审计整改督促制度

PAGE审计整改督促制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高公司管理水平和风险防范能力，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，依据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本审计整改督促制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.依法依规原则审计整改工作必须严格遵循国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度的要求，确保整改措施合法合规、有效执行。2.问题导向原则以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改方案，确保问题得到彻底解决，避免类似问题再次发生。3.责任追究原则对审计整改不力、拒不整改或整改不到位的责任部门和责任人，依法依规追究相应责任，强化整改工作的严肃性。4.长效机制原则通过建立健全审计整改督促制度，推动公司完善内部控制体系，形成长效管理机制，不断提升公司治理水平。二、审计整改职责分工（一）审计部门职责1.审计检查负责对公司各部门、各分支机构以及所属全资、控股子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，出具审计报告，揭示存在的问题。2.整改跟踪建立审计整改台账，对审计发现的问题进行分类整理，明确整改责任部门和整改期限，跟踪整改进度，定期向公司管理层汇报整改情况。3.督促指导对整改责任部门在整改过程中遇到的问题提供指导和帮助，协助制定整改措施，确保整改工作顺利推进。4.责任追究建议对于审计整改不力、拒不整改或整改不到位的责任部门和责任人，提出责任追究建议，报公司管理层批准后实施。（二）整改责任部门职责1.制定方案针对审计报告中提出的问题，组织相关人员进行深入分析，制定详细的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。2.组织实施按照整改方案组织开展整改工作，确保整改措施落实到位，按时完成整改任务。3.报告进度定期向审计部门报告整改工作进展情况，及时反馈整改过程中遇到的问题和困难。4.提交报告整改任务完成后，向审计部门提交整改报告，说明整改情况、整改结果以及长效机制建设情况等内容。（三）公司管理层职责1.审批方案对整改责任部门提交的整改方案进行审批，确保整改方案符合公司实际情况，具有可操作性。2.协调推进协调解决整改工作中涉及的跨部门问题，为整改工作提供必要的资源支持，推动整改工作顺利进行。3.监督考核对审计整改工作进行监督检查，将审计整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作成绩突出的部门和个人进行表彰奖励，对整改不力的进行问责。三、审计整改流程（一）审计问题告知审计部门在出具审计报告后，及时将审计发现的问题书面告知整改责任部门，明确整改要求和整改期限。（二）整改方案制定整改责任部门收到审计问题告知后，应在规定期限内制定整改方案，并提交审计部门审核。审计部门对整改方案的可行性、完整性进行审核，提出审核意见，整改责任部门根据审核意见对整改方案进行修改完善。（三）整改方案审批整改责任部门将修改完善后的整改方案报公司管理层审批。公司管理层对整改方案进行全面审查，重点关注整改措施是否合理、整改责任人是否明确、整改期限是否恰当等内容，审批通过后，整改责任部门按照整改方案组织实施整改工作。（四）整改实施整改责任部门按照整改方案组织开展整改工作，明确整改责任人，将整改任务分解落实到具体岗位和人员，确保整改工作有序推进。在整改过程中，整改责任部门应定期向审计部门报告整改工作进展情况，及时反馈整改过程中遇到的问题和困难。（五）整改跟踪检查审计部门建立审计整改台账，对整改责任部门的整改进度进行跟踪检查。定期对整改工作进行实地检查或书面检查，核实整改措施的执行情况、整改问题的完成情况等内容。对于整改工作进展缓慢或整改措施落实不到位的，及时向整改责任部门发出整改提醒函，督促其加快整改进度。（六）整改结果验收整改任务完成后，整改责任部门向审计部门提交整改报告，申请整改结果验收。审计部门组织相关人员对整改情况进行验收，通过查阅资料、实地查看、访谈相关人员等方式，核实整改问题是否得到彻底解决，整改措施是否有效执行，整改结果是否符合要求等内容。验收合格的，审计部门出具整改结果验收报告；验收不合格的，责令整改责任部门继续整改，直至达到验收标准。（七）整改资料归档审计部门负责将审计整改过程中形成的各类资料进行归档管理，包括审计报告、整改方案、整改报告、整改结果验收报告、整改提醒函等资料，建立健全审计整改档案，为公司内部审计工作和后续管理决策提供参考依据。四、审计整改跟踪与监督（一）定期跟踪审计部门建立定期跟踪机制，每月对审计整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改责任部门的整改进度，确保整改工作按计划推进。（二）专项督查对于涉及金额较大、影响范围较广、整改难度较大的审计问题，审计部门组织开展专项督查，深入整改责任部门进行实地检查，督促其加快整改进度，确保整改工作取得实效。（三）联合检查对于涉及多个部门的审计问题，审计部门会同相关部门组成联合检查组，共同对整改情况进行检查，加强部门之间的沟通协作，形成整改合力，提高整改工作效率。（四）整改情况通报审计部门定期向公司管理层汇报审计整改情况，对整改工作进展顺利的部门进行通报表扬，对整改不力的部门进行通报批评，督促各部门切实履行整改责任，提高整改工作质量。（五）整改结果公示对于涉及公司重大利益、社会关注度较高的审计问题，审计部门将整改结果在公司内部进行公示，接受全体员工的监督，增强整改工作的透明度和公信力。五、审计整改结果运用（一）纳入绩效考核将审计整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作成绩突出的部门和个人给予适当加分，在绩效奖金分配、评先评优等方面予以优先考虑；对整改不力的部门和个人进行扣分，扣减相应绩效奖金，并取消当年评先评优资格。（二）完善内部控制通过审计整改工作，深入分析问题产生的原因，查找内部控制制度存在的漏洞和缺陷，及时修订和完善相关内部控制制度，加强内部管理，防范经营风险。（三）促进业务发展将审计整改与公司业务发展相结合，针对审计发现的问题，提出改进业务流程、优化资源配置、加强市场开拓等方面的建议，为公司业务发展提供有力支持。（四）干部任用参考在干部选拔任用过程中，将审计整改情况作为重要参考依据，对审计整改不力、存在严重违规违纪问题的人员实行“一票否决”，确保干部队伍的纯洁性和廉洁性。六、责任追究（一）责任界定1.直接责任对审计发现问题直接负责的人员，包括具体经办人员、审批人员等，承担直接责任。2.主管责任对审计发现问题负有领导、管理责任的部门负责人，承担主管责任。3.领导责任对审计发现问题负有主要领导责任的公司高层管理人员，承担领导责任。（二）追究方式1.批评教育对情节较轻、未造成严重后果的责任人员给予批评教育，责令其作出书面检讨，限期整改问题。2.经济处罚对因工作失误、违规操作等原因导致公司经济损失的责任人员，按照公司相关规定给予经济处罚，扣减绩效奖金、工资等收入。3.纪律处分对违反公司纪律、规章制度的责任人员，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等纪律处分。4.法律追究对涉嫌违法犯罪的责任人员，依法移送司法机关追究法律责任。（三）责任追究程序1.调查核实审计部门对审计发现问题进行深入调查，收集相关证据，核实责任人员的责任情况。2.提出建议审计部门根据调查核实情况，提出责任追究建议，报公司管理层批准。3.实施追