大学跟踪审计制度

PAGE大学跟踪审计制度一、总则（一）目的为加强对大学各项经济活动的监督和管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保大学各项事业健康、可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本跟踪审计制度。（二）适用范围本制度适用于大学内部各部门、各单位以及各类专项资金、重大建设项目、重要经济合同等经济活动的跟踪审计。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规、财经纪律和学校规章制度开展跟踪审计工作。2.全程监督原则：对经济活动从项目立项、预算编制、资金使用、项目实施到竣工决算等全过程进行跟踪审计。3.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地评价经济活动的真实性、合法性和效益性。4.服务与监督并重原则：在监督的同时，为被审计单位提供专业的咨询和建议，促进其加强管理，提高绩效。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计部门，负责组织实施跟踪审计工作。审计部门应配备与工作任务相适应的专业审计人员，包括审计师、会计师、造价工程师等。（二）人员职责1.审计部门负责人：全面负责跟踪审计工作的组织、协调和管理，制定审计工作计划，审核审计报告等。2.审计人员：按照审计计划和工作要求，具体实施跟踪审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告等。三、跟踪审计内容与程序（一）项目立项阶段跟踪审计1.审计内容审查项目立项依据是否充分，是否符合学校发展规划和相关政策要求。评估项目可行性研究报告的完整性和科学性，包括项目建设的必要性、技术可行性、经济合理性等。检查项目立项审批程序是否合规，是否经过必要的论证和审批环节。2.审计程序收集项目立项相关资料，如项目申报书、可行性研究报告、立项批复等。与项目申报单位沟通，了解项目基本情况和申报背景。对项目立项资料进行审查和分析，提出审计意见和建议。（二）预算编制阶段跟踪审计1.审计内容审查预算编制依据是否合理，是否符合学校财务预算管理规定和项目实际需求。检查预算编制方法是否科学，各项费用的计算是否准确，有无高估冒算或漏项情况。评估预算安排的合理性和平衡性，是否与学校财力相适应，是否体现重点项目和优先保障原则。2.审计程序获取项目预算编制资料，包括预算草案、编制说明等。对预算编制过程进行调查，了解预算编制方法和标准。对预算数据进行审核和分析，与相关部门沟通核实预算情况，提出审计意见。（三）资金使用阶段跟踪审计日常资金使用跟踪审计1.审计内容审查资金支付是否符合规定的审批程序，审批手续是否齐全。检查资金使用是否合规，是否按照预算用途使用，有无挪用、挤占、截留资金等情况。监督资金使用的真实性和合法性，核实支出凭证的真实性、有效性和完整性。2.审计程序定期或不定期获取资金支出明细和相关凭证。对资金支付审批流程进行检查，核实审批签字情况。抽查部分支出凭证，与相关业务进行核对，检查资金使用的合规性。专项资金跟踪审计1.审计内容审查专项资金管理制度是否健全，是否明确专项资金的使用范围、管理职责、核算要求等。检查专项资金是否专款专用，有无与其他资金混淆使用情况。监督专项资金的使用效益，评估项目实施效果是否达到预期目标。2.审计程序制定专项资金跟踪审计方案，明确审计重点和审计方法。收集专项资金相关资料，包括专项资金管理办法文件、项目申报书、资金下达文件、资金使用台账等。对专项资金使用情况进行实地检查，查阅相关凭证和账目，与项目负责人和财务人员进行沟通。定期出具专项资金跟踪审计报告，反映专项资金使用和管理情况，提出审计意见和建议。（四）项目实施阶段跟踪审计工程建设项目跟踪审计1.审计内容审查项目建设程序是否合规，是否按照规定进行项目招投标、合同签订、工程监理等。监督工程进度和质量，检查是否按照设计要求和施工规范进行施工，有无偷工减料、延误工期等情况。审核工程变更情况，检查工程变更的必要性、合理性和合规性，变更程序是否完善。控制工程成本，审查工程价款结算是否准确，有无超预算支付工程款等情况。2.审计程序参与工程建设项目招投标、合同签订等重要环节，审查相关文件的合法性和合规性。定期到工程施工现场进行实地查看，了解工程进展情况，检查工程质量。对工程变更事项进行跟踪，核实变更原因、审批手续和变更费用。审核工程价款结算资料，与施工单位、监理单位、造价咨询机构等进行核对，出具工程价款结算审计报告。物资采购项目跟踪审计1.审计内容审查物资采购计划的合理性，是否根据实际需求编制采购计划，有无盲目采购情况。监督物资采购程序是否合规，是否按照规定进行采购招标、询价、谈判等，采购过程是否公开、公平、公正。检查物资验收情况，是否按照合同约定进行验收，验收手续是否齐全，物资质量是否符合要求。核实物资采购成本，审查采购价格是否合理，有无虚高价格或不正当利益输送情况。2.审计程序获取物资采购计划和相关审批文件，审查采购计划的合理性。参与物资采购招标、询价等活动，监督采购程序的执行情况。跟踪物资验收过程，检查验收记录和相关凭证。对物资采购价格进行市场调研和分析，与采购合同价格进行对比，评估采购成本的合理性。（五）竣工决算阶段跟踪审计1.审计内容审查竣工决算资料的完整性和真实性，包括竣工决算报表、竣工图、工程结算书、设备清单等。核实工程建设成本，审查各项费用的列支是否合规，有无多计或少计成本情况。检查工程结余资金的处理情况，是否按照规定进行清理和上缴。评价项目投资效益，分析项目的经济效益、社会效益和环境效益。2.审计程序收集竣工决算相关资料，要求被审计单位提供完整的竣工决算报告和相关资料清单。对竣工决算资料进行初审，初步审查资料的完整性和合规性。开展详细的竣工决算审计工作，对工程成本、结余资金等进行全面审核。出具竣工决算审计报告，对项目竣工决算情况进行客观评价，提出审计意见和建议。四、审计报告与结果运用（一）审计报告1.审计人员在完成跟踪审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应做到内容详实、数据准确、结论客观、建议可行。审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计部门对反馈意见进行核实和研究，必要时对审计报告进行修改。（二）结果运用1.学校管理层应重视跟踪审计结果，将审计意见和建议作为决策参考依据，督促相关部门和单位及时整改审计发现的问题。2.对审计发现的违规违纪问题，按照学校相关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。3.建立跟踪审计结果公开制度，对涉及重大经济活动和社会关注的审计结果，在一定范围内进行公开，接受师生和社会监督。五、审计质量控制（一）建立审计质量控制制度审计部门应制定完善的审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计人员职责、审计质量考核标准等，确保跟踪审计工作规范、有序开展。（二）加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，使其熟悉国家法律法规、财经政策和审计业务知识，掌握先进的审计技术和方法。（三）严格