基建办审计结算制度

PAGE基建办审计结算制度一、总则（一）目的为加强公司基建项目的审计结算管理，规范基建项目的结算行为，确保基建项目资金的合理使用，提高基建项目的投资效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司基建办负责的所有基建项目的审计结算工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计结算工作应严格遵守国家法律法规和行业标准，确保审计结算结果合法合规。2.客观公正原则：审计结算人员应秉持客观公正的态度，如实反映基建项目的实际情况，不得偏袒任何一方。3.全面准确原则：审计结算工作应涵盖基建项目的各个方面，确保结算数据的全面性和准确性。4.及时高效原则：审计结算工作应及时进行，提高工作效率，确保基建项目顺利交付使用。二、审计结算职责分工（一）基建办职责1.负责基建项目的前期准备工作，包括项目立项、可行性研究、设计招标等。2.组织基建项目的施工招标，签订施工合同，并监督合同的执行情况。3.负责基建项目的现场管理，协调解决施工过程中出现的问题。4.收集、整理基建项目的结算资料，提交给审计部门进行审计结算。（二）审计部门职责1.制定基建项目审计结算计划，明确审计结算的范围、内容、程序和方法。2.组建审计结算小组，配备专业的审计结算人员，确保审计结算工作的质量。3.对基建项目的结算资料进行审核，核实工程量、工程价款等结算数据的真实性和准确性。4.深入基建项目现场，进行实地勘查，核实工程实际完成情况。5.与施工单位、监理单位等相关方进行沟通协调，对审计结算中发现的问题进行调查核实。6.根据审核结果，出具审计结算报告，提出审计结算意见和建议。（三）财务部门职责1.负责基建项目资金的筹集、拨付和核算，确保资金的安全和合理使用。2.参与基建项目的合同评审，审核合同中的付款条款和结算方式。3.根据审计结算报告，办理基建项目的财务结算手续，支付工程价款。三、审计结算流程（一）结算资料准备1.施工单位在基建项目竣工后，应按照合同约定和相关规定，及时整理并提交结算资料。结算资料应包括但不限于以下内容：工程竣工报告；工程竣工验收备案表；工程施工合同；工程竣工图纸；工程变更签证单；工程计量记录；工程价款结算单；其他相关资料。2.基建办收到施工单位提交的结算资料后，应进行初步审核，对资料的完整性、真实性和准确性进行检查。如发现资料不齐全或不符合要求，应及时通知施工单位补充或修正。（二）审计结算受理1.基建办将审核通过的结算资料提交给审计部门，审计部门对结算资料进行登记受理，并确定审计结算人员。2.审计结算人员应熟悉基建项目的情况，了解合同条款和相关规定，制定审计结算工作方案。（三）资料审核1.审计结算人员对施工单位提交的结算资料进行详细审核，重点审核以下内容：工程竣工报告、竣工验收备案表等资料的真实性和完整性；工程施工合同的执行情况，包括合同条款的履行、工程变更签证的处理等；工程竣工图纸与实际施工情况的一致性；工程计量记录的准确性和规范性；工程价款结算单的计算依据和结果是否正确。2.审计结算人员在审核过程中，如发现问题或疑问，应及时与施工单位、基建办等相关方进行沟通核实。必要时，可要求施工单位提供补充资料或进行现场勘查。（四）现场勘查1.根据审计结算工作的需要，审计结算人员应深入基建项目现场，对工程实际完成情况进行勘查核实。现场勘查内容包括但不限于以下方面：工程的实际施工范围和内容；工程的质量和进度情况；工程设备和材料的规格、型号、数量等；工程变更签证的实际情况。2.现场勘查结束后，审计结算人员应填写现场勘查记录，由参与勘查的各方人员签字确认。（五）沟通协调1.在审计结算过程中，审计结算人员应与施工单位、监理单位、基建办等相关方保持密切沟通协调。对于审计结算中发现的问题，应及时与各方进行协商解决。2.如各方对审计结算结果存在争议，审计结算人员应组织召开协调会议，听取各方意见，进行充分沟通协商，寻求解决方案。（六）出具报告1.审计结算人员根据资料审核、现场勘查和沟通协调的结果，编写审计结算报告。审计结算报告应包括以下内容：基建项目的基本情况；审计结算的依据、范围和方法；工程结算资料的审核情况；现场勘查情况；审计结算结果，包括审定的工程价款、核减或核增的金额及原因；审计结算意见和建议。2.审计结算报告经审计部门负责人审核后，提交给公司领导审批。（七）结算支付1.财务部门根据公司领导审批通过的审计结算报告，办理基建项目的财务结算手续，支付工程价款。2.支付工程价款时，财务部门应严格按照合同约定和相关规定进行审核，确保支付金额的准确性和合规性。四、审计结算内容（一）工程量审核1.依据工程竣工图纸、工程变更签证单、工程计量记录等资料，对施工单位报送的工程量进行逐一核对。2.重点审核工程量的计算方法是否符合相关规定，计算结果是否准确无误。对于存在疑问的工程量，应通过现场勘查、查阅施工记录等方式进行核实。（二）工程价款审核1.根据工程施工合同约定的计价方式和结算条款，对施工单位报送的工程价款进行审核。2.审核工程价款的组成是否合理，各项费用的计取是否符合规定。对于工程变更部分的价款，应审核变更签证的合法性和合理性，以及变更价款的计算依据和方法。3.对工程价款中的材料价格进行审核，核实材料价格是否与市场价格相符，是否存在高估冒算的情况。（三）工程变更审核1.审查工程变更签证的真实性和必要性，核实变更原因是否合理，是否经过相关部门和人员的批准。2.审核工程变更签证的内容是否完整，包括变更的部位、内容、工程量、价款等信息是否准确无误。3.对于涉及工程变更的价款调整，应严格按照合同约定的调整方法进行计算，确保变更价款的合理性和准确性。（四）其他费用审核1.对基建项目中涉及的其他费用，如措施费、规费、税金等进行审核。2.审核其他费用的计取标准是否符合规定，计算基数是否正确，费用金额是否合理。五、审计结算质量控制（一）人员培训1.定期组织审计结算人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。培训内容包括国家法律法规、行业标准、审计结算方法和技巧等。2.鼓励审计结算人员参加相关的职业资格考试和学术交流活动，不断更新知识结构，提升业务水平。（二）审核程序控制1.建立严格的审计结算审核程序，明确各环节的工作内容和要求。审计结算人员应按照审核程序进行操作，确保审核工作的规范性和准确性。2.对审核过程中发现的问题，应进行详细记录，并及时反馈给相关部门和人员。对于重大问题，应组织专题会议进行研究讨论，制定解决方案。（三）质量监督检查1.审计部门应定期对审计结算工作进行质量监督检查，检查内容包括审核程序的执行情况、审核结果的准确性、资料档案的管理等。2.对质量监督检查中发现的问题，应及时进行整改，确保审计结算工作质量。（四）责任追究制度1.建立审计结算工作责任追