审计协商制度

PAGE审计协商制度一、总则（一）目的为了规范公司审计协商工作，确保审计工作的顺利开展，提高审计效率和质量，保障公司财务信息的真实性、准确性和完整性，维护公司及相关利益者的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、子公司以及与公司有经济往来的相关单位在审计过程中的协商活动。（三）基本原则1.依法依规原则：审计协商工作必须严格遵守国家法律法规、行业准则以及公司内部的各项规章制度。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，依据事实和证据进行协商，确保协商结果真实可靠。3.沟通协作原则：加强审计部门与被审计单位之间的沟通交流，促进双方协作配合，共同解决审计中发现的问题。4.保密性原则：对审计协商过程中涉及的公司机密信息、商业秘密等予以严格保密，防止信息泄露。二、审计协商的主体与职责（一）审计部门职责1.负责制定审计协商计划，明确协商的范围、内容、时间安排等。2.组织实施审计协商工作，与被审计单位进行沟通交流，收集相关资料和证据。3.对审计协商过程中发现的问题进行分析研究，提出合理的解决方案和建议。4.撰写审计协商报告，记录协商过程和结果，提交公司管理层。（二）被审计单位职责1.积极配合审计部门的协商工作，按照要求提供真实、完整的资料和信息。2.对审计部门提出的问题进行认真核实，如实说明情况，提供必要的解释和说明。3.根据审计协商结果，制定切实可行的整改措施，并按时完成整改工作。4.协助审计部门做好相关资料的整理和归档工作。三、审计协商的流程（一）审计准备阶段1.审计部门根据公司年度审计计划或专项审计任务，确定审计项目，并组建审计小组。2.审计小组对被审计单位的基本情况、业务流程、财务状况等进行初步了解，制定审计工作方案。3.向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项，要求被审计单位做好相关准备工作。（二）审计实施阶段1.审计小组进驻被审计单位，开展现场审计工作。通过查阅文件资料、账目凭证、实地盘点、询问相关人员等方式，收集审计证据。2.在审计过程中，审计人员如发现问题，应及时与被审计单位相关人员进行沟通，了解情况，核实问题的真实性和准确性。3.对于审计中发现的重大问题或存在争议的事项，审计小组应及时组织召开审计协商会议，与被审计单位进行深入讨论和协商。（三）审计协商会议1.会议由审计部门负责人主持，审计小组全体成员及被审计单位相关负责人、财务人员等参加。2.审计人员首先介绍审计发现的问题及相关证据，要求被审计单位对问题进行确认和解释。3.被审计单位针对审计问题进行说明，提出自己的看法和意见，双方就问题的性质、原因、影响等进行充分讨论。4.在协商过程中，审计人员应保持客观公正的态度，依据法律法规和事实证据进行分析判断，引导双方达成共识。5.对于协商达成一致的事项，应形成会议纪要，由双方参会人员签字确认；对于未能达成一致的事项，应记录双方的分歧点，以便后续进一步沟通协调。（四）后续沟通与整改1.审计协商会议结束后，审计小组应根据会议纪要，与被审计单位保持密切沟通，跟踪整改措施的落实情况。2.被审计单位应按照整改计划，认真组织实施整改工作，并定期向审计部门汇报整改进展情况。3.审计部门对被审计单位的整改情况进行检查和评估，如发现整改不到位的情况，应及时要求被审计单位重新整改，直至达到要求。（五）审计报告阶段1.审计小组根据审计协商结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、整改建议等内容。2.审计报告初稿完成后，应提交给被审计单位征求意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计小组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行再次沟通协商。3.根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成最终审计报告，提交公司管理层审批。四、审计协商的内容（一）财务收支审计协商1.对被审计单位财务报表的真实性、准确性进行核实，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等项目。2.审查财务收支的合规性，检查是否存在违反财经纪律、财务制度的行为，如乱收费、私设小金库、挪用公款等。3.针对财务核算过程中存在的问题，如会计凭证不规范、账目记录错误等，与被审计单位进行沟通协商，要求其进行整改。（二）内部控制审计协商1.评估被审计单位内部控制制度的健全性和有效性，检查是否存在内部控制缺陷。2.对于发现的内部控制问题，与被审计单位讨论改进措施，帮助其完善内部控制体系，提高风险管理水平。3.协商如何加强内部控制的执行力度，确保各项控制措施得到有效落实。（三）经济责任审计协商1.对被审计单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计评价，包括财务收支管理、资产保值增值、重大经济决策等方面。2.就审计发现的问题，与被审计单位负责人及其相关人员进行协商，明确责任归属，提出处理建议。3.对于涉及经济责任追究的事项，按照公司相关规定和法律法规进行严肃协商处理。五、审计协商的方式（一）书面沟通1.审计部门在审计过程中，如发现一般性问题或需要被审计单位提供相关资料时，可以通过书面形式向其发送审计询问函、资料清单等。2.被审计单位应在规定时间内以书面形式回复审计部门的询问，提供真实、准确的资料和信息。3.审计报告征求意见稿也以书面形式发送给被审计单位，被审计单位应认真阅读并在规定时间内反馈书面意见。（二）会议沟通1.定期召开审计工作沟通会议，审计部门与被审计单位就审计工作进展情况、发现的问题等进行沟通交流，及时解决审计过程中出现的问题。2.针对审计中发现的重大问题或存在争议的事项，组织召开专门的审计协商会议，进行深入讨论和协商，达成共识。3.会议沟通应做好记录，形成会议纪要，作为审计协商工作的重要文件资料。（三）实地沟通1.审计人员在现场审计过程中，与被审计单位相关人员进行实地沟通，了解实际情况，核实问题的真实性。2.对于一些需要实地查看、盘点的事项，审计人员与被审计单位人员共同进行实地操作，确保审计证据的可靠性。六、审计协商的记录与档案管理（一）记录要求1.审计协商过程中的所有沟通记录，包括书面文件、会议纪要、实地沟通记录等，应真实、完整、准确地反映协商情况。2.记录内容应包括协商的时间、地点、参与人员、协商事项、双方意见及达成的共识等。3.审计人员应及时对协商记录进行整理和归档，确保记录的规范性和系统性。（二）档案管理1.建立审计协商档案管理制度，对审计协商过程中形成的各类文件资料进行集中管理。2.审计协商档案应按照审计项目进行分类归档，便于查询和使用。3.档案管理人员应定期对审计协商档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。4.审计协商档案的保管期限按照公司档案管理规定执行，期满后按照相关程序进行销毁或存档。七、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对审计协商制度的执行情况进行监督检查，定期对审计协商工作进行总结和分析，发现问题及时督促整改。2.公司管理层对审计协商工作进行指导和监督，确保审计协商工作符合公司整体利益和发展要求。3.接受公司内部其他部门以及外部相关机构的监督，对提出的意见和建议及时进行研究和处理。（二）考核评价1.建立审计协商工作考核评价体系，对审计部门和被审计单位在审计协商工作中的表现进行考核评价。2.考核