审计局强化计划管理制度

PAGE审计局强化计划管理制度一、总则（一）目的为了加强审计局计划管理，规范审计工作流程，提高审计工作效率和质量，确保审计任务的顺利完成，依据国家相关法律法规以及审计行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局内部各部门及全体审计工作人员在执行审计项目计划过程中的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：审计计划的制定和执行必须符合国家法律法规的要求，确保审计工作的合法性和权威性。2.科学性原则：运用科学的方法和技术手段，合理安排审计资源，提高审计计划的科学性和合理性。3.全面性原则：涵盖审计局的各项审计业务，包括财务审计、经济责任审计、专项审计等，确保审计工作的全面性和系统性。4.重点突出原则：根据不同时期的工作重点和风险状况，突出对重点领域、重点项目和重点资金的审计，提高审计工作的针对性和实效性。5.动态调整原则：根据内外部环境的变化以及审计工作的实际进展情况，及时对审计计划进行动态调整，确保计划的适应性和有效性。二、计划制定（一）计划制定依据1.国家法律法规和政策要求，如《中华人民共和国审计法》、《审计准则》等。2.上级审计机关的工作部署和要求。3.本级政府的工作重点和决策需求。4.审计局的工作目标和职责范围。5.以往审计工作中发现的问题和风险状况。（二）计划制定流程1.年度计划草案编制每年第四季度，各业务部门根据上述计划制定依据，结合本部门工作重点和实际情况，提出下一年度审计项目计划建议，填写《审计项目计划建议表》，包括项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、预计实施时间等内容。计划管理部门对各业务部门提交的计划建议进行汇总整理，结合全局工作目标和资源状况，初步拟定年度审计项目计划草案。2.征求意见将年度审计项目计划草案印发给各业务部门、相关职能部门以及其他有关单位，广泛征求意见。各部门应在规定时间内将反馈意见书面提交给计划管理部门，计划管理部门对反馈意见进行认真研究和分析，对计划草案进行修改和完善。3.审核与调整计划管理部门将修改后的年度审计项目计划草案提交局领导班子审核。局领导班子根据审核情况，对计划草案进行最终审定，确定年度审计项目计划。如因特殊情况需要对计划进行调整，应按照规定的程序进行审批，并及时通知相关部门。4.计划下达年度审计项目计划经审定后，由计划管理部门以正式文件的形式下达给各业务部门组织实施。各业务部门应按照下达的计划要求，认真组织实施审计项目，确保按时完成审计任务。（三）计划内容1.审计项目名称：明确每个审计项目的具体名称，以便于识别和管理。2.审计目标：阐述每个审计项目预期达到的目标，如审查财务收支的真实性、合法性和效益性，评价领导干部经济责任履行情况等。3.审计范围：界定每个审计项目所涉及的单位、部门、业务领域、时间范围等，确保审计工作的全面性和准确性。4.审计重点：根据审计目标和风险状况，确定每个审计项目的重点关注内容，如重点资金、重点项目、重点环节等，以便于在审计过程中有的放矢。5.审计时间安排：明确每个审计项目的预计开始时间和结束时间，合理安排审计资源，确保审计工作按计划有序进行。6.审计组组成：确定每个审计项目的审计组人员构成，包括审计组长、主审和其他审计人员，并明确各自的职责分工。三、计划执行（一）审计准备阶段1.审计组组建根据审计项目计划，由计划管理部门会同相关业务部门，按照审计组人员构成要求，组建审计组。审计组应具备相应的专业知识和技能，确保能够胜任审计工作。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作，主审协助组长开展工作，并负责审计工作方案的制定和审计证据的收集、整理等工作。2.审计工作方案制定审计组应根据审计项目计划和审计目标，结合被审计单位的实际情况，制定详细的审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计工作方案应报经审计局领导批准后实施。在实施过程中，如因情况变化需要调整审计工作方案，应按照规定的程序进行审批。3.审计通知下达在实施审计前，审计组应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容，并要求被审计单位做好相关准备工作。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位。特殊情况下，经审计机关负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计。（二）审计实施阶段1.审计证据收集审计人员应按照审计工作方案的要求，运用适当的审计方法，收集与审计事项相关的各种证据。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性，能够证明审计事项的事实真相。审计人员在收集审计证据时，应制作审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据的获取情况。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名或盖章。2.审计工作记录审计人员应及时记录审计工作中的重要事项和发现的问题，包括审计程序的执行情况、审计证据的收集和分析情况、与被审计单位的沟通情况等。审计工作记录应真实、准确、完整，能够反映审计工作的全过程。审计组组长应定期对审计工作记录进行检查和审核，确保审计工作记录的质量。3.审计报告撰写审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等部分。审计报告应做到内容客观、证据充分、结论明确、建议可行。审计组组长应组织审计人员对审计报告进行讨论和修改，确保审计报告的质量。审计报告经审计组组长审核后，报审计局领导审批。（三）审计终结阶段1.审计意见和决定下达审计局领导对审计报告进行审批后，根据审计结果，向被审计单位下达审计意见和审计决定。审计意见应针对审计发现的问题，提出改进建议和要求；审计决定应明确被审计单位应采取的整改措施和期限，并要求被审计单位将整改情况书面报告审计局。审计意见和审计决定应以正式文件的形式送达被审计单位。被审计单位应按照审计意见和审计决定的要求，认真进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告审计局。2.审计资料归档审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理和归档，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计意见和审计决定、被审计单位的整改报告等。审计资料归档应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订和保管，确保审计资料的完整性和安全性。3.审计项目总结审计项目结束后，审计组应及时对审计项目进行总结，分析审计工作中存在的问题和不足，总结经验教训，并提出改进措施和建议。审计项目总结应报计划管理部门备案。计划管理部门应定期对审计项目总结进行汇总和分析，为完善审计计划管理制度提供参考依据。四、计划监督与检查（一）监督检查职责分工1.计划管理部门负责对审计项目计划的执行情况进行总体监督和检查，定期收集各业务部门的审计项目进展情况报告，及时掌握计划执行进度。2.各业务部门负责对本部门承担的审计项目计划执行情况进行具体监督和检查，确保审计项目按照计划要求顺利实施。审计组组长负责对审计组成员的工作进行监督和检查，及时发现和解决审计工作中存在的问题。（二）监督检查内容1.审计项目计划的执行进度，包括是否按时启动审计项目、是否按照规定的时间节点完成审计任务等。2.审计工作质量，包括审计证据的收集、审计工作底稿的编制、审计报告的撰写等是否符合审计准则和相关规定的要求。3.审计组人员的工作纪律和职业道德遵守情况，包括是否严格遵守审计工作程序、是否廉洁自律等。（三）监督检查方式1.定期报告：各业务部门应定期向计划管理部门报送审计项目进展情况报告，报告内容包括审计项目的执行进度、工作中遇到的问题及解决情况等。2.实地检查：计划管理部门和各业务部门可根据需要，对审计项目计划执行情况进行实地检查。实地检查可采取听取汇报、查阅资料、询问相关人员等方式进行，重点检查审计工作质量和计划执行进度。3.专项检查：针对审计项目计划执行过程中出现的突出问题或重点领域，可开展专项检查，深入分析问题产生的原因，提出改进措施和建议。（四）问题处理与整改1.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门或人员限期整改。整改通知应明确整改要求、整改期限和责任人。2.相关部门或人员应按照整改通知的要求，认真进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告计划管理部门。计划管理部门应对整改情况进行跟踪检查，并将整改结果纳入审计项目计划执行情况的考核评价体系。3.对于整改不力或拒不整改的部门或人员，应按照相关规定进行严肃处理，确保审计项目计划的顺利执行。五、计划考核与评价（一）考核评价指标体系1.审计项目完成率：考核审计项目是否按照计划要求按时完成，计算公式为：审计项目完成率=实际完成的审计项目数量/计划安排的审计项目数量×100%。2.审计工作质量合格率：考核审计工作质量是否符合审计准则和相关规定的要求，计算公式为：审计工作质量合格率=质量合格的审计项目数量/已完成的审计项目数量×100%。质量合格的审计项目是指审计报告经审核后未发现重大质量问题的项目。3.审计成果转化率：考核审计成果的运用情况，计算公式为：审计成果转化率=通过审计发现并得到有效整改的问题数量/审计发现的问题总数量×100%。审计成果转化率反映了审计工作对促进被审计单位规范管理、提高经济效益的实际效果。4.审计人员满意度：通过问卷调查等方式收集审计人员对计划管理工作的满意度评价，考核计划管理部门在计划制定、执行监督、资源调配等方面的工作是否得到审计人员的认可。（二）考核评价方法与程序1.考核评价方法采用定量与定性相结合的方法，对审计项目计划执行情况进行考核评价。定量指标依据相关数据进行计算，定性指标通过实地检查、查阅资料、听取汇报等方式进行综合评价。定期对考核评价指标进行分析和比较，及时发现计划执行过程中存在的问题和不足，并采取针对性的措施加以改进。2.考核评价程序每年年底，计划管理部门根据考核评价指标体系，对各业务部门的审计项目计划执行情况进行全面考核评价。各业务部门应在规定时间内提交年度审计项目计划执行情况报告，包括各项考核评价指标的完成情况、工作亮点、存在问题及改进措施等内容。计划管理部门对各业务部门提交的报告进行审核，并结合实地检查、专项检查等情况，形成考