吉林省乡镇审计制度

PAGE吉林省乡镇审计制度一、总则（一）目的为加强吉林省乡镇财务管理，规范乡镇经济活动，保障乡镇资金、资产、资源的安全与有效使用，提高乡镇财政资金使用效益，维护乡镇经济秩序，根据国家相关法律法规及审计行业标准，结合吉林省乡镇实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于吉林省行政区域内的所有乡镇人民政府及其所属行政事业单位、村集体经济组织等（以下统称“被审计单位”）。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《财政违法行为处罚处分条例》4.《吉林省财政监督条例》5.其他相关法律法规及规范性文件（四）基本原则1.依法审计原则。严格按照法律法规规定的审计职责、权限和程序开展审计工作。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计单位的财务收支及经济活动。3.全面监督原则。对被审计单位的财务收支、资产管理、项目建设、专项资金使用等经济活动进行全面审计监督。4.服务发展原则。通过审计监督，促进乡镇加强财务管理，规范经济行为，提高资金使用效益，推动乡镇经济社会健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.吉林省乡镇应设立独立的审计机构，配备必要的审计人员。审计机构在乡镇人民政府的领导下开展工作，业务上接受上级审计机关的指导和监督。2.审计机构可根据工作需要，设立内部审计小组，负责具体审计项目的实施。（二）审计人员配备1.审计机构应配备具备相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备会计、审计、财务管理等相关专业学历，取得相应的专业技术资格证书。2.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的财务收支、经济决策等活动，不得与被审计单位存在利益关系。3.审计机构应定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.制定和实施审计工作计划，组织开展审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。4.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查审计决定的执行情况。5.保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查被审计单位的财务收支是否真实、合法、完整，是否符合国家财务制度和财经纪律的规定。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、准确性和完整性，核实财务收支的记录是否规范、合规。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在内部控制漏洞和风险。（二）资产管理审计1.审查被审计单位的资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全、有效。2.核实资产的实物数量和价值，检查资产的账实是否相符，是否存在资产流失、闲置等问题。3.审查资产处置的程序是否合规，处置收入是否及时足额上缴，是否存在擅自处置资产、低价转让资产等行为。（三）项目建设审计1.审查项目建设的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期程序是否合规。2.检查项目建设资金的来源、使用和管理情况，是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题。3.审查项目建设的工程质量、进度、成本控制等情况，是否符合项目建设要求和合同约定。4.核实项目竣工决算的真实性、准确性和合规性，审查竣工决算报告是否及时编制和审批。（四）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否符合国家政策规定和专项资金管理办法的要求。2.检查专项资金的使用是否专款专用，是否存在截留、挪用、虚报冒领等问题。3.核实专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在资金浪费和损失等情况。（五）经济责任审计1.对乡镇领导干部、行政事业单位负责人、村集体经济组织负责人等进行任期经济责任审计。2.审查被审计对象在任期内的财务收支、资产管理、项目建设、专项资金使用等经济活动的真实性、合法性和效益性。3.评价被审计对象在任期内履行经济责任的情况，是否存在违反财经纪律、决策失误、管理不善等问题，以及应承担的经济责任。四、审计程序（一）审计计划1.审计机构应根据上级审计机关的工作部署和乡镇经济社会发展的需要，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.审计工作计划应报乡镇人民政府批准后实施，并报上级审计机关备案。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料等。3.审计组应根据审前调查情况，制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。4.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，采用审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方法，实施审计工作。2.审计人员应认真收集审计证据，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。3.审计组在审计过程中应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或紧急情况，应及时向审计机构负责人和乡镇人民政府报告。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。3.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。4.审计组应认真研究被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告。5.正式审计报告应报审计机构负责人审核后，提交乡镇人民政府审批。（五）审计决定1.乡镇人民政府根据审计报告的内容，作出审计决定。2.审计决定应包括审计处理决定和审计处罚决定等内容，明确被审计单位应整改的问题、整改要求和整改期限等。3.审计决定应送达被审计单位，被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定的期限内将整改情况书面报告乡镇人民政府。（六）审计档案管理1.审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目从计划、准备、实施、报告到审计决定执行等全过程形成的资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料。3.审计档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。五、审计结果运用（一）作为乡镇财政财务管理的重要参考1.乡镇人民政府应将审计结果作为加强财政财务管理、完善内部控制制度、规范经济行为的重要依据，针对审计发现的问题，及时采取措施进行整改，完善相关管理制度。2.审计机构应定期对审计结果进行分析和总结，向乡镇人民政府提出加强财政财务管理的建议和意见，为乡镇经济社会发展提供决策支持。（二）纳入干部考核评价体系1.将审计结果纳入乡镇领导干部、行政事业单位负责人、村集体经济组织负责人等的考核评价体系，作为评价其任期经济责任履行情况的重要依据。2.对审计发现存在严重违反财经纪律、决策失误、管理不善等问题的干部，按照有关规定进行问责和处理。（三）公开审计结果1.除涉及国家秘密、商业秘密等不宜公开的内容外，审计机构应按照规定及时公开审计结果，接受社会公众的监督。2.公开审计结果应包括审计项目名称、被审计单位名称、审计时间、审计内容、审计发现的问题、审计处理决定等内容，确保审计结果公开透明。六、法律责任（一）被审计单位责任1.被审计单位违反本制度规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，由乡镇人民政府责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。2.被审计单位违反国家财务制度和财经纪律，存在财务收支不真实、不合法、不完整，资产管理不善，项目建设违规，专项资金使用不当等问题的，由乡镇人民政府责令限期改正，追回有关款项，退还违法所得；对单位给予警告或者通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）审计人员责任1.审计人员违反本制度规定