学院内部审计工作制度

PAGE学院内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强学院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学院资金、资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进学院各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学院各部门、各单位以及所属全资、控股企业。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构在学院内部保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律、法规、政策和学院规章制度为准绳，客观公正地开展审计工作，如实反映审计事项。3.权威性原则内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，学院各部门、各单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则涵盖学院经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、科研经费等各个方面，实施全面审计监督。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学院党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学院授权，独立开展内部审计工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、管理、法律等方面的知识。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计准则和职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和学院商业秘密。（三）审计人员职责1.编制内部审计工作计划，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。2.对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议和措施，并跟踪督促整改落实。3.参与学院内部控制制度的制定和完善，对内部控制的有效性进行评价。4.协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的资料和信息。5.完成学院领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计部门、单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，包括电子数据。2.检查被审计部门、单位的财务、资产、业务等相关资料和资产，核实其真实性、完整性和合规性。3.就审计事项向有关部门和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学院领导批准，有权予以制止，并及时向上级报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经学院领导批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对审计工作中发现的重大问题，有权向上级主管部门和相关部门反映。三、审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计内容各项收入的真实性、合法性和完整性，包括学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等。各项支出的合规性、合理性，是否符合国家财经法规和学院财务制度的规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。财务收支的核算是否准确，财务报表是否真实、完整地反映学院财务状况。2.审计流程制定审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。收集被审计部门、单位的财务资料，包括会计凭证、账簿、报表等。实施审计程序，通过审查账目、核对数据、调查取证等方式，对财务收支情况进行详细审查。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。撰写审计报告，提出审计意见和建议，征求被审计部门、单位意见。对审计报告进行审核，报学院领导审批后，送达被审计部门、单位，并督促其整改落实。（二）预算执行审计1.审计内容预算编制的科学性、合理性，是否符合学院事业发展规划和实际情况。预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度、预算调整的合规性等。预算资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、闲置等问题。2.审计流程年初，获取学院年度预算草案及相关资料，了解预算编制情况。定期对预算执行情况进行跟踪审计，检查预算执行进度，分析预算执行差异原因。年末，对全年预算执行情况进行全面审计，核实预算收入、支出的完成情况，审查预算调整的依据和程序。撰写预算执行审计报告，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。（三）资产管理审计1.审计内容流动资产审计，包括货币资金、应收及预付款项、存货等的管理和核算情况，是否存在资金闲置、资产流失等问题。固定资产审计，包括固定资产的购置、验收、入账、使用、处置等环节的合规性，固定资产的账实相符情况，固定资产的折旧计提是否正确等。无形资产审计，包括无形资产的取得、摊销、转让等情况，是否符合相关规定，有无无形资产流失现象。2.审计流程制定资产管理审计方案，明确审计重点和范围。查阅资产管理相关制度、文件和账目，了解资产管理现状。实地盘点资产，核实资产的实际存在情况，检查资产的使用状况和维护情况。审查资产购置、处置等相关审批文件和手续，判断其合规性。分析资产管理中存在的问题，提出加强资产管理的建议。（四）工程项目审计1.审计内容工程项目前期准备工作的合规性，包括项目立项、可行性研究、设计方案、招投标等环节是否符合规定。工程项目建设过程的真实性、合法性，包括工程进度、工程质量、工程成本控制等方面是否符合要求。工程项目竣工决算的准确性，包括工程造价的审核、资产交付使用情况等。2.审计流程参与工程项目招标、合同签订等过程，对相关文件进行审查。定期对工程项目建设情况进行跟踪审计，检查工程进度、质量和成本控制情况。工程项目竣工后，及时开展竣工决算审计，审查工程结算资料，核实工程造价。出具工程项目审计报告，对工程项目的总体情况进行评价，提出审计意见和建议。（五）科研经费审计1.审计内容科研经费预算编制的合理性，是否符合科研项目实际需要。科研经费的使用情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占科研经费等问题。科研经费报销的合规性，报销凭证是否真实、合法、有效，报销手续是否齐全。2.审计流程获取科研项目立项文件和预算批复，了解科研经费预算安排。定期对科研经费使用情况进行审计检查，审查经费支出明细，核实经费使用的合规性。对科研经费报销凭证进行抽查，检查报销手续和凭证的真实性、合法性。撰写科研经费审计报告，反馈审计结果，督促整改存在的问题。四、审计工作程序（一）审计立项1.根据学院年度工作计划和实际工作需要，由内部审计机构提出审计项目建议，报学院领导审批后确定审计项目。2.对于上级主管部门交办、有关部门或个人举报、学院领导批示的审计事项，应及时立项进行审计。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.制定审计方案，确定审计目标、范围、内容、重点、方法和时间安排等。3.收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、学院规章制度以及被审计部门、单位的相关资料。（三）审计实施1.审计组进驻被审计部门、单位，召开审计进点会，向被审计部门、单位介绍审计目的、范围、内容和要求，听取其情况介绍。2.审计人员按照审计方案实施审计程序，通过审查账目、查阅文件、实地观察、调查询问等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计过程中，审计人员应与被审计部门、单位保持沟通，及时反馈审计进展情况，解答疑问。（四）审计报告1.审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿形成后，征求被审计部门、单位意见。被审计部门、单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对其意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或修改审计报告。3.审计组将审计报告初稿连同被审计部门、单位意见一并报送内部审计机构审核。内部审计机构对审计报告进行审核后，报学院领导审批。4.经学院领导审批后的审计报告正式印发给被审计部门、单位，并抄送学院相关部门。（五）审计整改1.被审计部门、单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告学院。2.内部审计机构负责对被审计部门、单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。对整改不力的部门、单位，应进行通报批评，并将情况向学院领导报告。3.建立审计整改台账，对审计发现的问题和整改情况进行详细记录，定期进行总结分析，为加强学院内部管理提供参考依据。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、质量标准和考核评价办法。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作所需的专业知识和技能。3.严格执行审计工作底稿三级复核制度，审计组组长对审计工作底稿进行详细复核，内部审计机构负责人对审计工作底稿进行一般复核，学院领导对重要审计项目的审计工作底稿进行重点复核。4.定期对审计项目质量进行检查和评估，对发现的问题及时进行整改，不断提高审计工作质量。六、审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计机构应及时向学院领导和相关部门反馈审计结果，为领导决策提供参考依据。同时，将审计报告送达被审计部门、单位，督促其整改落实。（二）审计结果公开对于涉及学院重大经济活动、社会关注度高的审计项目，经学院领导批准，可以适当方式公开审计结果，接受师生员工和社会监督。（三）审计结果与绩效考核挂钩将审计结果作为学院各部门、各单位绩效考核的重要依据之一