县卫建局审计制度汇编

PAGE县卫建局审计制度汇编一、总则（一）目的为加强县卫生健康局（以下简称“县卫建局”）财务管理和监督，规范审计工作程序，提高资金使用效益，保障卫生健康事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本审计制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于县卫建局机关及所属各医疗卫生单位、社会团体等相关机构的财务收支、经济活动及内部控制等审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作严格按照国家法律法规、财经纪律以及卫生健康行业相关规定进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面覆盖原则：对县卫建局及其所属单位的各类经济活动进行全面审计监督，不留审计死角。4.注重实效原则：通过审计发现问题，提出切实可行的建议和措施，促进被审计单位加强管理，提高效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置县卫建局设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责组织实施本部门及所属单位的审计工作。审计机构在县卫建局主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据县卫建局年度工作安排和审计工作重点，制定年度审计工作计划，明确审计项目、内容、时间安排等。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和归纳，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。4.跟踪审计整改：对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，督促其落实审计意见和建议，确保审计发现的问题得到有效整改。5.建立审计档案：负责审计项目资料的收集、整理、归档，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的完整、安全。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的立场，不得与被审计单位存在利益关系，不得参与影响审计独立性的活动。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.具备专业胜任能力：审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和技能，不断提高业务水平。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查县卫建局及所属单位年度预算编制的科学性、合理性，预算执行的合规性、严肃性，重点关注预算收入的完整性、预算支出的真实性和效益性，以及预算调整的必要性和合规性。2.财务收支真实性审计：检查被审计单位财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、完整性，核实各项收入和支出是否真实发生，是否存在截留、挪用、隐瞒收入等问题。3.专项资金审计：对县卫建局安排的各类专项资金，如基本公共卫生服务项目资金、重大疾病防控专项资金、医疗救助资金等进行审计，审查专项资金的分配、使用、管理情况，确保专项资金专款专用，发挥效益。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对县卫建局及所属单位领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产管理、项目建设管理、内部控制制度执行等方面，评价领导干部任期内的经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。2.离任经济责任审计：在领导干部离任时，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计，重点审查离任时的财务状况、资产负债情况、重大经济决策执行情况等，明确离任领导干部应承担的经济责任。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查被审计单位内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.内部控制制度有效性审计：检查被审计单位内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，确保经济活动的规范运行。（四）项目审计1.基本建设项目审计：对县卫建局及所属单位的基本建设项目，如医院新建、改扩建项目等进行全过程审计，包括项目前期准备、项目实施、项目竣工决算等环节，审查项目资金的筹集、使用、管理情况，项目建设程序的合规性，项目工程造价的真实性和合理性等。2.设备采购项目审计：对县卫建局及所属单位的设备采购项目进行审计，审查采购程序的合规性，采购合同的签订、执行情况，设备验收情况，以及设备采购资金的使用效益等。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据县卫建局年度工作安排和审计工作重点，结合群众举报、上级交办等情况，确定审计项目。2.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.编制审计方案：审计组组长负责编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等。审计方案应报经县卫建局领导批准后实施。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计组的组成等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，特殊情况除外。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容、方法和要求，要求被审计单位提供相关资料，并对审计事项进行初步调查了解。2.审查相关资料：审计人员按照审计方案确定的审计内容和方法，对被审计单位提供的财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.调查核实情况：审计人员通过询问、函证、实地观察、盘点等方式，对审计发现的问题进行调查核实，确保审计证据的真实性和可靠性。4.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中，应及时记录审计发现的问题、审计证据、审计结论等内容，编制审计工作底稿。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应根据审计工作底稿和审计证据，客观公正地反映审计发现的问题，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内将书面意见反馈给审计组。2.出具审计意见书：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报经县卫建局领导批准，出具审计意见书。审计意见书应明确指出被审计单位存在的问题，提出整改意见和建议，并要求被审计单位在规定的期限内整改落实。3.做出审计决定：对审计发现的违反财经纪律、造成经济损失等问题，县卫建局应根据审计意见书做出审计决定，责令被审计单位限期纠正、退还违法所得、赔偿经济损失等。审计决定应送达被审计单位，并抄送有关部门。（四）审计整改阶段1.制定整改计划：被审计单位收到审计意见书和审计决定后，应根据审计意见和建议，制定整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并将整改计划报送县卫建局。2.落实整改措施：被审计单位应按照整改计划认真组织实施整改，确保审计发现的问题得到有效整改。整改过程中应及时向县卫建局报告整改情况，接受县卫建局的监督检查。3.跟踪检查整改情况：县卫建局审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施，确保整改工作取得实效。对整改不力或拒不整改的单位，县卫建局将按照有关规定严肃处理。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与领导干部的年度考核、评先评优、职务晋升等挂钩，对审计发现存在严重问题的领导干部，在考核评价、职务晋升等方面实行一票否决制。（二）促进财务管理规范化通过审计发现的财务管理方面存在的问题，及时督促被审计单位加强财务管理，完善财务管理制度，规范财务核算，提高财务管理水平。（三）加强内部控制建设针对审计发现的内部控制方面存在的漏洞和缺陷，指导被审计单位建立健全内部控制制度，加强内部控制执行力度，有效防范风险。（四）为决策提供参考依