宁夏审计厅外勤制度

PAGE宁夏审计厅外勤制度一、总则（一）目的为了规范宁夏审计厅外勤工作行为，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于宁夏审计厅全体审计人员在执行外勤审计任务时的行为规范。（三）基本原则1.依法审计原则：严格遵守国家法律法规和审计准则，依法履行审计职责。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地反映审计事项。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，确保审计工作质量。4.廉洁奉公原则：审计人员应廉洁自律，遵守职业道德，不得接受被审计单位的贿赂和其他利益。二、外勤准备（一）审计项目计划安排1.审计项目计划由厅业务部门根据年度工作重点和上级要求制定，经厅领导批准后实施。2.审计项目计划应明确审计目标、范围、内容、时间安排和人员分工等。（二）审计组组建1.根据审计项目的性质、规模和复杂程度，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组。2.审计组设组长一名，负责审计项目的组织实施和协调工作。（三）审计工作方案制定1.审计组应根据审计项目计划和被审计单位的实际情况，制定详细的审计工作方案。2.审计工作方案应包括审计目标、范围、内容、方法、步骤、人员分工和时间安排等。（四）审计通知书送达1.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。2.审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间和审计组人员名单等。（五）资料收集与分析1.审计组应要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、会议记录等。2.审计组应对收集到的资料进行分析，了解被审计单位的基本情况、财务状况和内部控制制度等。三、外勤实施（一）审计工作程序1.审计组应按照审计工作方案确定的审计范围和内容，实施审计程序。2.审计程序包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。（二）审计证据收集1.审计组应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计意见。2.审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据和口头证据等。（三）审计工作记录1.审计组应做好审计工作记录，包括审计日记、审计工作底稿和审计报告等。2.审计日记应记录审计人员每天的工作内容、工作进展和发现的问题等。3.审计工作底稿应详细记录审计程序的执行情况、审计证据的收集和分析过程以及审计结论等。4.审计报告应根据审计工作底稿和审计证据，客观、公正地反映审计事项的真实情况，并提出审计意见和建议。（四）审计工作沟通1.审计组应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的情况和需求。2.审计组应就审计工作中发现的问题与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释。3.审计组应将审计工作进展情况和审计发现的问题及时向厅领导汇报。四、外勤质量控制（一）质量控制责任1.审计组组长对审计项目的质量负责，应确保审计工作按照审计工作方案和审计准则的要求进行。2.审计人员应严格遵守审计工作纪律和职业道德规范，保证审计工作质量。（二）质量控制措施1.审计组应建立内部质量控制制度，对审计工作的各个环节进行质量控制。2.审计组应定期对审计工作底稿进行审核，发现问题及时整改。3.审计组应接受厅业务部门的质量检查和监督，对检查中发现的问题及时整改。（三）质量考核与评价1.厅业务部门应建立审计项目质量考核评价制度，对审计项目的质量进行考核评价。2.审计项目质量考核评价的内容包括审计工作方案的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计工作底稿的规范性和完整性、审计报告的质量等。3.审计项目质量考核评价的结果作为审计人员绩效考核和晋升的重要依据。五、外勤工作纪律（一）遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规和审计准则，不得违法违规开展审计工作。（二）保守工作秘密审计人员应保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。（三）廉洁自律审计人员应廉洁自律，遵守职业道德，不得接受被审计单位的贿赂和其他利益。（四）遵守工作时间和工作纪律审计人员应遵守工作时间和工作纪律，按时完成审计任务，不得无故旷工、迟到早退。六、外勤工作安全（一）安全责任审计组组长对审计人员的安全负责，应确保审计人员在工作过程中的人身安全和财产安全。（二）安全措施1.审计人员应注意自身安全，避免在危险环境中工作。2.审计人员应遵守交通规则，注意交通安全。3.审计人员应妥善保管审计资料和审计设备，避免丢失和损坏。（三）应急处理1.审计组应制定应急处理预案，应对可能出现的突发事件。2.审计人员在工作过程中如遇突发事件，应及时报告审计组组长，并采取相应的应急措施。七、外勤工作监督与检查（一）监督检查主体厅业务部门负责对审计组的外勤工作进行监督检查。（二）监督检查内容1.审计工作方案的执行情况。2.审计证据的收集和分析情况。3.审计工作记录的规范性和完整性。4.审计工作纪律的遵守情况。5.审计工作安全措施的落实情况。（三）监督检查方式1.定期检查：厅业务部门定期对审计组的外勤工作进行检查。2.不定期抽查：厅业务部门不定期对审计组的外勤工作进行抽查。3.专项检查：针对特定审计项目或审计工作中的突出问题，厅业务部门进行专项检查。（四）监督检查结果处理1.对于监督检查中发现的问题，厅业务部门应及时下达整改通知书，要求审计组限期整改。2.审计组应按照整改通知书