天津完善审计制度

PAGE天津完善审计制度一、总则（一）目的为了加强天津地区各单位的财务管理和监督，规范审计行为，保障经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，促进廉政建设，特制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于天津市行政区域内的各级各类国家机关、事业单位、国有企业、社会团体以及其他依法设立的具有公共管理或者公共服务职能的组织（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.依法审计原则审计工作应当严格依照国家法律法规和本制度规定进行，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则审计机构和审计人员应保持独立性，客观公正地开展审计工作，不受任何单位和个人的干涉。3.全面覆盖原则对单位的财务收支、经济活动等进行全面审计监督，确保不留死角。4.突出重点原则重点关注重大经济决策、重要资金使用、关键岗位和关键环节，提高审计效率和效果。5.问题导向原则以发现问题、解决问题为导向，注重审计结果的运用，促进单位加强管理、完善制度。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.天津市设立独立的审计委员会，负责统筹协调全市的审计工作，指导和监督各单位的内部审计工作。审计委员会成员由市政府相关领导、财政、审计等部门负责人组成。2.各单位应根据自身规模和管理需要，设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员配备1.根据审计工作需要，各单位应配备具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备审计、会计、财务、经济、法律等相关专业背景，熟悉国家法律法规和政策。2.审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。3.定期对审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对单位的财务收支、预算执行情况进行审计监督，检查财务报表的真实性、合法性和完整性。2.对单位的内部控制制度进行审计评价，检查内部控制的健全性和有效性，提出改进建议。3.对单位的重大经济决策、重大投资项目、大额资金使用等进行审计监督，评估决策程序的合规性和效益性。4.对单位的资产管理情况进行审计，包括资产的购置、使用、处置等环节，确保资产安全完整。5.对单位的经济活动进行审计，检查是否存在违法违规行为，维护财经纪律。6.对单位内部审计工作进行指导和监督，检查内部审计制度执行情况，督促内部审计机构履行职责。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位应予以配合。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应如实提供有关情况和证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支、经济活动，有权予以制止；制止无效的，经本单位主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反国家规定的财务收支、经济活动，依法依规提出处理处罚建议。6.向本单位主要负责人和上级主管部门报告审计结果，提出改进管理、加强监督的建议。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级审计部门的要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排等。2.在制定审计计划时，应充分考虑单位的风险状况、管理重点和审计资源等因素，确保审计计划具有针对性和可行性。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，确定审计组长和审计人员。审计组应明确分工，制定审计工作方案。2.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及审计组的组成等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，但在特殊情况下，经本单位主要负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计。3.审计组应收集与审计事项有关的资料，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，为审计工作做好准备。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计准则的要求，实施审计程序。审计程序包括审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、发现的问题以及相关证据等。3.审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，应要求被审计单位提供相关资料和说明。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送审计机构。审计机构应进行审核，对审计报告进行审定。（五）审计处理与整改1.审计机构应根据审计报告，出具审计意见书和审计决定书。审计意见书应指出被审计单位存在的问题，提出改进建议；审计决定书应依法依规对被审计单位违反国家规定的财务收支、经济活动作出处理处罚决定。2.被审计单位应执行审计意见书和审计决定书，按照要求进行整改，并在规定的时间内向审计机构报送整改情况报告。3.审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，并将整改情况纳入单位的绩效考核体系。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、审计质量控制（一）质量控制制度1.审计机构应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、质量标准和责任追究等事项。2.审计质量控制制度应涵盖审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理与整改等各个环节，确保审计工作质量。（二）质量监督检查1.审计机构应定期对审计项目进行质量监督检查，检查审计工作是否符合审计准则和质量控制制度的要求。2.质量监督检查可以采取内部检查、交叉检查、外部评审等方式进行。对检查发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。（三）审计档案管理1.审计机构应建立审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定书、被审计单位的书面意见以及整改情况报告等资料。3.审计档案应妥善保管，确保档案资料的安全完整。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。六、责任追究（一）被审计单位责任1.被审计单位违反国家规定的财务收支、经济活动，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整且拒绝改正的，审计机构应依法依规予以处理处罚。2.被审计单位对审计意见书和审计决定书不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。但在复议和诉讼期间，不停止审计决定的执行。3.被审计单位不执行审计决定，不进行整改或者整改不力的，审计机构应予以通报批评，并建议有关部门对其主要负责人和直接责任人员给予行政处分。（二）审计人员责任1.审计人员违反审计准则和职业道德，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，审计机构应依法依规给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2