审计承诺制度

PAGE审计承诺制度一、总则（一）目的为了规范公司审计工作，明确被审计单位的责任，保证审计工作的顺利进行，提高审计效率和质量，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计承诺制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、下属子公司以及与公司有经济往来的外部单位在接受公司审计时的承诺行为。（三）基本原则1.依法合规原则：承诺事项必须符合国家法律法规和行业标准的要求，不得违反相关规定。2.诚实守信原则：被审计单位应如实提供审计所需资料，如实反映经济业务的真实情况，不得隐瞒或虚报。3.责任明确原则：明确被审计单位在审计过程中的责任，确保审计工作的顺利开展。二、审计承诺的内容（一）资料提供承诺1.被审计单位承诺向审计机构提供真实、完整、准确的财务会计资料、业务资料以及其他与审计事项相关的资料，包括但不限于会计凭证、账簿、报表、合同协议、文件记录等。2.保证所提供资料的真实性，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；保证资料的完整性，涵盖审计期间内所有相关业务活动；保证资料的准确性，数据计算准确、内容表述清晰。（二）配合审计工作承诺1.积极配合审计机构的工作安排，及时提供审计所需的协助和信息。2.为审计人员提供必要的工作条件，包括办公场所、设备设施等，确保审计工作能够顺利开展。3.安排专人负责与审计机构沟通协调，及时解答审计人员提出的问题，提供相关解释和说明。（三）审计结果认可承诺1.被审计单位承诺尊重审计机构的审计意见和结论，对审计报告中提出的问题和建议认真对待，并积极采取措施进行整改。2.在规定的时间内，以书面形式向审计机构反馈整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。三、审计承诺的程序（一）审计通知阶段1.审计机构在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及需要提供的资料等事项。2.审计通知书应明确被审计单位在审计过程中的权利和义务，以及违反承诺制度应承担的责任。（二）承诺签署阶段1.被审计单位收到审计通知书后，应在规定的时间内，由法定代表人或主要负责人签署审计承诺书，并加盖单位公章。2.审计承诺书应一式两份，一份由被审计单位留存，一份交审计机构存档。（三）承诺履行阶段1.在审计过程中，被审计单位应按照审计承诺书的内容，认真履行承诺，积极配合审计工作。2.审计机构应监督被审计单位承诺的履行情况，如发现被审计单位未履行承诺，应及时提醒并要求其改正。四、审计承诺的监督与检查（一）内部监督1.公司审计部门负责对被审计单位审计承诺制度的执行情况进行内部监督检查。2.定期对审计承诺的履行情况进行抽查，检查被审计单位提供资料的真实性、完整性和准确性，以及配合审计工作的情况等。3.对于发现的问题，及时向被审计单位提出整改要求，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.接受国家审计机关、行业监管部门等外部机构的监督检查。2.积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息，对于外部监督检查提出的意见和建议，认真落实整改。五、违反审计承诺制度的责任追究（一）责任认定1.如发现被审计单位违反审计承诺制度，由公司审计部门会同相关部门进行责任认定。2.根据违反承诺的情节轻重、造成的后果等因素，确定责任主体和责任程度。（二）追究方式1.对于情节较轻的，给予警告、通报批评等处理，并要求其限期改正。2.对于情节严重的，视情况给予经济处罚、纪律处分，直至追究法律责任。3.因违反审计承诺制度给公司造成经济损失的，被审计单位应承担相应的赔偿责任。六、附则（一）解释权本制度由公司审计部门负责解释。（二）修