审计局结算审查制度

PAGE审计局结算审查制度一、总则（一）制定目的本结算审查制度旨在规范审计局对各类项目结算的审查工作，确保结算的真实性、准确性和合规性，提高财政资金使用效益，维护财经秩序，保障公共利益。（二）适用范围本制度适用于审计局负责审查的所有政府投资项目、国有企业项目以及其他依法应当接受审计监督的项目结算。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规、财经制度以及相关行业标准进行结算审查，确保审查工作合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，不受任何单位和个人的干扰，如实反映结算情况。3.全面审查原则对项目结算涉及的各个方面进行全面审查，包括工程价款、费用计取、合同执行等，确保审查无遗漏。4.质量与效率并重原则在保证审查质量的前提下，合理安排审查流程，提高审查工作效率，及时出具审查报告。二、结算审查内容（一）工程价款审查1.工程量计算依据施工图纸、现场签证、变更通知等资料，对工程量进行逐一核对，确保工程量计算准确无误。审查工程量计算规则的执行情况，是否符合相关国家标准和行业规范。2.工程计价检查工程计价依据的合法性和有效性，如合同约定的计价方式、计价定额、费用标准等。审查工程价款的组成是否完整，各项费用的计取是否符合规定，有无多计、少计或错计的情况。对工程造价中的主材价格进行审核，核实其市场价格的真实性和合理性，可通过市场询价、价格信息查询等方式进行。（二）费用计取审查1.措施费审查审查措施费的计取是否符合施工组织设计和实际施工情况，有无擅自提高或降低费率的现象。检查措施费中各项费用的计算依据和计算过程，确保费用计取准确合理。2.规费审查核实规费的计取基数和费率是否符合国家及地方规定，有无漏计或错计规费的情况。审查规费缴纳情况，是否按规定足额缴纳相关规费。3.税金审查检查税金的计取基数和税率是否正确，是否按照国家税收政策计取税金。核实税金缴纳情况，确保税金足额缴纳。（三）合同执行审查1.合同条款审查审查合同中关于工程价款结算的条款是否明确、具体，有无歧义或漏洞。检查合同约定的结算方式、结算时间、付款条件等是否得到严格执行。2.变更与签证审查对工程变更和现场签证进行审查，核实其真实性、必要性和合规性。检查变更与签证的程序是否符合合同约定，相关手续是否齐全。审查变更与签证对工程价款的影响，是否按照规定进行了相应的调整。（四）其他审查内容1.结算资料完整性审查检查结算资料是否齐全，包括工程竣工图纸、工程量清单、工程结算书、合同文件、变更签证资料、竣工验收报告等。审查结算资料的真实性和有效性，各项资料之间是否相互印证，有无矛盾或虚假情况。2.结算编制合规性审查审查结算编制单位的资质和编制人员的资格，确保结算编制工作符合规定要求。检查结算编制过程是否遵循相关编制规范和流程，有无违规操作的行为。三、结算审查程序（一）项目受理1.审计局收到项目结算资料后，由专人负责登记受理，并对资料的完整性进行初步审核。2.对于资料不齐全的，一次性告知送审单位补充完善相关资料。（二）审查准备1.成立审查小组根据项目规模和复杂程度，组建由专业审计人员、工程造价师等组成的审查小组，明确小组成员的职责分工。2.制定审查方案审查小组根据项目特点和审查要求，制定详细的审查方案，确定审查范围、审查方法、审查步骤和时间安排等。3.资料收集与分析审查小组收集与项目结算相关的各类资料，包括项目立项文件、招投标文件、施工合同、施工图纸、变更签证资料等，并进行详细分析，熟悉项目基本情况和结算内容。（三）现场勘查1.根据审查需要，审查小组对项目现场进行勘查，核实工程实际完成情况与结算资料是否相符。2.勘查内容包括工程实体、施工条件、设备设施等，记录现场勘查情况，并形成勘查记录。（四）审查实施1.审查人员按照审查方案和审查内容，对项目结算进行详细审查，采用查阅资料、现场核对、数据分析、询问相关人员等方法，对工程量、工程计价、费用计取、合同执行等方面进行逐一审查。2.审查过程中，如发现问题或疑问，及时与送审单位沟通核实，并要求送审单位提供相关解释和证明材料。3.审查人员对审查发现的问题进行详细记录，形成审查工作底稿，记录问题的性质、发现过程、涉及金额等信息。（五）沟通协调1.在审查过程中，审查小组与送审单位保持密切沟通，及时反馈审查进展情况和发现的问题，听取送审单位的意见和解释。2.对于存在争议的问题，组织双方进行沟通协商，通过查阅资料、实地核实、专家论证等方式澄清事实，达成共识。3.如经沟通协商仍无法解决的争议问题，提交审计局内部会议进行研究讨论，必要时可邀请相关部门和专家参与论证，形成最终处理意见。（六）报告出具1.审查小组完成审查工作后，根据审查情况撰写审查报告。审查报告应包括项目基本情况、审查依据、审查范围、审查方法、审查结果、存在问题及处理建议等内容。2.审查报告经审查小组组长审核后，提交审计局负责人审批。3.审计局负责人对审查报告进行审批，签署审批意见。如审查报告存在问题或需要进一步补充完善的，退回审查小组进行修改。4.经审批通过的审查报告，加盖审计局公章后正式出具给送审单位。（七）档案归档1.审查工作结束后，审查小组负责将审查过程中形成的各类资料进行整理归档，包括审查方案、审查工作底稿、现场勘查记录、沟通协调记录、审查报告等。2.档案资料应按照档案管理规定进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性，便于查阅和保存。四、结算审查责任（一）审计人员责任1.审计人员应严格遵守本制度规定和审查程序，认真履行审查职责，确保审查工作质量。2.对审查过程中发现的问题，应如实记录并及时报告，不得隐瞒或虚报。3.审计人员应保守审查工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露相关信息。4.如因审计人员故意或重大过失导致审查结果错误，给国家或相关单位造成损失的，应依法承担相应的赔偿责任，并按照有关规定追究其行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）送审单位责任1.送审单位应如实提供项目结算资料，保证资料的真实性、完整性和合法性，并对资料的真实性负责。2.送审单位应积极配合审计局的审查工作，按照要求提供相关解释和证明材料，协助审计人员核实情况。3.如送审单位故意提供虚假资料或隐瞒重要事项，导致审查结果不实的，审计局有权责令其重新报送结算资料，并依法追究送审单位及其相关责任人的责任。五、监督与检查（一）内部监督1.审计局建立内部监督机制，对结算审查工作进行全程监督。2.定期对审查小组的审查工作质量进行检查，检查内容包括审查程序执行情况、审查工作底稿编制情况、审查报告质量等。3.对检查中发现的问题，及时督促审查小组进行整改，确保审查工作规范有序进行。（二）外部监督1.接