审计局行政执法公司制度

PAGE审计局行政执法公司制度一、总则（一）目的为规范审计局行政执法行为，加强对公司的审计监督，保障法律法规的正确实施，维护市场秩序，促进公司健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局对辖区内各类公司的行政执法活动，包括但不限于财务审计、合规审计、专项审计等。（三）基本原则1.合法性原则：行政执法活动必须严格依据法律法规进行，确保程序合法、实体合法。2.公正性原则：秉持公正、公平的态度，对待所有被审计公司，不偏袒、不歧视。3.公开性原则：审计过程和结果应在一定范围内公开，接受社会监督。4.效率性原则：在保证执法质量的前提下，提高执法效率，及时完成审计任务。二、行政执法主体与职责（一）行政执法主体审计局作为法定的行政执法部门，依法履行对公司的审计监督职责。（二）职责分工1.审计计划制定：负责根据年度工作安排和上级要求，制定对公司的审计计划，明确审计范围、内容和重点。2.审计实施：组织审计人员按照审计程序和方法，对公司进行实地审计，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计报告撰写：根据审计结果，撰写审计报告，客观反映公司存在的问题，并提出审计意见和建议。4.审计处理与处罚：对审计发现的违法违规行为，依法依规作出处理和处罚决定。5.监督检查：对公司执行审计决定的情况进行跟踪检查，确保问题得到整改落实。三、行政执法程序（一）立案1.审计局通过日常监管、举报投诉、上级交办等途径发现公司存在可能需要进行行政执法的线索后，进行初步核实。2.经初步核实，认为确有违法违规事实，需要进行审计调查的，予以立案，并指定两名以上审计人员为办案人员。（二）调查取证1.办案人员应全面、客观、公正地收集与案件有关的证据，包括书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录和现场笔录等。2.在调查取证过程中，办案人员可以依法采取询问、查阅、复制、封存等措施。3.询问当事人及证人时，应当制作询问笔录，并由被询问人签字确认。查阅、复制有关文件资料时，应当出具清单，并由被查阅、复制单位盖章确认。封存有关资料和资产时，应当出具封存清单，并由当事人签字确认。（三）告知与听证1.在作出审计处理、处罚决定前，应当告知当事人作出决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。2.当事人有权进行陈述和申辩。审计局应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实和理由进行复核。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，审计局应当采纳。3.对符合听证条件的案件，当事人要求听证的，审计局应当组织听证。听证按照《行政处罚法》等相关法律法规规定的程序进行。（四）审查与决定1.办案人员完成调查取证后，应当及时将案件材料提交审计局法制机构进行审查。2.法制机构对案件的事实、证据、程序、法律适用等进行全面审查，提出审查意见。3.审计局负责人根据法制机构的审查意见，作出审计处理、处罚决定。重大、复杂的案件，应当经审计局领导集体讨论决定。（五）送达与执行1.审计处理、处罚决定作出后，应当及时送达当事人。送达方式包括直接送达、留置送达、邮寄送达、公告送达等。2.当事人应当在规定的期限内履行审计决定。对逾期不履行的，审计局可以依法采取加处罚款、申请人民法院强制执行等措施。四、行政执法监督（一）内部监督1.审计局建立健全内部监督机制，对行政执法活动进行全程监督。2.法制机构负责对审计处理、处罚决定的合法性、适当性进行审查，发现问题及时纠正。3.定期对行政执法案件进行复查，检查办案质量，总结经验教训，不断提高行政执法水平。（二）外部监督1.接受上级审计机关的监督检查，对上级审计机关提出的意见和建议，认真整改落实。2.接受社会监督，通过政府信息公开平台、举报投诉电话等渠道，及时回应社会关切，接受公众监督。五、执法人员管理（一）资格管理1.从事行政执法工作的人员，应当取得行政执法资格证书，持证上岗。2.行政执法资格证书的取得，应当通过参加统一的法律知识培训和考试，成绩合格后方可获得。（二）培训与考核1.定期组织执法人员参加业务培训，提高执法人员的法律素养和业务能力。2.建立执法人员考核制度，对执法人员的工作业绩、执法水平、廉洁自律等方面进行考核评价。考核结果作为执法人员奖惩、晋升、辞退以及发放执法津贴的依据。（三）纪律与责任追究1.执法人员应当严格遵守法律法规和职业道德规范，依法履行职责，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。2.对违反纪律和规定的执法人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。六、与公司的沟通协调（一）沟通机制1.建立与公司定期沟通机制，及时了解公司的经营情况和需求，宣传审计法律法规和政策。2.在审计过程中，加强与公司相关人员的沟通交流，听取公司的意见和建议，解答公司的疑问。（二）协助与配合1.公司应当积极配合审计局的行政执法工作，如实提供有关资料和信息，不得拒绝、阻碍审计