审计局工作责任制度

PAGE审计局工作责任制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局工作的规范化、制度化建设，明确审计职责，提高审计工作质量和效率，保障审计工作依法有序开展，根据国家相关法律法规以及审计行业标准，特制定本工作责任制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员，包括审计项目负责人、审计人员、审计助理等，涵盖审计局所开展的各类审计业务，如财政审计、财务收支审计、经济责任审计、专项审计调查等。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规、审计准则和相关政策规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏袒、不隐瞒，保证审计结果的真实性和公正性。3.严谨细致原则在审计工作的各个环节，包括审计计划制定、审计证据收集、审计报告撰写等，都要做到严谨细致，确保审计工作质量。4.保密原则对审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息予以严格保密，不得泄露。二、审计职责与权限（一）审计职责1.财政财务收支审计对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督，检查财政资金的筹集、分配、使用和管理情况，确保财政资金的合规性和效益性。2.经济责任审计对党政领导干部和国有企业领导人员任职期间履行经济责任情况进行审计，评价其经济决策、经济管理和经济监督等方面的职责履行情况，促进领导干部依法履职、廉洁从政。3.固定资产投资审计对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督，检查建设项目的投资效益、资金使用、工程质量等方面的情况，保障建设项目顺利实施。4.专项审计调查对特定事项进行专项审计调查，针对某一行业、某一领域或某一专项资金的管理和使用情况进行深入调查，揭示存在的问题，提出改进建议，为宏观经济决策提供依据。（二）审计权限1.要求报送资料权有权要求被审计单位按照规定报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料。2.检查权有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.调查取证权有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.制止并采取措施权对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。三、审计工作流程（一）审计计划阶段1.年度审计项目计划制定根据国家审计工作方针、政策和上级审计机关的工作要求，结合本地区经济社会发展实际情况，综合考虑审计资源状况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计实施时间等内容。2.审计项目立项审批审计项目计划经审计局领导班子集体研究审定后，报上级审计机关备案。对涉及重大事项或特殊要求的审计项目，需报经本级人民政府批准立项。（二）审计实施阶段1.审计通知书下达审计项目实施前，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及其他成员名单等事项，并要求被审计单位提供有关资料。2.审计工作方案制定审计组根据审计项目的特点和要求，制定具体的审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。审计工作方案应具有针对性和可操作性。3.审计证据收集与分析审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。对收集到的审计证据进行分析、整理，判断其真实性、相关性和合法性。4.审计工作底稿编制审计人员按照审计工作方案和审计证据收集情况，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据、审计结论等内容，做到内容完整、记录清晰、结论明确。5.审计报告撰写审计组在完成审计实施工作后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、文字精炼。（三）审计报告阶段1.审计报告征求意见审计报告初稿形成后，征求被审计单位和有关部门的意见。被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计组，审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应作出说明。2.审计报告审定审计组将征求意见后的审计报告连同被审计单位的反馈意见一并报送审计局审理机构进行审理。审理机构对审计报告的事实、证据、定性、处理、程序等方面进行全面审理，提出审理意见。审计报告经审计局领导班子集体审定后，报本级人民政府审批或向社会公告。（四）审计处理阶段1.审计决定下达根据审计报告和本级人民政府的审批意见，向被审计单位下达审计决定。审计决定应明确被审计单位存在的问题、处理处罚意见、整改要求及整改期限等内容。2.审计整改跟踪建立审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定时间内将整改情况书面报告审计局。审计局对整改情况进行检查核实，对整改不到位的单位，督促其继续整改，直至达到整改要求。四、审计质量控制（一）质量控制体系建设建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作符合审计准则和相关法律法规的要求。审计质量控制体系应涵盖审计计划、审计实施、审计报告、审计处理等各个环节。（二）审计项目质量检查定期开展审计项目质量检查工作，对审计项目的质量进行全面检查和评估。质量检查的内容包括审计程序的执行情况、审计证据的收集与分析、审计工作底稿编制、审计报告撰写等方面。对检查中发现的问题，及时提出整改意见，督促审计组进行整改，提高审计项目质量。（三）审计人员培训与考核加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。定期组织审计人员参加业务培训、学术交流等活动；鼓励审计人员参加各类专业资格考试，提升专业能力。建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价，考核结果作为审计人员晋升、奖惩的重要依据。五、审计工作纪律（一）遵守法律法规审计人员必须严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责，不得超越法定权限开展审计工作。（二）廉洁自律审计人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，不得接受被审计单位的礼品、礼金、宴请等；不得利用审计工作之便谋取私利；不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）保守秘密审计人员对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息，必须严格保密，不得泄露给无关人员。（四）回避制度审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。审计人员不得参与可能影响其公正履行审计职责的活动。六、责任追究（一）责任界定原则根据审计人员在审计工作中的职责履行情况、过错程度、造成的后果等因素，对审计责任进行界定。责任界定应遵循实事求是、客观公正的原则，确保责任追究准确合理。（二）责任追究情形1.审计人员在审计工作中存在下列行为之一的，应追究其责任未按照审计准则和相关法律法规的要求实施审计程序，导致审计结果严重失实的；故意隐瞒审计发现的问题，或者出具虚假审计报告的；泄露审计工作中知悉并依法应当保密的信息的；利用审计工作之便谋取私利，或者接受被审计单位贿赂、不正当利益的；其他违反审计工作纪律和职业道德规范，给审计工作造成不良影响或严重后果的行为。2.审计项目负责人存在下列行为之一的，应追究其责任对审计项目组织实施不力，导致审计工作未能按时完成或质量低下的；对审计人员的工作指导和监督不到位，致使审计工作出现重大失误的；对审计报告审核把关不严，导致审计报告存在严重问题的；其他对审计项目质量负有领导责任的行为。（三）责任追究方式1.批评教育对情节较轻的责任人员，给予批评教育，责令其作出书面检查，限期整改。2.诫勉谈话对情节较重的责任人员，进行诫勉谈话，要求其深刻反思问题，提出整改措施，并在一定范围内通报批评。3