审计巡察制度

PAGE审计巡察制度一、总则（一）目的为了加强公司/组织的内部监督，规范审计巡察工作，保障公司/组织的健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、下属单位及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则：审计巡察机构及人员应独立于被审计巡察对象，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地开展工作。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司/组织制度为准绳，如实反映审计巡察情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖公司/组织经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保无死角监督。4.时效性原则：及时发现问题，及时反馈整改意见，提高审计巡察工作效率，避免问题积累和扩大。二、审计巡察机构及人员（一）审计巡察机构设置公司/组织设立独立的审计巡察部门，负责组织实施内部审计巡察工作。审计巡察部门在公司/组织管理层的领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）人员配备审计巡察部门应配备具备专业知识和技能的人员，包括审计师、会计师、经济师等。审计巡察人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规、行业标准及公司/组织内部制度。（三）职责分工1.审计巡察部门负责人：负责制定审计巡察工作计划和方案；组织实施审计巡察工作，协调解决工作中的问题；审核审计巡察报告，向公司/组织管理层汇报审计巡察结果；监督审计巡察意见的整改落实情况。2.审计巡察人员：按照审计巡察工作计划和方案，开展具体的审计巡察工作，收集审计证据；编制审计巡察工作底稿，撰写审计巡察报告；跟踪督促被审计巡察对象对审计巡察意见的整改落实情况。三、审计巡察工作内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家法律法规和公司/组织内部财务制度的规定。3.审计财务内部控制制度的有效性，评估其是否能够防范财务风险。（二）经济责任审计1.对公司/组织内部各部门负责人、下属单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查其在财务收支、资产运营、成本控制、预算执行等方面的工作业绩和存在的问题。3.评价其经济决策的科学性和合规性，以及对公司/组织经济效益的影响。(三)内部控制审计1.检查公司/组织内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖各个业务环节和关键风险点。2.测试内部控制制度的执行有效性，评估其是否能够有效防范经营风险和舞弊行为。3.针对内部控制存在的缺陷，提出改进建议，促进公司/组织完善内部控制体系。（四）专项审计1.根据公司/组织发展需要和管理层要求，开展特定项目或业务的专项审计，如重大投资项目审计、专项资金审计等。2.对专项审计事项进行深入调查和分析，揭示存在的问题，提出审计建议，为公司/组织决策提供参考依据。（五）巡察工作1.对公司/组织内部各部门、下属单位的工作纪律、工作作风、廉洁自律等情况进行巡察。2.检查是否存在违反公司/组织规章制度、损害公司/组织利益的行为。3.发现并纠正工作中存在的形式主义、官僚主义等问题现象，促进公司/组织作风建设。四、审计巡察工作程序（一）审计巡察计划制定1.审计巡察部门应根据公司/组织年度工作计划、管理层要求以及内部管理需要，制定年度审计巡察工作计划。2.年度审计巡察工作计划应明确审计巡察的目标、范围、内容、时间安排等，并报公司/组织管理层批准后实施。（二）审计巡察准备1.根据审计巡察工作计划，成立审计巡察组，明确审计巡察组成员的分工。2.审计巡察组应收集与审计巡察事项相关的法律法规、政策文件、公司/组织制度等资料，了解被审计巡察对象的基本情况。3.制定审计巡察工作方案，明确审计巡察的具体步骤、方法和时间要求等。（三）审计巡察实施1.审计巡察组应向被审计巡察对象送达审计巡察通知书，告知审计巡察的目的、范围、时间等事项。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查等方式，收集审计证据，进行审计巡察工作。3.审计巡察人员应编制审计巡察工作底稿，详细记录审计巡察过程中发现的问题及相关证据。（四）审计巡察报告1.审计巡察组在审计巡察工作结束后，应撰写审计巡察报告。审计巡察报告应包括审计巡察概况、审计巡察发现的问题、审计巡察意见和建议等内容。2.审计巡察报告应经审计巡察组全体成员讨论通过，并征求被审计巡察对象的意见。被审计巡察对象应在规定时间内提交书面反馈意见，审计巡察组应对反馈意见进行认真研究和分析。3..审计巡察组根据被审计巡察对象的反馈意见，对审计巡察报告进行修改完善后，报审计巡察部门负责人审核。审计巡察部门负责人审核通过后，报公司/组织管理层审批。（五）审计巡察意见整改落实1.公司/组织管理层应将审计巡察报告批转被审计巡察对象，要求其针对审计巡察发现的问题制定整改措施，并在规定时间内报送整改情况报告。2.审计巡察部门应跟踪督促被审计巡察对象的整改落实情况，定期检查整改措施的执行情况。3.被审计巡察对象整改完成后，应向审计巡察部门提交整改结果报告。审计巡察部门应对整改结果进行检查验收，对整改不到位的，应要求其继续整改，直至达到整改要求。五、审计巡察工作权限（一）资料查阅权审计巡察人员有权查阅被审计巡察对象的会计凭证、账簿、报表、文件资料等，了解其财务收支、经济活动和内部控制等情况。（二）询问权审计巡察人员有权向被审计巡察对象的有关人员询问与审计巡察事项有关的问题，要求其如实提供相关资料和信息。（三）实地观察权审计巡察人员有权实地观察被审计巡察对象的经营场所、实物资产等，核实其实际情况。（四）调查取证权审计巡察人员有权对审计巡察过程中发现的问题进行调查取证，要求有关单位和个人提供证明材料或其他相关资料。（五）处理建议权审计巡察人员根据审计巡察结果，有权向公司/组织管理层提出对被审计巡察对象的处理建议，包括责令整改、追究责任、调整岗位等。六、审计巡察工作纪律（一）遵守法律法规审计巡察人员应严格遵守国家法律法规，依法履行职责，不得利用职务之便谋取私利。（二）保守秘密审计巡察人员应对在审计巡察过程中知悉的公司/组织商业秘密、个人隐私等予以保密，不得泄露给无关人员。（三）廉洁自律审计巡察人员应自觉遵守廉洁自律的各项规定，不得接受被审计巡察对象的礼品、宴请、贿赂等，保持清正廉洁的工作作风。（四）客观公正审计巡察人员应客观公正地开展工作，不得偏袒、迁就被审计巡察对象，不得故意隐瞒或歪曲事实。(五)回避制度审计巡察人员与被审计巡察对象有利害关系的，应当回避，不得参与