审计局法治审核制度

PAGE审计局法治审核制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实全面依法治国基本方略，加强审计局法治建设，规范审计执法行为，提高审计质量，防范审计风险，确保审计决定合法、公正、有效，根据相关法律法规和行业标准，结合本局实际，制定本法治审核制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法实施的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计等。（三）基本原则1.合法性原则审计执法行为必须严格依照法律法规的规定进行，做到主体合法、权限合法、程序合法、内容合法。2.公正性原则法治审核应当客观、公正，平等对待被审计单位和其他相关方，确保审计决定公平合理。3.规范性原则严格按照规定的审核流程、标准和要求开展工作，保证法治审核工作的规范化、标准化。4.效率原则在确保审核质量的前提下，合理安排审核时间，提高审核效率，保障审计工作顺利进行。二、法治审核机构及人员（一）法治审核机构成立审计局法治审核工作领导小组，由局长担任组长，分管法规工作的副局长担任副组长，各业务科室负责人为成员。领导小组下设办公室，设在法规科，负责法治审核的日常组织协调工作。（二）法治审核人员法规科配备专职法治审核人员，负责具体的法治审核工作。同时，根据工作需要，可邀请法律顾问参与重大、复杂审计项目的法治审核。法治审核人员应当具备相应的法律专业知识和审计业务能力，熟悉法律法规和审计业务流程。三、法治审核范围（一）重大审计事项1.涉及重大公共利益的审计项目。2.可能对被审计单位或相关责任人产生重大影响的审计决定。3.涉及国家利益、社会稳定的审计事项。（二）复杂审计事项1.审计过程中涉及多个法律法规条款适用的。2.存在较大争议的审计问题认定。3.审计证据收集和认定难度较大的项目。（三）其他需要进行法治审核的事项审计局认为需要进行法治审核的其他审计项目或事项。四、法治审核内容（一）审计执法主体资格1.审计机关是否具备实施该审计项目的法定权限。2.审计人员是否具备相应的执法资格。（二）审计程序合法性1.审计项目的立项、实施、报告等环节是否符合法定程序。2.是否依法履行了审计告知、听证、送达等程序。（三）审计证据合法性、真实性和充分性1.审计证据的收集是否符合法定程序。2.审计证据是否真实、可靠，与审计事项相关联。3.审计证据是否足以支持审计结论。（四）审计依据准确性1.引用的法律法规和政策文件是否准确、有效。2.对法律法规和政策文件的理解和适用是否正确。（五）审计处理处罚意见恰当性1.审计处理处罚的种类、幅度是否符合法律法规的规定。2.提出的审计建议是否合理、可行。五、法治审核程序（一）送审材料提交审计组在完成审计项目现场审计工作后，应当及时整理审计工作底稿、审计证据等相关材料，形成审计报告征求意见稿，并将送审材料提交法规科进行法治审核。送审材料应当包括：1.审计报告征求意见稿。2.审计工作底稿。3.审计证据清单及相关证据材料。4.被审计单位反馈意见及说明。5.其他与审计项目有关的材料。（二）审核受理法规科收到送审材料后，应当对材料的完整性、规范性进行审查。符合要求的，予以受理；不符合要求的，应当要求审计组补充或完善相关材料。（三）审核实施1.法规科收到送审材料后，应当指定专人负责法治审核工作。审核人员应当对送审材料进行全面审查，必要时可向审计组了解审计项目情况，查阅相关资料，核实有关证据。2.审核人员应当根据审核内容，对审计项目进行合法性、合理性、适当性分析，提出审核意见。审核意见应当明确、具体，指出存在的问题及改进建议。（四）审核意见反馈1.法规科应当在规定的时间内完成法治审核工作，并将审核意见反馈给审计组。审核意见应当以书面形式出具，一式两份，一份交审计组，一份留存法规科。2.审计组应当认真研究法规科提出的审核意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善。如审计组与法规科对审核意见存在分歧，应当及时沟通协商；协商不成的，可提请审计局法治审核工作领导小组研究决定。（五）集体审议对于重大、复杂审计项目，审计局法治审核工作领导小组应当组织集体审议。集体审议由组长或副组长主持，审计组、法规科及相关业务科室负责人参加。集体审议应当对审计项目的合法性、合理性、适当性进行全面审查，充分听取各方意见，形成审议结论。（六）审计报告出具审计组根据法治审核意见和集体审议结论，对审计报告征求意见稿进行修改完善后，提交局领导审批。经局领导审批后的审计报告，应当按照规定程序送达被审计单位，并依法向社会公告。六、法治审核责任追究（一）建立责任追究制度对违反本制度规定，未履行法治审核职责或因故意、重大过失导致审计决定违法、不当，造成严重后果的，依法依规追究相关人员的责任。（二）责任追究方式1.责令改正。对未履行法治审核职责或审核意见存在明显错误的，责令相关人员立即改正。2.批评教育。对因工作疏忽等原因导致审核出现一般性问题的，给予批评教育。3.纪律处分。对违反本制度规定，情节较