安徽省审计五项制度

PAGE安徽省审计五项制度一、总则（一）目的为了加强安徽省审计工作的规范化、科学化管理，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计监督职能，保障经济社会健康发展，特制定本五项制度。（二）适用范围本制度适用于安徽省各级审计机关及所属审计机构开展的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计、专项资金审计等。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.全面覆盖原则：对审计对象的财务收支、经济活动等进行全面审计，不留死角。4.突出重点原则：聚焦重点领域、重点项目和重点资金，关注重大违法违规问题和风险隐患。5.注重实效原则：注重审计成果的转化和运用，切实发挥审计监督对经济社会发展的促进作用。二、审计计划管理制度（一）计划制定1.年度审计项目计划的编制依据国家法律法规和政策要求。安徽省经济社会发展规划和工作重点。审计机关职责范围和工作能力。以往审计发现的问题及社会关注的热点难点问题。2.计划编制程序审计机关各业务部门根据职责分工，结合工作实际，提出下一年度审计项目计划建议，报计划管理部门汇总。计划管理部门对各业务部门上报的计划建议进行综合平衡和分析研究，征求相关部门意见后，拟定年度审计项目计划草案。年度审计项目计划草案经审计机关党组会议审议通过后，报本级人民政府批准，并向上一级审计机关备案。3.计划调整年度审计项目计划一经下达，应当严格执行。因特殊情况确需调整的，应当按照规定的程序办理。调整的原因主要包括：上级审计机关临时交办的审计任务。本级人民政府临时安排的审计事项。被审计单位发生重大变化或出现重大问题，需要及时开展审计的。（二）计划执行1.项目实施主体审计项目应当明确具体的实施部门和责任人，确保项目按计划有序推进。2.进度跟踪计划管理部门应当定期对审计项目执行情况进行跟踪检查，及时掌握项目进展情况，协调解决项目实施过程中遇到的问题，并向审计机关领导报告。3.统计分析建立审计项目执行情况统计分析制度，对审计项目的完成数量、质量、成果等进行统计分析，为审计计划的制定和调整提供参考依据。（三）计划考核1.考核指标：审计项目计划考核指标主要包括项目完成率、审计质量合格率、审计成果转化率等。2.考核方式：采取定期考核与不定期抽查相结合的方式，对审计项目计划执行情况进行考核评价。3.结果运用：将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，对完成任务好的部门和个人给予表彰奖励，对未完成任务或存在问题的部门和个人进行通报批评，并责令限期整改。三、审计质量控制制度（一）审计准备阶段质量控制1.审计项目立项审计项目立项应当有明确的审计目标和范围，符合审计机关职责权限和工作计划安排。对拟立项的审计项目进行可行性研究，评估项目的必要性、可行性和预期效果。2.审计方案制定审计方案应当根据审计目标、审计范围和审计重点，明确审计步骤、方法和时间安排等。审计方案应当经审计组组长审核，报审计机关业务部门负责人批准。3.审计通知书送达审计通知书应当在实施审计三日前送达被审计单位，并要求被审计单位书面承诺提供资料的真实性、完整性。审计通知书应当明确审计范围、内容、时间、要求等事项。（二）审计实施阶段质量控制1.审计证据收集审计人员应当按照审计方案确定的审计步骤和方法，收集与审计事项相关的审计证据。审计证据应当具备真实性、相关性、合法性和充分性，能够支持审计结论。2.审计工作底稿编制审计人员应当及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组组长审核后签字确认。3.审计报告撰写审计组应当在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应当事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合法。审计报告应当征求被审计单位意见，被审计单位应当在规定时间内提出书面意见，审计组应当对被审计单位提出的意见进行认真研究并作出书面说明。（三）审计报告审理制度1.审理机构和人员审计机关设立专门的审理机构，配备专职审理人员，负责对审计报告进行审理。2.审理内容审计程序的合规性。审计证据的充分性和适当性。审计评价的恰当性。审计发现问题的定性和处理意见的准确性。审计报告的格式和内容的规范性。3.审理意见反馈审理机构应当在规定时间内出具审理意见，反馈给审计组。审计组应当根据审理意见对审计报告进行修改完善，并将修改后的审计报告连同审理意见一并报审计机关业务部门负责人审核。（四）审计报告审定制度1.审定机构和人员审计报告应当由审计机关业务部门负责人、分管领导和主要领导进行审定。2.审定内容审计报告是否符合法律法规和审计准则的要求。审计发现问题的定性和处理意见是否恰当。审计建议是否具有针对性和可操作性。3.审定决定审计机关根据审定意见，作出审计决定或出具审计报告。审计决定应当依法送达被审计单位，并要求被审计单位在规定时间内执行。（五）审计质量责任追究制度1.责任界定对因审计人员故意或重大过失导致审计质量问题的，应当明确责任主体，界定责任范围。2.责任追究方式责任追究方式包括批评教育、责令改正、通报批评、扣发绩效奖金、暂停执业、取消资格等。根据责任大小和情节轻重，对责任人员给予相应的责任追究。3.申诉与复查被追究责任的人员对责任追究决定不服的，可以在规定时间内提出申诉。审计机关应当对申诉进行复查，并作出复查决定。四、审计结果公告制度（一）公告原则1.依法依规原则：审计结果公告应当严格依照法律法规的规定进行，确保公告内容合法合规。2.客观公正原则：公告的审计结果应当真实、准确、客观，不夸大、不缩小，不隐瞒事实真相。3.谨慎适度原则：对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息，应当严格保密，未经批准不得公开。对审计结果公告应当进行必要的审核和把关，确保公告内容不产生负面影响。（二）公告内容1.审计基本情况：包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间等。2.审计发现的主要问题：对审计发现的问题进行分类汇总，详细说明问题的性质、金额、涉及单位等情况。3.审计处理情况：包括审计机关作出的审计决定、被审计单位的整改情况等。4.审计建议：针对审计发现的问题，提出具有针对性和可操作性的审计建议。（三）公告程序1.审计报告审定后，由审计机关指定的部门负责起草审计结果公告稿。2.审计结果公告稿应当报经审计机关主要领导批准。3.审计结果公告应当通过审计机关官方网站、新闻媒体等渠道向社会公开。4.审计结果公告后，应当及时收集社会各界的反馈意见，对反馈意见进行分析研究，并根据需要作出回应。（四）公告管理1.建立审计结果公告档案管理制度，对审计结果公告的相关资料进行归档保存。2.加强对审计结果公告的跟踪管理，及时掌握公告后的社会反响和被审计单位的整改情况。3.定期对审计结果公告工作进行总结分析，不断完善审计结果公告制度，提高公告质量和效果。五、审计整改跟踪检查制度（一）整改责任主体1.被审计单位是审计整改的第一责任主体，应当按照审计机关的审计决定和审计建议，认真落实整改措施，按时完成整改任务。2.被审计单位主要负责人对审计整改工作负总责，应当亲自抓整改工作，确保整改工作取得实效。（二）整改要求1.被审计单位应当在收到审计决定和审计报告之日起规定时间内，将整改方案报送审计机关，并按照整改方案组织实施整改。2.整改方案应当明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。3.被审计单位应当定期向审计机关报告整改情况，直至整改任务全部完成。（三）跟踪检查方式1.审计机关应当建立审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。2.跟踪检查方式包括书面检查、实地检查、问卷调查等。3.审计机关可以根据需要，委托社会中介机构对被审计单位的整改情况进行专项审计或调查。（四）检查结果运用1.审计机关应当对跟踪检查结果进行分析研究，对整改工作落实不到位的被审计单位，应当下达督促整改通知书，责令限期整改。2.对拒不整改或整改不力的被审计单位，审计机关应当依法依规进行处理，并将处理结果向社会公开。3.审计整改情况应当作为对被审计单位考核评价的重要依据，与被审计单位的预算安排、评先评优等挂钩。（五