现的问题，审计人员应与被审计部门进行深入沟通，详细了解问题产生的原因、涉及的业务环节、影响范围等，共同探讨问题的性质和严重程度。3.审计结果沟通审计项目结束后，审计部门应向被审计部门出具审计报告，详细阐述审计发现的问题、审计结论以及整改建议。组织召开审计结果沟通会议，由审计人员向被审计部门当面汇报审计情况，解答疑问，听取被审计部门的意见和看法。针对被审计部门提出的异议，审计人员应进行认真核实和分析，如确实存在问题，应及时调整审计报告；如异议不成立，应向被审计部门做好解释说明工作。4.整改沟通被审计部门应在规定时间内制定整改方案，并提交给审计部门。审计部门对整改方案进行审核，提出意见和建议，确保整改措施具有针对性和可操作性。在整改过程中，审计部门与被审计部门保持密切沟通，定期了解整改工作进展情况，协调解决整改过程中遇到的困难和问题。整改完成后，被审计部门应向审计部门提交整改报告，审计部门进行检查验收。如整改未达到要求，应要求被审计部门继续整改，直至问题得到彻底解决。（二）审计沟通的方式1.会议沟通审计计划沟通会议：每年年初召开，由审计部门负责人主持，各部门负责人参加。会议主要介绍年度审计计划，征求各部门意见和建议，明确审计工作重点和要求。审计结果沟通会议：审计项目结束后召开，审计人员向被审计部门汇报审计结果，双方就审计发现的问题、结论及整改建议进行沟通交流，解答疑问。专题沟通会议：针对审计过程中发现的重大问题或涉及多个部门的复杂问题，召开专题沟通会议，组织相关部门共同研究解决方案，协调工作推进。2.书面沟通审计通知书：审计部门在实施审计前，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项，要求被审计部门做好准备工作。审计报告：审计项目结束后，审计部门向被审计部门出具正式审计报告，详细阐述审计情况和结论，提出整改建议。整改方案及报告：被审计部门根据审计报告制定整改方案，并在整改完成后提交整改报告，向审计部门反馈整改情况。工作联系函：在审计过程中，审计人员与被审计部门之间就某些具体事项进行沟通时，可采用工作联系函的方式，及时传递信息，明确工作要求。3.口头沟通审计人员在日常工作中与被审计部门人员进行面对面的口头沟通，了解业务情况，获取相关信息，及时解决审计过程中遇到的问题。在审计结果沟通会议后，审计人员与被审计部门相关人员就会议中未充分讨论的问题或需要进一步明确的事项进行口头沟通，确保沟通的完整性和准确性。四、审计沟通的流程（一）审计计划沟通流程1.审计部门根据公司战略目标、业务发展规划以及风险管理要求，制定年度审计计划草案。2.将审计计划草案发送至各部门征求意见，各部门应在规定时间内反馈意见和建议。3.审计部门对各部门反馈的意见进行整理和分析，结合公司实际情况，对审计计划进行调整和完善。4.将调整后的审计计划提交公司管理层审批，经批准后正式实施。（二）审计实施过程沟通流程1.审计项目组进驻被审计部门前，向被审计部门发送审计通知书，并与其沟通审计工作的初步安排。2.在审计过程中，审计人员定期与被审计部门沟通，了解业务进展情况，获取相关资料和数据，及时反馈审计进展和发现的问题。3.对于审计发现的问题，审计人员与被审计部门相关人员进行沟通，共同分析问题产生的原因，探讨解决方案。如双方存在分歧，应及时向上级领导汇报，寻求协调解决。4.审计项目组在完成现场审计工作后，对审计发现的问题进行整理和汇总，形成初步审计结论，与被审计部门进行沟通，听取其意见和看法。（三）审计结果沟通流程1.审计项目结束后，审计部门撰写审计报告，详细阐述审计发现的问题、审计结论以及整改建议。2.组织召开审计结果沟通会议，审计人员向被审计部门当面汇报审计情况，解答疑问，听取被审计部门的意见和建议。3.被审计部门对审计报告提出书面反馈意见，审计部门对反馈意见进行认真研究和分析。如反馈意见合理，审计部门应及时调整审计报告；如反馈意见不合理，应向被审计部门做好解释说明工作。4.将经双方沟通确认后的审计报告提交公司管理层，并抄送被审计部门。（四）整改沟通流程1.被审计部门收到审计报告后，应在规定时间内制定整改方案，并提交给审计部门。整改方案应明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。2.审计部门对整改方案进行审核，提出意见和建议。如整改方案不符合要求，应要求被审计部门重新制定。3.被审计部门按照整改方案组织实施整改，审计部门定期与被审计部门沟通整改工作进展情况，协调解决整改过程中遇到的问题。4.在整改期限届满后，被审计部门向审计部门提交整改报告，审计部门对整改情况进行检查验收。如整改未达到要求，应要求被审计部门继续整改，直至问题得到彻底解决。五、审计沟通的记录与存档（一）记录要求1.审计人员应在沟通活动中做好记录，记录内容应包括沟通的时间、地点、参与人员、沟通事项、沟通结果等。2.记录应真实、准确、完整，能够反映沟通活动的全过程。对于重要的沟通事项和讨论结果，应详细记录双方的观点和意见。3.记录可以采用纸质或电子文档的形式保存，确保便于查阅和追溯。（二）存档管理1.审计部门应指定专人负责审计沟通记录的存档管理工作，定期对记录进行整理和归档。2.审计沟通记录应按照审计项目或沟通事项的类别进行分类存放，建立索引目录，方便查找和使用。3.审计沟通记录的保存期限应符合公司档案管理规定，一般为[X]年，以便在需要时能够提供相关证据和参考资料。六、审计沟通的监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对审计沟通制度的执行情况进行监督检查，定期对审计沟通记录进行审查，确保沟通活动符合制度要求。2.公司管理层应加强对审计沟通工作的指导和监督，关注审计沟通的效果和质量，及时发现和解决存在的问题。3.对于违反审计沟通制度的行为，应及时进行纠正，并按照公司相关规定追究责任。（二）考核办法1.将审计沟通工作纳入对审计部门和被审计部门的绩效考核体系，明确考核指标和评分标准。2.对审计部门的考核指标包括审计沟通的及时性、准确性、有效性，审计报告的质量，整改跟踪落实情况以及与各部门的协作配合程度等。3.对被审计部门的考核指标包括对审计工作的配合程度、整