学校内部审计管理制度

PAGE学校内部审计管理制度一、总则（一）制定目的为加强学校内部管理和监督，规范内部审计工作，维护学校财经秩序，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关规定，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属的各类经济活动和内部控制。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、财务收支、工程项目、科研经费等各个方面。4.效益性原则：关注学校经济活动的效益和效果，通过审计评价，促进资源优化配置，提高资金使用效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及学校的规章制度。审计人员应保持专业胜任能力，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。2.编制审计工作计划，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。3.对审计工作中发现的问题进行分析研究，提出改进建议和措施，并督促相关部门和单位落实整改。4.对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出完善内部控制的建议。5.协助学校有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。6.保守学校商业秘密和审计工作中知悉的国家秘密、工作秘密。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送与审计事项有关的文件、资料、财务会计报表等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作重点和上级审计部门的要求，结合学校实际情况，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。审计项目应包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、专项审计调查等。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，做好接受审计的各项准备工作，提供有关资料和数据，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制进行审查和评价。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和审计结果，包括审计事项、审计依据、审计结论等内容。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对重大问题，审计组应及时向内部审计机构汇报。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核。内部审计机构负责人复核后，报学校主要负责人审批。4.经学校主要负责人审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和有关部门。审计报告送达后，内部审计机构应督促被审计单位按照审计报告提出的建议进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料。2.审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行分类、编号、装订、保管。审计档案保管期限应根据审计项目的性质和重要程度确定，一般不少于十年。3.审计档案管理人员应严格遵守档案管理制度，确保审计档案的安全和完整。未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅审计档案。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查学校财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准。检查学校财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为。审查学校财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。2.审计方法查阅财务会计凭证、账簿、报表等资料，核实财务收支的真实性。检查财务管理制度的相关文件和记录，评价制度的执行情况。对财务报表进行分析性复核，检查报表数据的合理性和准确性。（二）预算执行审计1.审计内容审查学校预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合学校事业发展规划和实际情况。检查预算执行情况，包括预算收入是否及时足额到位，预算支出是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出、无预算支出等情况。分析预算执行差异的原因，评价预算执行的效果和效益。2.审计方法查阅预算编制文件和相关资料，了解预算编制的依据和方法。对比预算指标和实际执行数据，分析差异情况。实地查看预算项目的执行情况，核实支出的真实性和合规性。（三）经济责任审计1.审计内容对学校各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面。评价负责人在任职期间的经济决策是否科学、合理，是否存在重大经济决策失误。审查负责人在任职期间是否遵守国家财经纪律和学校规章制度，有无违法违规行为。2.审计方法查阅相关财务资料和文件记录，了解负责人任职期间的经济活动情况。与负责人及相关人员进行谈话，了解经济决策过程和内部控制情况。对负责人任职期间的财务指标进行分析，评价经济责任履行情况。（四）专项审计调查1.审计内容根据学校管理需要和特定目的，对某一专项经济活动或某一领域的内部控制进行审计调查，如科研经费管理、工程项目管理、物资采购管理等。调查专项经济活动的真实性、合法性和效益性，发现存在的问题，提出改进建议。2.审计方法制定专项审计调查方案，明确调查范围、内容和方法。通过问卷调查、实地访谈、数据分析等方式收集相关信息。对调查结果进行分析研究，撰写专项审计调查报告。五、内部控制审计（一）审计内容**1.审查学校内部控制制度的健全性，是否涵盖学校经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.评价内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，能否防范和控制风险。3.对内部控制的关键环节和控制点进行测试，检查其运行的可靠性。（二）审计方法1.查阅学校内部控制制度文件，了解制度的设计和规定。2.绘制内部控制流程图，描述业务流程和控制环节。3.选取关键业务进行穿行测试，检查内部控制的执行情况。4.对内部控制进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。六、审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计机构应及时向学校主要负责人和被审计单位反馈审计结果。向被审计单位反馈审计结果时，应送达审计报告，并与被审计单位进行沟通，说明审计发现的问题、整改要求和期限等。（二）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并在规定期限内将整改情况书面报告学校内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应督促其加大整改力度，确保整改工作取得实效。（三）结果公开与通报1.学校可根据实际情况，对审计结果进行适当公开，接受师生员工的监督。2.对审计发现的重大违法违规问题或造成重大损失浪费的单位和个人，学校应进行通