审计局问责通报制度

PAGE审计局问责通报制度一、总则（一）目的为了加强审计监督，规范审计问责通报行为，提高审计工作质量和效率，严肃财经纪律，维护经济秩序，保障公共利益，根据国家有关法律法规和审计工作相关规定，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局开展的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计、专项资金审计等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家法律法规和审计准则开展问责通报工作，确保程序合法、事实清楚、定性准确、处理恰当。2.客观公正原则：以客观事实为依据，不受任何单位和个人的干涉，公正地认定问题，作出问责通报决定。3.严肃认真原则：对审计发现的问题要严肃对待，认真分析原因，明确责任主体，及时进行问责通报，不姑息迁就。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责通报，既要对违规违纪行为进行惩戒，又要注重教育引导，促进被审计单位和相关人员增强依法理财、廉洁从政意识。二、问责通报的对象及情形（一）问责通报对象1.被审计单位及其主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员。2.与审计事项有关的其他单位和个人。（二）问责通报情形1.违反国家财经法规，存在截留、挪用、骗取财政资金等行为的。2.财务管理混乱，账目不清、核算不实，存在严重违反财务制度问题的。3.内部控制制度不健全或执行不力，导致出现重大经济风险或损失的。4.固定资产投资项目存在严重违规问题，如擅自扩大建设规模、虚增工程造价等的。5.专项资金使用效益低下，存在浪费、闲置或未专款专用等情况的。6.在经济责任审计中，发现被审计领导干部存在违反廉洁自律规定、履行经济责任不到位等问题的。7.拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，影响审计工作正常进行的。8.对审计发现的问题拒不整改或整改不力的。9.其他违反审计法律法规和相关规定，应当予以问责通报的情形。三、问责通报的程序（一）审计实施审计人员按照审计计划和审计方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，对被审计单位进行审计，收集审计证据，形成审计工作底稿。（二）审计报告审计组在实施审计结束后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计评价意见以及处理建议等内容。审计报告应当征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见送交审计组；在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。（三）审计结果审核审计组所在部门应当对审计报告进行审核，重点审核审计证据是否充分、审计程序是否合规、审计定性是否准确、处理建议是否恰当等。审核通过后，报分管领导审批。（四）问责通报决定1.经分管领导审批后的审计报告，提交局长办公会审议。局长办公会根据审计报告和审议情况，作出问责通报决定。2.问责通报决定应当明确问责通报对象、问责通报事项、处理依据和处理决定等内容。（五）通报送达问责通报决定作出后，应当及时送达被问责通报对象。送达方式可以采用直接送达、邮寄送达等方式。被问责通报对象应当在送达回执上签字确认。（六）公开通报除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私等不宜公开的情形外，应当将问责通报决定在本局网站、相关媒体等平台上进行公开通报，接受社会监督。四、问责通报的方式及内容（一）通报方式1.内部通报：在本局内部发布通报文件，传达给本局全体工作人员。2.外部通报：通过政府网站、新闻媒体等向社会公开通报。（二）通报内容1.被审计单位名称、主要负责人姓名。2.审计项目名称及审计期间。3.审计发现的主要问题。4.问责通报对象及责任认定情况。5.处理依据及处理决定。6.整改要求及时限。五、被问责通报对象的权利与义务（一）权利1.对问责通报决定有异议的，可以在接到问责通报决定之日起[X]个工作日内，向本局提出申诉。本局应当自接到申诉之日起[X]个工作日内进行复查，并将复查结果书面告知申诉人。2.有权对审计工作中存在的问题提出意见和建议。（二）义务1.应当认真对待问责通报决定，积极采取措施进行整改，按时向本局报送整改情况报告。2.不得对审计人员进行打击报复，不得干扰、阻碍审计工作的正常开展。六、整改落实与跟踪检查（一）整改要求被问责通报对象应当针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。整改措施应当报本局备案。（二）整改跟踪本局应当对被问责通报对象的整改情况进行跟踪检查，督促其按时完成整改任务。跟踪检查可以采取书面检查、实地检查等方式进行。（三）整改结果处理1.被问责通报对象在规定期限内完成整改任务，并将整改情况报告提交本局的，本局应当对整改情况进行审核。审核通过后，可视情况决定是否解除问责通报措施。2.被问责通报对象未在规定期限内完成整改任务，或者整改不力的，本局应当责令其继续整改，并视情节轻重，采取进一步的问责措施。七、责任追究（一）对审计人员的责任追究审计人员在审计工作中存在下列行为之一的，应当依法依规追究责任：1.未按照审计准则和相关规定实施审计，导致审计结果严重失实的。2.隐瞒审计发现的问题，或者与被审计单位串通舞弊的。3.泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私的。4.其他违反审计职业道德和法律法规规定的行为。（二）对被审计单位及相关人员的责任追究被审计单位及相关人员对审计发现的问题拒