完善街道审计制度

PAGE完善街道审计制度一、总则（一）目的为加强街道财务管理和监督，规范街道经济活动，提高财政资金使用效益，保障街道经济健康发展，依据国家相关法律法规和审计行业标准，特制定本街道审计制度。（二）适用范围本制度适用于街道办事处及其所属各部门、各社区居委会以及街道辖区内所有使用财政资金和参与街道经济活动的单位和个人。（三）基本原则1.依法审计原则严格按照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则审计机构和审计人员应保持独立性，客观公正地进行审计评价和监督，不受任何部门、单位和个人的干涉。3.全面覆盖原则对街道所有财政资金收支、经济业务活动进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则重点关注重大经济决策、重点项目建设、大额资金使用等关键领域和环节，提高审计效率和效果。二、审计机构及人员（一）审计机构设置街道设立独立的审计办公室，作为街道审计工作的执行机构，负责具体组织实施街道各项审计工作。（二）人员配备审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务流程。审计人员应定期参加业务培训，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）职责分工1.审计办公室主任负责审计办公室的全面管理工作，制定审计工作计划，组织实施审计项目，审核审计报告，协调处理审计工作中的重大问题。2.审计人员按照审计工作计划和审计方案，具体实施审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿，起草审计报告，负责审计资料的整理和归档。三、审计范围与内容（一）财政财务收支审计1.审查街道财政预算的编制、执行和调整情况，确保财政资金的合理使用和预算的严格执行。2.检查街道各部门、各社区居委会的财务收支情况，包括收入的真实性、合法性，支出的合规性、合理性，以及财务核算的准确性。3.审计财政专项资金的管理和使用情况，重点关注专项资金的专款专用、资金效益等方面，防止专项资金被挤占、挪用。（二）经济责任审计1.对街道各部门负责人、社区居委会主任在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产管理、经济决策等方面。2.评价领导干部在任职期间是否遵守国家财经法规，是否履行经济管理职责，是否存在违反廉政规定的行为，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）工程项目审计1.对街道辖区内的各类工程项目进行全过程审计，包括项目立项、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收、资金结算等环节。2.审查工程项目的预算执行情况，监督工程成本控制，防止高估冒算、损失浪费等问题，确保工程项目资金的合理使用和工程质量。（四）内部控制审计1.对街道内部控制制度的建立健全情况进行审计，评估内部控制制度的有效性和执行情况。2.检查内部控制流程是否合理、规范，是否存在内部控制漏洞和风险，提出改进建议，促进街道加强内部控制管理。四、审计程序（一）审计计划制定审计办公室应根据街道经济活动特点和管理需求，每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。审计工作计划应报街道领导批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目确定审计组成员，明确审计人员分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集相关资料，制定审计方案。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计人员按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真编写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、证据充分。3.在审计过程中，审计人员应及时与被审计单位沟通，核实有关情况，听取被审计单位的意见和解释。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.在撰写审计报告时，审计人员应客观公正地反映审计情况，对审计发现的问题应进行准确的定性和定量分析，提出切实可行的审计建议。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计人员应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经审计办公室主任审核后，报街道领导审批。经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告街道审计办公室。2.审计办公室应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。3.审计办公室应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强管理、完善制度的建议，促进街道经济管理水平的提高。五、审计结果运用（一）与干部考核评价相结合将经济责任审计结果作为街道各部门负责人、社区居委会主任考核评价、选拔任用的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，在考核评价中实行一票否决制，并按照有关规定进行责任追究。（二）与财政资金管理相结合根据审计结果，加强对财政资金的管理和监督，完善财政资金管理制度，规范财政资金使用流程，提高财政资金使用效益。对审计发现的财政资金管理漏洞和问题，及时采取措施进行整改，防止类似问题再次发生。（三）与内部控制建设相结合针对审计发现的内部控制方面的问题，督促被审计单位完善内部控制制度，加强内部控制执行力度，提高内部控制水平。通过审计结果的运用，促进街道整体内部控制体系的不断完善。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等，移交审计办公室档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的审计资料进行分类整理，按照审计项目建立档案卷，对每个档案卷内的资料进行编号、编目，确保档案资料的完整性和系统性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案管理人员应定期对档案进行检查，防止档案损坏、丢失。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计办公室主任批准后，