安龙镇内部审计工作制度

PAGE安龙镇内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强安龙镇内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在加强内部控制、防范风险、提高财政资金使用效益、促进廉政建设等方面的作用，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安龙镇人民政府各部门、各下属单位及其所管理的财政收支、财务收支以及其他经济活动。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，如实反映审计结果，不偏不倚。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和尊重，确保审计工作的权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖安龙镇各项经济活动的全过程，包括财政收支、财务收支、项目建设、资产管理等，确保审计监督无死角。5.重要性原则：根据安龙镇经济活动的规模、性质和风险程度，确定审计重点，对重要事项和高风险领域进行重点审计，提高审计效率和效果。二、内部审计机构和人员（一）机构设置安龙镇设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在镇政府主要领导的直接领导下开展工作，向镇政府负责并报告工作。（二）人员配备1.专业要求：内部审计人员应具备审计、会计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策规定。2.任职资格：内部审计人员应具有良好的职业道德和职业操守，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。审计人员应取得相应的专业资格证书，如注册会计师、注册内部审计师等。3.人员培训：镇政府应定期组织内部审计人员参加业务培训和继续教育，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对安龙镇财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。对安龙镇内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对安龙镇所属单位及项目的财务收支、经济效益进行审计。对安龙镇固定资产投资项目进行审计监督。对安龙镇政府采购项目进行审计监督。对安龙镇领导干部任期经济责任进行审计。对安龙镇其他有关经济活动进行审计监督。督促被审计单位执行审计决定，检查审计意见的落实情况。协助有关部门查处经济案件。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇政府主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，经镇政府主要领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划编制：内部审计机构应根据安龙镇经济发展规划、财政预算安排、领导交办事项以及审计工作重点，于每年年初编制年度审计计划，报镇政府批准后实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.审计项目调整：年度审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计项目，内部审计机构应及时提出调整建议，报镇政府批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好各项准备工作，并积极配合审计组开展工作。（三）审计实施1.审查资料：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位报送的资料进行审查，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务收支计划、预算执行情况、决算、合同协议、会议记录、文件资料等。同时，审计组还应向被审计单位有关人员进行调查询问，了解有关情况，取得相关证据。2.实地检查：审计组应根据需要，对被审计单位的资产、负债、净资产等进行实地检查，包括现金盘点、银行存款核对、固定资产清查、存货盘点等。实地检查应做好记录，并取得相关证据。3.分析评价：审计组应根据审查资料和实地检查情况，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行分析评价，包括内部控制制度的健全性和有效性、财务收支的真实性和合法性、经济效益的高低等。分析评价应形成书面报告，作为审计结论的重要依据。4.编制审计工作底稿：审计组应在审计实施过程中，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据、审计结论等内容，做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应经审计组组长审核后签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论准确、建议可行。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后10日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实，并在审计报告中予以说明。3.出具正式审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计机构负责人审核后，报镇政府审批。镇政府应在收到正式审计报告后15日内作出审批决定。（五）审计决定1.下达审计决定：镇政府应根据审计报告的审批意见，下达审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、处理处罚意见、整改要求等内容。审计决定应送达被审计单位，并要求被审计单位严格执行。2.执行审计决定：被审计单位应在接到审计决定后，按照要求认真执行审计决定，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告镇政府。内部审计机构应负责督促被审计单位执行审计决定，检查审计意见的落实情况。（六）审计档案管理1.档案整理：审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.档案保管：内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管工作，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全、完整。审计档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.档案查阅：因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计机构负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅审计档案时，不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案资料。四、审计内容（一）财政财务收支审计1.预算执行情况审计：对安龙镇财政预算执行情况进行审计，检查预算收入的征收、解缴、入库情况，预算支出的执行、调整情况，以及预算资金的使用效益等。2.财务收支审计：对安龙镇所属单位的财务收支情况进行审计，检查财务收支的真实性、合法性、合规性，以及财务管理制度的执行情况等。3.专项资金审计：对安龙镇安排的专项资金进行审计，检查专项资金的筹集、使用、管理情况，以及专项资金的使用效益等。（二）内部控制审计1.内部控制制度评审：对安龙镇内部控制制度的健全性和有效性进行评审，检查内部控制制度是否覆盖各项经济活动，是否存在内部控制漏洞和风险点等。2.风险管理审计：对安龙镇风险管理情况进行审计，检查风险管理体系是否健全，风险识别、评估、应对措施是否有效等。（三）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对安龙镇领导干部任期内的经济责任履行情况进行审计，检查领导干部在任期内的财政收支、财务收支、资产管理、项目建设等方面的经济责任履行情况，以及是否存在违反财经法规和廉洁自律规定的行为等。2.离任经济责任审计：对安龙镇领导干部离任时的经济责任履行情况进行审计，检查领导干部在离任前的财政收支、财务收支、资产管理、项目建设等方面的经济责任履行情况，以及是否存在遗留问题和潜在风险等。（四）固定资产投资项目审计1.项目预算执行情况审计：对安龙镇固定资产投资项目的预算执行情况进行审计，检查项目预算的编制、审批、执行情况，以及预算资金的使用效益等。2.项目竣工决算审计：对安龙镇固定资产投资项目的竣工决算情况进行审计，检查项目竣工决算的编制、审批、执行情况，以及项目建设成本、交付使用资产、结余资金等情况。（五）政府采购项目审计1.采购程序合规性审计：对安龙镇政府采购项目的采购程序合规性进行审计，检查采购项目的申报、审批、招标、评标、合同签订等环节是否符合法律法规和政策规定。2.采购资金使用效益审计：对安龙镇政府采购项目的采购资金使用效益进行审计，检查采购资金的使用是否合理、节约，是否达到预期的采购效果。五、审计结果运用（一）结果反馈1.向被审计单位反馈：内部审计机构应及时向被审计单位反馈审计结果，包括审计发现的问题、审计结论、审计建议等。被审计单位应根据审计结果，认真整改存在的问题，并将整改情况书面报告镇政府。2.向镇政府领导反馈：内部审计机构应定期向镇政府领导汇报审计工作情况，包括审计项目开展情况、审计发现的问题、审计结果运用情况等。镇政府领导应根据审计结果，及时研究解决审计发现的问题，加强对经济活动的管理和监督。（二）结果公开1.公开内容：内部审计机构应根据镇政府的要求，将审计结果在一定范围内公开，公开内容包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计发现的问题、审计结论、审计建议等。2.公开方式：审计结果公开可通过镇政府网站、政务公开栏等方式进行，确保公众能够及时了解审计工作情况和审计结果。（三