审计局主体履责纪实制度

PAGE审计局主体履责纪实制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实全面从严治党要求，强化审计局主体责任，规范主体履责行为，确保审计工作依法依规、高效有序开展，根据相关法律法规及行业标准，结合本局实际，制定本纪实制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在履行审计职责过程中的各项活动记录。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规和审计行业规范，确保履责纪实合法合规。2.客观真实原则：如实记录履责过程和结果，不得虚构、篡改或隐瞒相关信息。3.全面覆盖原则：涵盖审计工作的各个环节和层面，做到全程留痕。4.便于监督原则：记录清晰、可查，便于内部监督和外部检查。二、主体责任内容及纪实要求（一）审计计划制定与审批1.责任内容根据国家经济社会发展要求、上级审计机关工作部署以及本地实际情况，制定年度审计项目计划。对审计项目计划进行可行性研究和论证，确保计划科学合理、切实可行。按照规定程序，将审计项目计划报经上级审计机关和本级人民政府批准。2.纪实要求详细记录制定审计计划的依据、过程，包括收集的资料、征求的意见等。留存审计计划审批过程中的相关文件、批示等，如请示、批复等。（二）审计项目实施1.责任内容组建审计组，明确审计组成员职责分工。开展审前调查，了解被审计单位基本情况、内部控制制度等，评估审计风险。制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤等。按照审计实施方案实施审计，获取充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析、定性，提出审计建议。2.纪实要求记录审计组组建情况，包括成员名单及分工。保存审前调查记录，如调查提纲、调查结果报告等。审计实施方案应详细记录制定过程、依据及调整情况。如实记录审计实施过程中的各项工作记录，如审计证据收集过程、审计工作底稿编制情况等。对审计发现问题及建议的分析、讨论过程进行记录，留存相关会议纪要等。（三）审计报告撰写与审核1.责任内容审计组根据审计实施情况撰写审计报告，包括审计依据、实施的审计程序、审计发现的问题及处理处罚意见、审计建议等。审计组所在部门对审计报告进行审核，提出审核意见。审计机关业务部门对审计报告进行复核，重点复核审计程序的合规性、审计证据的充分性和适当性、审计评价的恰当性、审计发现问题的定性及处理处罚意见的准确性等。审计机关审理机构对审计报告进行审理，提出审理意见。2.纪实要求详细记录审计报告撰写过程，包括初稿形成、修改完善等环节。留存审计组所在部门审核意见及相关沟通记录。业务部门复核过程中的工作记录，如复核要点、发现问题及沟通情况等应详细记录。审理机构审理意见及审理过程中的相关材料，如审理会议纪要等应妥善保存。（四）审计决定执行与跟踪检查1.责任内容审计机关依法向被审计单位送达审计报告、审计决定等审计文书。督促被审计单位执行审计决定，及时整改审计发现的问题。对审计决定执行情况进行跟踪检查，检查被审计单位是否按照审计决定要求进行整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标等。对拒不执行审计决定的被审计单位，依法采取相应措施，如申请人民法院强制执行等。2.纪实要求记录审计文书送达情况，包括送达时间、送达方式、签收人等。跟踪检查过程中，详细记录检查时间、检查人员、检查内容、发现的问题及整改情况等。对采取强制执行措施的相关过程及依据进行记录，留存相关法律文书等。（五）审计结果公告与信息公开1.责任内容按照规定程序和范围，对审计结果进行公告，向社会公开审计工作情况和审计发现的问题及整改情况等。建立健全审计信息公开制度，明确信息公开的内容、方式、程序等，确保审计信息公开及时、准确、完整。2.纪实要求记录审计结果公告的起草、审核、批准过程。留存审计信息公开的相关文件、公告内容及发布记录等。三、纪实方式与载体（一）纪实方式1.纸质记录：通过审计工作底稿、审计报告、会议纪要、文件批示等纸质文档进行记录。2.电子记录：利用审计管理系统、办公自动化系统等电子平台，对履责过程中的相关信息进行实时记录、存储和管理。（二）纪实载体1.审计档案：将履责纪实相关资料按照审计项目立卷归档，作为审计档案的重要组成部分。2.电子数据库：建立专门的电子数据库，存储履责纪实的电子记录，便于查询和使用。四、纪实资料的收集、整理与归档（一）收集1.审计人员在履责过程中，应及时将相关纪实资料提交给指定的资料收集人员。2.资料收集人员负责定期收集各审计项目的履责纪实资料，确保资料的完整性。（二）整理1.对收集到的纪实资料进行分类整理，按照审计项目、履责环节等进行归类。2.对纸质资料进行编号、装订，对电子资料进行命名、存储，确保资料有序、规范。（三）归档1.整理后的履责纪实资料应及时归档，存入审计档案或电子数据库。2.归档资料应建立索引，便于快速查找和调阅。五、纪实资料的保管与查阅（一）保管1.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，确保档案的安全和完整。2.电子数据库应采取安全可靠的存储措施，定期进行备份，防止数据丢失。（二）查阅1.内部人员因工作需要查阅履责纪实资料的，应填写查阅申请表，经批准后按照规定程序查阅。2.外部单位或人员因工作需要查阅履责纪实资料的，应按照国家有关规定办理审批手续，经批准后方可查阅。查阅过程中应严格遵守保密规定，不得擅自复制、传播相关资料。六、监督与考核（一）监督检查1.审计机关内部应建立健全监督检查机制，定期对履责纪实制度的执行情况进行检查。2.检查内容包括纪实资料的完整性、真实性、规范性，以及履责过程是否符合规定程序等。（二）考核评价1.将履责纪实制度执行情况纳入审计人员绩效考核体系，