审计局内部财务管理制度

PAGE审计局内部财务管理制度一、总则（一）目的为了规范审计局内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务收支数据必须真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务管理无死角。4.预算控制原则：实行全面预算管理，强化预算约束，严格控制各项费用支出。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现财务管理目标。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算，组织实施预算执行和监督。2.负责财务核算、财务报表编制及财务分析工作。3.负责各项经费的收支管理，严格执行财经纪律，确保资金安全。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.配合相关部门做好审计、检查等工作。（二）各部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，严格控制费用支出。2.负责审核本部门各项经费报销凭证，确保报销事项真实、合规。3.配合财务部门做好财务工作，及时提供相关财务信息。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，确保财务工作规范运行。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务账簿的登记、核对和结账工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，办理经费报销手续。定期进行财务数据的分析和报告，为财务管理提供依据。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合审计工作任务和事业发展规划，合理安排各项经费支出。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的准确性。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项费用进行重新评估和核定。按照费用性质和用途，将预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，人员经费根据国家政策和人员编制情况确定，公用经费按照定额标准编制。项目支出预算根据审计项目计划和专项工作任务编制，明确项目名称、内容、金额及实施时间等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和实际需求，编制下年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合全局财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案经局长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。2.各部门应按照预算安排合理使用经费，确保各项工作顺利开展。3.财务部门应加强预算执行的监督和检查，定期对预算执行情况进行分析和通报。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，导致预算收支项目必须调整的。审计工作任务发生重大变化，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素，致使预算执行发生重大差异的。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经局长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况。3.决算报告经审计后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.上级补助收入，指上级部门拨入的专项补助资金。3.事业收入，指开展审计业务及其他相关活动取得的收入。4.经营收入，指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指附属单位按照规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强收入票据管理，确保收入票据的真实性和完整性。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.财务部门应按照收入类别进行明细核算，定期核对收入账目。3.加强对事业收入和经营收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出，指为完成特定审计项目或专项工作任务而发生的支出。（二）支出审批程序1.经费报销应严格按照规定的审批程序进行，确保报销事项真实、合规。2.报销凭证应具备合法有效的发票、收据等，发票内容应填写完整、准确，加盖发票专用章。3.报销凭证经部门负责人审核签字后，报分管领导审批，重大支出报局长审批。4.出纳人员对审核无误的报销凭证进行付款，并加盖“付讫”章。（三）支出标准1.人员经费按照国家政策规定的标准执行。2.公用经费按照以下标准执行：办公费：根据实际工作需要合理安排，实行总量控制。印刷费：按照印刷项目和数量合理确定费用标准。水电费：根据实际用量结算。邮电费：按照通讯费用标准执行。差旅费：按照国家和地方有关规定执行，严格控制出差人数、天数和交通工具等级。会议费：按照会议规模和实际需要合理安排，严格控制会议费用支出。培训费：按照培训内容、规模和时间合理确定费用标准。公务接待费：严格执行接待标准，控制接待次数和人数，不得超标准接待。公务用车运行维护费：按照规定的标准和范围执行，严格控制车辆维修、加油等费用支出。（四）支出控制1.严格执行预算，控制各项费用支出，确保不超预算支出。2.加强对支出的审核和监督，对不合理的支出不予报销。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产，指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产应填写固定资产购置申请表，经审批后办理采购手续。3.购置资产应进行验收，确保资产质量符合要求。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度对资产进行核算，建立资产台账，定期核对资产账目。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。3.加强对资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查。2.按照要求提供财务资料，配合做好监督检查工作。3.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理水平和工作效率。2.配备必要的财务软件和硬件设备，满足财务工作需要。3.建立健全财务信息系统管理制度，确保系统安全稳定运行。（二）财务数据管理1.加强财务数据的采集、录入、存储和使用管理，确保数据的真实性、准确性和完整性。2.定期备份财务数据，防止数据丢失。3.严格控制财务数据的访问权限，确保数据安全。（三）财务信息化应用1.利用财务信息系统实现财务核算、预算管理、报表编制等工作的自动化和信息化。2.加强财务数据分析和利用，为财务管理决策提供支持。九、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案。2.预算文件、财务制度、财务报告等财务文件档案。3.其他与财务活动相关的档案资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行