审计局计划财务管理制度

PAGE审计局计划财务管理制度一、总则（一）目的为加强审计局计划财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的计划财务管理活动。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点工作，兼顾一般性支出。3.勤俭节约原则。厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.规范透明原则。规范财务收支行为，增强财务管理透明度，接受内部监督和社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作任务和事业发展计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度财力状况，科学合理地编制年度预算。2.各部门应按照预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导班子研究审定。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项支出的用途、金额和绩效目标，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.经批准的年度预算是本局财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明原因、调整金额及对预算执行情况的影响等。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.各部门在编制预算时应同步设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。绩效目标应符合相关性、重要性、可行性和适当性原则。3.财务部门应加强对绩效目标执行情况的跟踪监控和绩效评价，及时反馈评价结果，将绩效评价结果与预算安排挂钩，提高预算资金使用效益。三、收入管理（一）收入范围本局收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围和标准取得，确保收入合法合规。2.加强对非税收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，及时足额上缴非税收入，不得截留、挪用或坐收坐支。3.建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续，确保票据安全。四、支出管理（一）支出分类本局支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障局机关及所属各单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，各项支出应按照规定的审批程序和权限进行审批。2.基本支出中的人员经费支出，应按照国家工资福利政策和有关规定执行；公用经费支出应根据预算安排和实际需要，严格控制开支标准。3.项目支出应按照项目预算和相关规定进行审批，确保项目资金专款专用，不得擅自改变项目用途。（三）支出报销1.报销凭证应真实合法、内容完整、手续齐全，符合财务制度规定。2.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。3.财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的支出不予报销。（四）政府采购管理1.严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.采购部门应按照规定的采购方式和程序组织采购活动，确保采购过程公开透明、公平公正。3.加强对政府采购合同的管理，严格履行合同约定，及时支付采购资金。五、资产管理（一）资产分类本局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购和资产配置标准。2.购置固定资产应办理相关审批手续，明确资产使用部门和责任人，及时进行资产登记入账。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和责任人的职责，确保资产安全完整、合理使用。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.资产使用部门应按照规定对资产进行维护保养，确保资产正常运行。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序和审批权限进行，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。3.加强对资产处置的监督管理，防止国有资产流失。六、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制制度，规范财务管理行为，防范财务风险，确保财务信息真实准确、资产安全完整、资金使用合规有效。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖财务管理的各个环节，贯穿于财务活动的全过程。2.重要性原则。内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则。内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督。4.适应性原则。内部控制应与本局实际情况相适应，根据内外部环境变化及时调整完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度体系，明确各项财务管理制度和操作流程，确保财务管理有章可循。2.加强财务岗位设置和人员管理，明确各岗位的职责权限，不相容岗位相互分离。3.严格执行财务审批制度，加强对财务收支的审核监督，确保财务支出合法合规。4.加强财务信息化建设，利用信息技术手段对财务活动进行实时监控和管理，提高财务管理效率和透明度。5.定期开展财务内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险。七、财务监督（一）内部监督1.审计局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和定期检查。2.财务部门应定期对本局及所属各单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.内部审计部门应定期对本局及所属各单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，并出具审计报告。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查