审计局执法记录制度

PAGE审计局执法记录制度一、总则（一）目的为规范审计执法行为，加强审计过程记录，促进严格、规范、公正、文明执法，保障公民、法人和其他组织的合法权益，依据相关法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法开展的各项审计执法活动，包括审计项目的实施、审计决定的作出及执行等全过程。（三）基本原则1.合法合规原则：执法记录工作应严格遵循法律法规的规定，确保记录内容真实、准确、完整，符合法定程序。2.客观公正原则：如实记录审计执法过程中的事实、证据、程序等情况，不得隐瞒、歪曲或篡改，保障审计执法的公正性。3.全面记录原则：对审计执法的各个环节，包括现场检查、调查取证、听证、送达等，均应进行全面、及时、准确的记录。4.高效便民原则：在确保执法记录质量的前提下，注重提高工作效率，方便当事人和社会监督，避免因记录工作影响审计执法的正常开展。（四）定义本制度所称执法记录，是指本局及其执法人员通过文字、音像等记录方式，对审计执法过程和结果进行记录的活动。文字记录包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定书等文书；音像记录包括照片、录音、录像等资料。二、记录设备的配备与管理（一）设备配备根据审计执法工作需要，配备必要的执法记录设备，包括但不限于摄像机、照相机、录音笔、执法记录仪以及用于存储记录资料的移动硬盘、光盘等存储设备。（二）设备管理1.专人负责：指定专人负责执法记录设备的管理，建立设备台账，详细记录设备的型号、编号、购置时间、使用情况等信息。2.定期维护：定期对执法记录设备进行检查、维护和保养，确保设备正常运行，存储容量充足，性能良好。3.安全保管：妥善保管执法记录设备及存储设备，防止设备损坏、丢失或数据泄露。存储设备应按照规定进行分类存储，备份重要数据，确保数据安全。三、执法记录的内容与要求（一）审计准备阶段1.记录内容审计项目的来源、立项依据、审计目标、审计范围等。审计通知书的送达时间、方式、内容，被审计单位的签收情况等。审计组人员组成及分工情况。2.记录要求以书面文件形式记录上述内容，确保文件格式规范、内容完整、签字盖章齐全。审计通知书应按照规定的格式制作，明确审计的范围、内容、时间要求等，并及时送达被审计单位。送达回证应详细记录送达时间、地点、收件人等信息，由收件人签字确认。（二）审计实施阶段1.记录内容审计人员与被审计单位相关人员的沟通交流情况，包括会议记录、谈话记录等。审计人员查阅的财务账目、文件资料、电子数据等情况，记录查阅的时间、地点、资料名称、内容摘要等。审计人员进行现场检查、调查取证的过程，包括检查的场所、范围、发现的问题及证据等，通过文字记录、拍照、录像等方式进行全面记录。审计人员对审计发现问题的讨论、分析情况，记录讨论的时间、地点、参与人员、讨论内容及结果等。2.记录要求文字记录应详细、准确、清晰，能够反映审计实施过程的全貌。记录过程中应使用规范的审计术语和法律文书格式，确保记录内容的合法性和专业性。音像记录应重点记录审计现场的实际情况、重要证据的提取过程、被审计单位人员的行为表现等。音像资料应清晰、完整，能够准确反映事件发生的时间、地点、人物、经过等要素。记录过程中应注意保持记录设备的正常运行，不得中断记录或删减记录内容。对于审计过程中涉及的重要事项、关键证据及当事人的陈述申辩等，应及时进行记录，并由当事人签字确认。当事人拒绝签字的，审计人员应注明情况，并由在场的其他人员签字证明。（三）审计报告阶段1.记录内容审计组撰写审计报告的过程，包括报告的起草、审核、修改等环节，记录参与人员、时间、修改内容等。审计报告征求意见的情况，包括征求意见的对象、范围、时间，被审计单位的反馈意见及审计组的处理情况等。审计组对审计报告进行集体审议的情况，记录审议的时间、地点、参与人员、审议内容及结果等。2.记录要求审计报告的起草过程应形成详细的工作记录，包括审计发现问题的汇总、定性分析、处理建议的提出等内容。记录应体现审计组内部的讨论和决策过程，确保审计报告的客观性和公正性。征求意见的情况应以书面文件形式记录，包括征求意见函、被审计单位的反馈意见及审计组的回复等。反馈意见应详细记录被审计单位对审计发现问题的看法、意见及提供的相关证据材料，审计组的回复应针对被审计单位的意见进行逐一说明，表明审计组的立场和处理意见。集体审议过程应形成会议记录，记录参与人员的发言内容、审议结果及决策依据等。会议记录应真实、准确，能够反映审计组对审计报告的最终审核意见。（四）审计决定阶段1.记录内容审计决定书的起草、审核、签发过程，记录参与人员、时间、修改内容等。审计决定书的送达时间、方式、内容，被审计单位的签收情况等。被审计单位对审计决定的执行情况，包括执行时间、执行金额、执行结果等，通过跟踪检查记录、被审计单位的反馈报告等方式进行记录。2.记录要求审计决定书的起草过程应严格按照法律法规的规定进行，记录起草人员对审计发现问题的定性、处理依据及处理决定的具体内容等。审核和签发过程应记录审核人员和签发领导的意见及修改情况，确保审计决定的合法性和准确性。审计决定书应按照规定的格式制作，明确审计决定的内容、执行期限、复议或诉讼权利等，并及时送达被审计单位。送达回证应详细记录送达时间、地点、收件人等信息，由收件人签字确认。对被审计单位执行审计决定的情况应进行跟踪记录，确保审计决定得到有效执行。记录应包括执行过程中的重要环节、执行结果的证明材料等，如银行付款凭证、整改报告等。对于未按时执行或执行不到位的情况，应详细记录原因及采取的措施。四、执法记录的归档与保存（一）归档要求1.及时归档：审计执法记录应在审计项目结束后及时进行归档，确保记录资料的完整性和连续性。2.分类整理：按照审计项目的类别、时间顺序等进行分类整理，将文字记录和音像记录分别装订成册或存储在电子介质中，并建立相应的索引目录，便于查询和使用。3.规范装订：文字记录应按照审计工作底稿、审计报告、审计决定书等顺序进行装订，确保文件排列整齐、页码连续、签字盖章齐全。音像记录应按照时间顺序进行编号，存储在移动硬盘或光盘等存储设备中，并在存储设备上标注项目名称、记录时间、存储内容等信息。（二）保存期限1.一般项目：审计执法记录的保存期限为[X]年，自审计项目结束之日起计算。2.涉及重大违法违纪案件或有特殊要求的项目：保存期限按照相关法律法规的规定执行，一般不少于[X]年。（三）保存方式1.纸质档案：将纸质的执法记录文件存放在专门的档案柜中，按照档案管理的要求进行保管，确保档案的安全、完整。2.电子档案：将电子存储设备中的执法记录数据进行备份，分别存储在不同的物理位置，防止数据丢失。同时，定期对电子档案进行检查和维护，确保数据的可读性和可用性。五、执法记录的查阅与使用（一）查阅权限1.本局内部人员：因工作需要查阅执法记录的，应填写查阅申请表，经所在部门负责人批准后，到档案管理部门查阅。查阅申请表应注明查阅的项目名称、查阅原因、查阅内容等信息。2.外部单位或个人：因工作需要查阅执法记录的，应提交单位介绍信或个人身份证明，并填写查阅申请表，经本局分管领导批准后，到档案管理部门查阅。查阅申请表应注明查阅的项目名称、查阅原因、查阅内容等信息。涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的执法记录，应严格按照相关法律法规的规定进行查阅，未经批准不得查阅和公开。（二）查阅程序1.登记备案：档案管理部门对查阅申请进行审核，符合查阅条件的，予以登记备案，并提供相应的执法记录资料。登记备案应详细记录查阅的时间、地点、查阅人员、查阅内容等信息。2.现场查阅：查阅人员应在档案管理部门指定的场所进行查阅，不得擅自将执法记录资料带离查阅场所。查阅过程中应保持记录资料的完好，不得涂改、损毁、抽取、伪造或擅自复制记录资料。3.归还记录：查阅结束后，查阅人员应及时将执法记录资料归还档案管理部门，并办理归还手续。档案管理部门应对归还的记录资料进行检查，确保资料完整无损。（三）使用限制执法记录资料仅供查阅和使用，不得用于与审计执法无关的其他目的。如需复制执法记录资料，应按照相关规定办理审批手续，并注明复制的用途和范围。未经批准，不得擅自复制执法记录资料。六、监督与考核（一）监督检查1.定期检查：本局定期对执法记录制度的执行情况进行检查，重点检查执法记录设备的配备与管理、执法记录的内容与要求、归档与保存、查阅与使用等方面的情况。检查结果应形成书面报告，并在全局范围内进行通报。2.专项检查：针对审计执法过程中的重点环节、关键问题或群众反映的突出问题，开展专项监督检查，及时发现和纠正执法记录工作中存在的问题。专项检查应制定详细的检查方案，明确检查的内容、方法、步骤和时间安排等。3.社会监督：鼓励社会公众对本局的审计执法记录工作进行监督，设立举报电话、邮箱等举报渠道，及时受理和处理群众的举报和投诉。对群众反映的问题，应认真调查核实，并依法依规进行处理。（二）考核评价1.建立考核机制：将执法记录工作纳入本局年度绩效考核体系，制定具体的考核指标和评分标准，对各部门和执法人员的执法记录工作进行考核评价。考核指标应包括执法记录的完整性、准确性、规范性、及时性等方面的内容。2.结果运用：考核结果作为对各部门和执法人员评先评优、奖励惩处的重要依据。对执法记录工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励；对执法记录工作存在问题的部门和个人，责令限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。七、责任追究（一）责任界定1.因故意或重大过失导致执法记录资料丢失、损坏、泄露的：由直接责任人承担相应的责任，情节严重的，依法依规追究其法律责任。2.因未按照规定进行执法记录或记录内容不完整、不准确、不规范，导致审计执法出现问题的：由相关执法人员承担相应的责任，视情节轻重给予批评教育、警告、记过等处分。3.因违反执法记录查阅与使用规定，擅自将执法记录资料用于与审计执法无关的其他目的，造成不良影响的：由相关责任人承担相应