审计机关请示报告制度

PAGE审计机关请示报告制度一、总则（一）目的为了加强审计机关内部管理，规范请示报告工作流程，确保审计工作的顺利开展，提高审计工作的质量和效率，根据相关法律法规和行业标准，结合本审计机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本审计机关全体工作人员在履行审计职责过程中涉及的请示报告事项。（三）基本原则1.依法依规原则：请示报告工作必须严格遵守国家法律法规、审计准则以及其他相关规定。2.及时准确原则：对于审计工作中出现的重要事项、重大问题等，应及时请示报告，确保信息传递的及时性和内容的准确性。3.分级负责原则：按照审计机关内部的职责分工和层级关系，实行分级负责的请示报告制度，明确各级人员的报告责任。4.保密原则：涉及国家机密、商业秘密等敏感信息的请示报告，应严格遵守保密规定，防止信息泄露。二、请示报告事项范围（一）重大审计项目计划及调整1.年度审计项目计划的制定、调整，需向上级审计机关和本级政府请示报告，说明计划制定的依据、目标、范围以及调整的原因和影响。2.对涉及重大政策执行、重点领域、重要专项资金等的审计项目，应单独进行详细的请示报告，包括项目的背景、意义、预期成果等。（二）审计发现的重大问题1.在审计过程中发现被审计单位存在严重违反财经纪律、重大经济违法违规行为、可能造成重大损失浪费等问题，应立即向上级审计机关和本级政府报告。报告内容包括问题的详细情况、发现线索、初步定性及对经济社会的影响等。2.审计发现的涉及跨地区、跨部门、跨行业的重大问题，以及对本级政府决策有重要影响的问题，需及时请示报告，并提出相关建议和措施。（三）审计处理处罚意见1.对于审计发现问题提出的处理处罚建议，如涉及金额较大、性质严重或存在争议的，应在作出正式处理处罚决定前向上级审计机关请示报告，征求意见。2.对被审计单位提出的申诉或异议，审计机关应及时向上级报告，并说明处理情况和理由。（四）审计工作中的重要事项1.审计工作中遇到的重大技术难题、特殊审计程序的实施、审计证据的获取与认定等重要事项，需向相关业务部门或上级审计机关请示报告，寻求专业指导和支持。2.与其他部门或单位在审计工作中的协调配合事项，如联合审计、信息共享等，涉及重要决策或影响审计工作全局的，应及时请示报告。（五）审计人员的人事及廉政问题1.审计人员的任免、调动、奖惩等人事事项，按照干部管理权限，及时向上级组织人事部门和审计机关领导请示报告。2.审计人员在执行审计任务过程中发现或涉及自身的廉政问题，如接受被审计单位贿赂、不正当利益等，应立即向审计机关纪检监察部门报告，并配合调查处理。三、请示报告流程（一）口头请示报告1.在审计现场或工作过程中，如遇紧急情况需要立即请示的事项，审计人员可先通过电话、即时通讯工具等方式向上级领导或相关部门进行口头请示报告。2.口头请示报告应简洁明了，说明请示事项的基本情况、目前进展及初步意见，听取上级的指示和意见，并做好记录。（二）书面请示报告1.对于需要详细说明情况、提供相关资料或进行正式审批的事项，应撰写书面请示报告。书面请示报告应包括标题、主送单位、正文、附件等内容。2.正文部分应详细阐述请示事项的背景、依据、具体内容、建议措施以及可能产生的影响等。附件应附上相关的审计证据、数据资料、分析报告等支持性材料。3.审计人员撰写完成书面请示报告后，应先提交所在部门负责人审核把关，部门负责人审核同意后，按照规定的程序报送给上级领导或相关部门审批。（三）审核与审批1.上级领导或相关部门收到请示报告后，应及时进行审核。审核内容包括请示事项的合法性、合规性、必要性、可行性以及报告内容的完整性、准确性等。2.对于重要事项或涉及多个部门的请示报告，应组织相关人员进行集体研究讨论，充分听取各方意见，形成审核审批意见。3.审核审批意见应明确表示同意、不同意或提出修改完善的具体要求。请示报告单位应根据审核审批意见，及时对报告进行修改完善或执行相关决定。（四）反馈与存档1.上级领导或相关部门作出审核审批意见后，应及时反馈给请示报告单位。请示报告单位应认真落实反馈意见，并将执行情况及时向上级报告。2.审计机关应建立请示报告档案管理制度，对请示报告的相关文件、资料进行整理归档，妥善保存，以备查阅。四、报告格式与内容要求（一）报告格式1.请示报告应采用统一的格式，一般包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等部分。2.标题应准确概括请示报告的主要内容，一般采用“关于[请示事项主题]的请示报告”的形式。3.文号应按照审计机关内部的文号编制规则进行编号，以便于查询和管理。4.主送单位应明确请示报告的送达对象，一般为上级审计机关、本级政府或相关领导、部门。5.正文应按照逻辑顺序，清晰阐述请示报告的事项，层次分明，语言规范。6.附件应与正文内容紧密相关，注明附件名称和份数，并在正文中适当位置提及。7.落款应注明请示报告单位的名称和日期，并加盖单位公章。（二）内容要求1.真实性：报告内容必须真实、客观，如实反映审计工作中的实际情况，不得隐瞒、虚报或夸大事实。2.准确性：数据准确、表述清晰，对问题的定性和处理建议应准确恰当，符合法律法规和审计准则的要求。3.完整性：全面涵盖请示报告事项的各个方面，包括背景、过程、结果、影响等，提供充分的信息，以便上级领导或相关部门做出准确决策。4.时效性：及时报告审计工作中的重要事项和问题，不得拖延，确保信息的及时性和有效性。5.针对性：根据请示报告的不同目的和对象，突出重点，有针对性地阐述相关内容，避免冗长和无关的表述。五、责任追究（一）对不按规定请示报告的责任追究1.审计人员违反本制度规定，未及时、准确地进行请示报告，导致审计工作延误、出现重大失误或造成不良影响的，视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、记大过等处分。2.部门负责人对本部门人员的请示报告工作疏于管理，导致出现违规行为的，责令其作出书面检查，并视情节给予相应的纪律处分。（二）对请示报告内容不实的责任追究1.故意隐瞒、歪曲事实，提供虚假请示报告的，给予严重警告、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.因工作疏忽导致请示报告内容不实，但未造成严重后果的，责令其纠正错误，并给予警告、记过等处分。（三）对泄露请示报告中机密信息的责任追究1.违反保密规定，泄露请示报告中涉及的国家机密、商业秘密等敏感信息的，按照国家有关保密法律法规的规定进