国土资源局内部审计制度

PAGE国土资源局内部审计制度一、总则（一）目的为了加强国土资源局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障国土资源管理工作的合法、合规、高效运行，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国土资源局机关各科室、直属事业单位及下属分支机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构在国土资源局中保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应基于客观事实，以法律法规、政策制度为依据，实事求是地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则内部审计机构和审计人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和相关人员应积极配合并认真执行。4.全面性原则内部审计涵盖国土资源管理工作的各个方面，包括财务收支、项目管理、资源开发利用、资产管理等，确保不留审计死角。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《中华人民共和国土地管理法》4.《中华人民共和国矿产资源法》5.国家有关财经法规、政策以及国土资源管理的相关规章制度6.国土资源局制定的内部管理制度和办法二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置国土资源局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对国土资源局及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.审查财务报表、账簿、凭证等会计资料，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。4.对国土资源管理项目进行专项审计，包括项目立项、预算执行、资金使用、项目验收等环节，监督项目资金的合理使用和项目目标的实现。5.开展内部控制审计，评估内部控制制度的健全性、有效性，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。6.对国土资源局所属单位的负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。7.及时发现和纠正违法违规行为，提出处理意见和建议，对审计发现的重大问题及时向局长报告。8.协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的资料和信息。9.负责审计资料的整理、归档和保管，建立审计档案管理制度。（三）审计人员职业道德1.审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和业务能力，保持客观公正、廉洁奉公的工作态度。2.严格遵守审计工作纪律，保守审计秘密，不得泄露审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据国土资源局的年度工作目标、重点任务和管理要求，结合以往审计工作情况，于每年年底前制定下一年度审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等，并报局长批准后实施。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划的，应报局长批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员。审计组应熟悉被审计单位的基本情况和相关业务，制定审计方案。2.审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作有序进行。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，并要求被审计单位提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，进行审计工作。2.审计人员应认真做好审计记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位沟通交流，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。如遇重大问题或分歧，应及时向审计组长和内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经审计组长审核后，报内部审计机构负责人复核，再报局长审批。经局长批准后的审计报告应及时送达被审计单位和相关部门。（五）审计结果运用1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告国土资源局。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.审计结果应作为国土资源局对所属单位考核评价、干部任免、资金分配等的重要依据。对审计发现的违法违规行为，应依法依规进行处理。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算、资金管理等方面。3.审查预算编制的合理性和执行情况，检查预算调整是否符合规定程序。4.对专项资金的使用情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，是否达到预期效益。（二）项目审计1.对国土资源管理项目进行全过程审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、监理、验收等环节。2.审查项目资金的来源、使用和管理情况，检查是否存在资金浪费、损失等问题。3.检查项目建设进度和质量，是否符合项目设计要求和相关标准规范。4.对项目效益进行评价，包括经济效益、社会效益和环境效益等方面。（三）内部控制审计1.评估国土资源局内部控制制度的健全性，检查是否涵盖财务管理、项目管理、资产管理、人事管理等各个方面。2.测试内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否能够防范风险。3.对内部控制存在的缺陷和薄弱环节提出改进建议，促进内部控制体系的完善。（四）经济责任审计1.对国土资源局所属单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。2.审查被审计单位负责人在任期内的财务收支、资产负债、经营成果等情况，检查是否存在违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。3.对被审计单位负责人在任期内的重大经济决策、项目建设、资金使用等情况进行审计，评价其决策的科学性和效益性。4.根据审计结果，对被审计单位负责人的经济责任进行界定，提出审计意见和建议。五、审计档案管理（一）审计档案的建立1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理、归档，建立审计档案。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改情况报告等资料。（二）审计档案的保管1.审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案应按照年度、项目分类存放，便于查阅和管理。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。（三）审计档案的查阅和利用1.国土资源局内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。2.外部单位或个人因特殊原因需要