地税局内部审计制度

PAGE地税局内部审计制度一、总则（一）目的为了加强地税局内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，保障地税事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于地税局机关及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的内部审计工作。（三）依据内部审计工作依据国家法律法规、地税系统相关规章制度以及行业公认的审计准则和规范进行。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.全面性原则：涵盖地税局各项财务收支、经济活动及内部控制的各个环节，确保不留审计死角。5.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险高低，合理确定审计重点和范围，提高审计工作效率和效果。二、内部审计机构和人员（一）机构设置地税局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、地税业务和审计工作程序。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计、财务、税务、计算机等专业人员。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、办法和操作规程。对地税局及所属各单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪检查整改情况。协助外部审计机构开展相关审计工作。完成领导交办的其他审计任务。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动及相关资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查、取证。对违反财经法规和内部规章制度的行为提出纠正意见，对造成损失浪费的有关人员提出追究责任的建议。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经局长批准，有权予以暂时封存。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据地税局的工作重点、内部控制状况以及风险评估结果，制定年度审计计划，报局长批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等。2.项目审计计划：根据年度审计计划，对具体审计项目制定详细的项目审计计划。项目审计计划应包括审计目标、审计内容、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等。（二）审计准备1.组成审计组：根据项目审计计划，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组实行组长负责制。2.了解被审计单位基本情况：审计组应收集与被审计单位相关的背景资料，包括财务状况、业务范围、内部控制制度等，了解被审计单位的基本情况，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案：审计组根据被审计单位的基本情况和审计目标，制定具体的审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。2.开展审计工作：审计组按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，实施审计工作。3.编制审计工作底稿：审计人员应及时、准确地记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计事项名称、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，做到事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审定审计报告：审计组将征求意见后的审计报告报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人审核后报局长审定。局长审定后的审计报告应加盖地税局公章。（五）审计处理1.下达审计决定书：根据局长审定的审计报告，对审计发现的问题，内部审计机构应下达审计决定书，责令被审计单位和部门限期整改。审计决定书应包括审计的依据、内容、处理决定和整改要求等。2.跟踪检查整改情况：内部审计机构应跟踪检查被审计单位和部门的整改情况，对整改不力的单位和部门，应进行督促和指导，必要时进行后续审计。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。核实各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出是否符合规定的范围和标准，有无铺张浪费、违规支出等问题。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。检查银行对账单、现金日记账等。对有关经济业务进行实地盘点和调查核实。（二）经济责任审计1.审计内容对地税局所属各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查财务收支、资产管理、预算执行、内部控制等方面的情况。评价负责人在经济活动中是否遵守国家财经法规和单位内部规章制度，有无决策失误、管理不善等问题。2.审计方法查阅相关文件、资料、会议记录等。与被审计单位负责人及相关人员进行谈话。对有关经济指标进行分析和评价。（三）专项资金审计**1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况。检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。评价专项资金的使用效益。2.审计方法查阅专项资金相关文件、资料、账目等。检查专项资金的拨付、使用凭证。对专项资金使用项目进行实地考察和评估。（四）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制制度的执行情况。发现内部控制存在的薄弱环节和问题，提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件。观察业务流程和操作环节。询问相关人员，了解内部控制执行情况。抽取部分业务进行测试，检查内部控制的有效性。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入被审计单位和部门的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考在干部任用、评先评优等工作中，参考审计结果，对存在严重经济问题或审计整改不到位的人员，实行一票否决。（三）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时分析原因，提出改进建议，推动地税局完善相关制度和管理流程，堵塞漏洞，防范风险。六、后续审计（一）定义后续审计是指对被审计单位和部门针对审计发现问题采取的整改措施及其效果进行的跟踪审计。（二）目的检查被审计单位和部门是否按照审计决定书的要求进行整改，评估整改措施的有效性，确保审计发现的问题得到彻底解决。（三）程序1.制定后续审计计划：根据审计决定书和被审计单位的整改情况，制定后续审计计划，明确后续审计的范围、内容、时间和人员等。2.实施后续审计：后续审