审计协同制度

PAGE审计协同制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的协同性，提高审计效率，确保审计工作的质量和效果，有效防范公司运营风险，促进公司健康、稳定、可持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司等所属各级机构及其全体员工。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应保持独立，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权，以确保审计结果的客观、公正。2.全面性原则审计协同工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，确保不留审计死角。3.及时性原则各部门在审计工作中应及时提供相关资料和信息，配合审计工作的开展，确保审计工作按时完成，及时发现和解决问题。4.准确性原则提供的审计资料和信息应真实、准确、完整，审计人员应严格按照审计程序和方法进行审计，确保审计结论的准确性。二、审计协同工作机制（一）审计委员会的协同作用1.职责审计委员会作为公司治理结构的重要组成部分，负责监督公司内部审计工作，协调内部审计与外部审计的关系，审核公司年度审计计划和重大审计项目报告等。2.工作方式审计委员会定期召开会议，听取内部审计部门的工作汇报，研究解决审计工作中遇到的重大问题。在审计项目实施过程中，审计委员会可根据需要进行指导和监督，确保审计工作符合公司整体战略和风险管理要求。（二）内部审计部门与各职能部门的协同1.财务部门协同内容财务部门应及时向内部审计部门提供财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，并协助审计人员进行财务数据的查询、核对和分析。在审计过程中，财务人员应配合审计人员对财务事项进行解释和说明，提供必要的财务专业支持。工作流程内部审计部门在开展财务审计前，提前向财务部门发出审计通知，明确审计范围、内容和时间要求。财务部门按照审计通知要求，准备好相关财务资料，并指定专人负责与审计人员对接。审计人员在审计过程中如有疑问，及时与财务人员沟通，财务人员应在规定时间内给予答复。2.业务部门协同内容业务部门应向内部审计部门提供与业务活动相关的合同、协议、业务数据、统计报表等资料，配合审计人员了解业务流程和运营情况。协助审计人员对业务活动进行实地考察和调查，提供必要的业务解释和说明，配合审计人员核实业务事项的真实性和合规性。工作流程内部审计部门根据审计项目需要，向业务部门发出审计协助通知，明确协助事项和时间要求。业务部门接到通知后，安排专人负责收集、整理相关资料，并配合审计人员开展工作。审计人员在业务部门协助下完成审计工作后，业务部门应对审计结果进行确认，如有异议及时与审计部门沟通。3.风险管理部门协同内容风险管理部门应与内部审计部门共享风险管理信息，协助审计人员识别、评估公司面临的风险，并提供风险评估报告和相关资料。在审计项目中，共同探讨风险应对措施的有效性，为完善公司内部控制和风险管理体系提供建议。工作流程定期召开风险与审计协同会议，交流风险状况和审计发现的问题。风险管理部门根据审计需求，及时提供风险数据和分析报告，审计人员结合风险信息开展审计工作。审计结束后，双方共同总结风险管理与审计协同工作的经验教训，提出改进措施。4.人力资源部门协同内容人力资源部门应协助内部审计部门开展对涉及员工薪酬福利、绩效考核、人事档案等方面的审计工作，提供相关政策文件、人员信息和数据支持。根据审计建议，配合完善公司人力资源管理制度，确保制度的合规性和有效性。工作流程内部审计部门在开展相关审计项目时，提前与人力资源部门沟通，明确审计重点和资料需求。人力资源部门按照要求提供准确、完整的资料，并安排专人协助审计人员查阅和核实相关信息。审计完成后，人力资源部门对审计提出的改进建议进行研究，制定改进措施并组织实施。（三）内部审计部门与外部审计机构的协同1.职责分工内部审计部门负责公司内部审计工作的组织实施，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，及时发现和解决内部管理问题。外部审计机构按照法律法规和审计准则的要求，对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告，为投资者、监管机构等提供专业的审计意见。2.协同方式信息共享内部审计部门定期向外部审计机构提供公司内部审计报告、内部控制评价报告等资料，外部审计机构向内部审计部门提供外部审计计划、审计发现的重大问题等信息，双方实现信息互通有无。工作协调在审计工作中，内部审计部门与外部审计机构加强沟通协调，避免重复审计，提高审计效率。对于双方共同关注的审计事项，可联合开展审计工作，充分发挥各自的专业优势，确保审计工作质量。结果沟通外部审计机构出具审计报告后，及时与内部审计部门沟通审计结果，内部审计部门对外部审计发现的问题进行跟踪整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。三、审计协同工作流程（一）审计计划协同1.制定审计计划内部审计部门每年年初制定年度审计计划，明确审计项目的范围、内容、时间安排等。在制定审计计划过程中，充分考虑公司战略目标、风险管理重点、内部控制薄弱环节以及各部门的工作情况，广泛征求各部门意见，确保审计计划具有针对性和可操作性。2.计划沟通与协调内部审计部门将年度审计计划初稿提交给审计委员会审议，并与各职能部门进行沟通。各职能部门根据自身业务情况，对审计计划提出意见和建议，内部审计部门综合考虑各方意见后，对审计计划进行调整和完善，最终确定年度审计计划。（二）审计实施协同1.审计准备阶段内部审计部门根据审计计划，成立审计项目组，明确项目组成员的职责分工。审计项目组向被审计部门发出审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。审计人员收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准以及公司内部规章制度等资料，熟悉被审计部门的业务流程和内部控制情况，制定详细的审计工作方案。被审计部门接到审计通知书后，按照要求准备好相关资料，并安排专人配合审计工作。2.审计执行阶段审计人员按照审计工作方案，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。在审计过程中，审计人员与被审计部门保持密切沟通，及时了解审计进展情况，解答审计疑问。对于审计发现的问题，审计人员应与被审计部门相关人员进行核实，取得充分、适当的审计证据。各职能部门按照内部审计部门的要求，及时提供相关资料和信息，配合审计工作的开展。如遇特殊情况或问题，及时与内部审计部门沟通协调，共同研究解决方案。3.审计报告阶段审计项目组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容，做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。审计报告初稿完成后，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定时间内反馈意见，审计项目组对反馈意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，对不合理的意见进行说明。审计项目组根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交给审计委员会审议。（三）审计结果运用协同1.整改责任落实审计委员会审议通过审计报告后，内部审计部门将审计报告发送给被审计部门和相关职能部门。被审计部门作为整改责任主体，负责制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并组织实施整改工作。相关职能部门根据审计建议，结合自身职责，协助被审计部门做好整改工作。2.整改跟踪检查内部审计部门对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。对于整改不力的部门，内部审计部门及时向审计委员会报告，并提出进一步的处理建议。3.结果通报与共享内部审计部门定期对审计结果进行整理和分析，形成审计结果通报，向公司管理层、各职能部门和下属机构通报审计发现的问题及整改情况。同时，将审计结果与公司绩效考核、干部任用等挂钩，促进各部门重视审计工作，加强内部控制和风险管理。审计结果在公司内部实现共享，为公司管理层决策提供参考依据，为各部门改进工作提供借鉴。四、审计协同工作的监督与考核（一）监督机制1.内部监督内部审计部门定期对审计协同工作进行自查，检查审计计划的执行情况、审计工作流程的合规性、审计结果的准确性等。对发现的问题及时进行整改，不断完善审计协同工作机制。2.审计委员会监督审计委员会负责对内部审计部门的协同工作进行监督，定期听取内部审计部门的工作汇报，检查审计协同工作是否符合公司规定和审计目标要求。对审计协同工作中存在的重大问题，审计委员会及时进行研究和决策，确保审计工作的顺利开展。（二）考核机制1.考核对象对参与审计协同工作的各职能部门及其相关人员进行考核。2.考核内容提供审计资料的及时性、准确性和完整性。配合审计工作的态度和效率，是否积极协助审计人员开展工作。对审计发现问题的整改落实情况，是否按时完成整改任务，整改效果是否达到要求。3.考核方式考核采用定性