审计局执法评价制度

PAGE审计局执法评价制度一、总则（一）目的为了加强审计局执法监督，规范审计执法行为，提高审计执法水平，保障审计工作依法、公正、高效开展，根据相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本执法评价制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法开展的各项审计执法活动，包括审计项目实施、审计决定执行、审计结果公告等环节。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规和审计行业规范，确保执法评价工作合法、公正、客观。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、准确地评价审计执法行为，不受主观因素干扰。3.公开透明原则：执法评价标准、程序和结果向全局公开，接受内部监督和社会监督。4.激励约束原则：通过评价结果，激励先进，鞭策后进，促进审计执法人员提高执法质量和效率。二、执法评价内容（一）审计程序合规性1.审计计划制定：审计项目计划是否符合法律法规要求，是否科学合理、具有针对性。2.审计通知书送达：是否在规定时间内送达被审计单位，内容是否完整、准确。3.审计证据收集：审计证据是否充分、适当，来源是否合法，取证程序是否合规。4.审计工作底稿编制：工作底稿是否真实、完整、规范，记录是否清晰、准确，与审计证据是否相符。5.审计报告撰写：审计报告内容是否客观、公正，事实是否清楚，定性是否准确，处理处罚意见是否恰当，报告格式是否符合要求。6.审计意见和决定下达：审计意见和决定是否及时、准确下达，内容是否合法、合规，处理处罚是否与审计发现问题相适应。（二）审计执法质量1.审计发现问题准确性：审计发现的问题是否真实存在，是否准确反映被审计单位的财务收支和经济活动情况。2.审计定性恰当性：对审计发现问题的定性是否符合法律法规和财经纪律规定，是否准确界定问题性质。3.处理处罚合理性：处理处罚措施是否合理、适度，是否符合法律法规和政策要求，是否考虑被审计单位实际情况。4.审计建议可行性：审计建议是否具有针对性和可操作性，是否有助于被审计单位加强管理、规范经济活动。（三）审计决定执行情况1.被审计单位执行审计决定的及时性：是否在规定时间内执行审计决定，有无拖延、拒不执行的情况。2.执行结果的有效性：审计决定执行后，是否达到预期效果，问题是否得到有效整改。3.跟踪检查情况：是否对审计决定执行情况进行跟踪检查，有无记录和报告，对未执行到位的情况是否采取有效措施督促整改。（四）审计工作效率1.审计项目完成时间：是否按照审计项目计划确定的时间完成审计任务，有无拖延工期的情况。2.资源利用效率：审计资源配置是否合理，是否充分发挥了审计人员的专业能力和工作积极性，有无资源浪费现象。（五）审计职业道德遵守情况1.廉洁自律情况：审计人员在执法过程中是否遵守廉洁自律规定，有无接受被审计单位贿赂、宴请、礼品等行为。2.依法独立审计情况：是否依法独立行使审计监督权，有无受外界干扰影响审计工作独立性的情况。3.保守秘密情况：是否严格遵守审计工作保密制度，对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。三、执法评价主体与方式（一）评价主体1.内部监督评价：由本局法规部门牵头，组织相关业务科室对审计执法项目进行交叉检查和自我评价。2.外部监督评价：邀请上级审计机关、其他相关部门以及社会中介机构等对本局审计执法工作进行评价。（二）评价方式1.定期评价：每年定期对本局上一年度审计执法项目进行全面评价。2.不定期评价：根据工作需要，对特定审计项目或重点执法环节进行不定期评价。3.专项评价：针对审计执法中存在的突出问题或社会关注的热点问题，开展专项评价。4.日常监督：通过对审计项目实施过程的实时监控、工作底稿审核、审计报告复核等方式，对审计执法行为进行日常监督评价。评价方式可采用查阅资料、实地检查、问卷调查、召开座谈会、听取汇报等多种形式相结合。四、执法评价程序（一）准备阶段1.制定评价方案：根据评价目的、范围和要求，制定详细的评价方案，明确评价内容、方法、步骤和人员分工。2.收集基础资料：收集被评价审计项目的相关文件、资料、档案等，包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定等。（二）实施阶段1.开展检查评价：评价人员按照评价方案，通过查阅资料、实地检查、调查访谈等方式，对审计执法项目进行全面检查评价，收集评价证据。2.分析评价数据：对收集到的评价证据进行整理、分析和归纳，形成评价意见和初步评价结果。3.征求意见反馈：将初步评价结果反馈给被评价科室和相关人员，征求意见和建议，对反馈意见进行核实和分析。（三）汇总阶段1.综合评价：法规部门对各评价人员的评价意见进行汇总，结合征求意见反馈情况，对审计执法项目进行综合评价，确定评价等级。2.撰写评价报告：根据综合评价结果，撰写执法评价报告，报告内容包括评价基本情况、评价发现的问题、评价结论及建议等。（四）反馈阶段1.反馈评价结果：将执法评价报告反馈给被评价科室和相关人员，通报评价结果，提出整改要求和建议。2.督促整改落实：对评价中发现的问题，督促被评价科室制定整改措施，限期整改，并跟踪整改落实情况。五、执法评价结果运用（一）与绩效考核挂钩将执法评价结果纳入本局绩效考核体系，作为衡量审计人员工作业绩的重要依据。对评价结果优秀的科室和个人给予表彰和奖励，对评价结果较差的科室和个人进行批评教育，并扣减相应绩效分值。（二）作为干部选拔任用参考在干部选拔任用、评先评优等工作中，将执法评价结果作为重要参考依据。优先选拔执法评价结果优秀、执法能力强、业务水平高的干部。（三）促进执法质量提升针对执法评价中发现的问题，及时总结经验教训，分析原因，采取有效措施加以改进。通过定期开展执法培训、案例研讨等活动，不断提高审计人员的执法水平和业务能力，促进审计执法质量整体提升。六、申诉与复核（一）申诉被评价科室和个人对执法评价结果有异议的，可以在收到评价报告之日起[X]个工作日内，向本局法规部门提出申诉，并提交书面申诉材料。申诉材料应包括申诉事项、理由及相关证据。（二）复核法规部门收到申诉材料后，应在[X]个工作日内进行审核，并组织相关人员进行复核。复核可以采取查阅资