印发医院内部审计制度

PAGE印发医院内部审计制度[医院名称]医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院运营效率和效果，根据国家有关法律法规和审计准则，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制与执行、财务收支、资产管理、采购与招标、工程项目、合同管理等各个方面。4.重要性原则：根据医院经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，跟踪整改落实情况，确保审计监督的时效性。二、内部审计机构与人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院主要负责人的直接领导下开展工作，向医院管理层和董事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、管理、法律等方面的知识。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和继续教育，提高业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其合法性、合规性和效益性。制定和完善内部审计制度、工作流程和审计计划，组织实施内部审计工作。对审计发现的问题进行分析和研究，提出改进建议和措施，督促相关部门和科室整改落实。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，并对外部审计意见进行跟踪落实。参与医院重大经济决策的论证和审查，提供专业意见和建议。开展专项审计调查，为医院管理层提供决策依据。对医院内部审计工作进行总结和评价，向上级主管部门和医院管理层报告工作情况。2.权限要求被审计部门和科室提供与审计事项有关的文件、资料、数据和其他必要信息，并进行查阅、复制和摘录。检查被审计部门和科室的财务收支、经济活动、内部控制等情况，包括会计凭证、账簿、报表、合同、文件等资料。对审计发现的问题进行调查取证，向有关单位和个人进行询问、函证，要求其提供书面说明和证明材料。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等资料的行为，有权予以制止，并采取必要的保全措施。对违反法律法规、医院规章制度及财经纪律的行为，提出纠正意见和建议，对造成损失浪费的部门和个人，有权提出追究责任的建议。对审计工作中发现的重大问题，及时向医院主要负责人和管理层报告，并提出处理意见和建议。参与医院有关会议，对涉及审计事项的问题发表意见和建议。根据工作需要，有权调阅医院其他部门和科室的相关资料，查阅有关文件和档案。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和发展战略，结合医院实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计时间安排等。2.在制定审计计划时，应充分考虑医院经济活动的风险状况，对高风险领域和重要事项进行重点审计。同时，应征求医院各部门和科室的意见和建议，确保审计计划的科学性和合理性。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应至少由两名具有审计专业知识和经验的人员组成。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、医院规章制度、财务报表、会计凭证、合同协议等资料，进行初步分析和研究，了解被审计部门和科室的基本情况和经济活动状况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门和科室送达审计通知书，并要求其提供与审计事项有关的文件、资料、数据和其他必要信息。审计通知书应明确审计目的、审计范围、审计时间、审计组成员等内容。2.审计组应按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表、合同、文件等资料，检查财务收支、经济活动、内部控制等情况，对审计发现的问题进行调查取证，向有关单位和个人进行询问、函证，要求其提供书面说明和证明材料。3.在审计过程中，审计组应做好审计工作记录，包括审计工作底稿、审计证据、审计会议记录等。审计工作记录应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程和审计结果。（四）审计报告1.审计组应在审计工作结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求被审计部门和科室的意见，被审计部门和科室应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计部门和科室反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计组应将审计报告报送内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人应根据审核情况，对审计报告进行审定。审定后的审计报告应报医院主要负责人和管理层审批。（五）审计结果运用1.医院管理层应重视审计结果的运用，对审计报告中提出的问题和建议进行认真研究和分析，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，督促相关部门和科室整改落实。2.被审计部门和科室应按照医院管理层的要求，认真落实整改措施，及时向内部审计机构报送整改情况报告。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.医院应将审计结果与绩效考核、干部任用、评先评优等挂钩，对审计发现的问题进行严肃处理，对审计工作成绩突出的部门和个人进行表彰和奖励。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查医院预算编制的科学性、合理性和完整性，包括预算编制依据、预算编制方法、预算指标设定等。2.检查医院预算执行情况，包括预算收入完成情况、预算支出执行情况、预算调整情况等。重点审查预算收入是否足额上缴，预算支出是否严格按照预算执行，有无超预算支出、无预算支出等情况。3.分析预算执行差异原因，评价预算执行效果和预算管理水平，提出改进预算管理的建议和措施。（二）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和合规性，包括会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性和完整性，财务收支是否符合国家有关法律法规和医院财务制度的规定。2.检查医院收入来源和收入结构，审查收入的确认和计量是否准确，有无截留、隐匿、转移收入等情况。3.审查医院支出范围和支出标准，检查支出的合理性和效益性，有无虚列支出、挤占挪用资金、超标准支出等情况。4.审查医院资产负债情况，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产、负债等，检查资产的真实性、完整性和安全性，负债的合理性和合规性。5.分析财务收支情况，评价医院财务状况和经营成果，提出改进财务管理的建议和措施。五、经济活动审计（一）采购与招标审计1.审查医院采购与招标管理制度的健全性和有效性，包括采购与招标流程、采购与招标方式、采购与招标审批等。2.检查医院采购与招标活动的合规性，包括采购与招标程序是否符合规定，采购与招标文件是否规范，采购与招标过程是否公开、公平、公正等。3.审查医院采购与招标项目的预算编制和执行情况，包括采购与招标项目的预算是否合理，采购与招标项目的资金是否落实，采购与招标项目的成本控制情况等。4.检查医院采购与招标项目的合同签订和履行情况，包括合同条款是否明确、合理，合同执行是否严格，有无合同纠纷等情况。5.分析采购与招标活动的效益性，评价采购与招标管理水平，提出改进采购与招标管理的建议和措施。（二）工程项目审计1.审查医院工程项目管理制度的健全性和有效性，包括工程项目立项、可行性研究、设计、施工、监理、竣工验收等环节的管理制度。2.检查医院工程项目的合规性，包括工程项目立项是否符合规定，工程项目设计是否合理，工程项目施工是否符合要求，工程项目监理是否到位，工程项目竣工验收是否规范等。3.审查医院工程项目的预算编制和执行情况，包括工程项目预算是否准确，工程项目资金是否专款专用，工程项目成本控制情况等。4.检查医院工程项目的合同签订和履行情况，包括合同条款是否明确、合理，合同执行是否严格，有无合同纠纷等情况。5.分析工程项目的效益性，评价工程项目管理水平，提出改进工程项目管理的建议和措施。（三）合同管理审计1.审查医院合同管理制度的健全性和有效性，包括合同签订、审批、履行、变更、终止等环节的管理制度。2.检查医院合同签订的合规性，包括合同主体是否合法，合同内容是否明确、合理，合同签订程序是否符合规定等。3.审查医院合同履行情况，包括合同执行是否严格，有无合同纠纷等情况。4.检查医院合同变更和终止情况，包括合同变更和终止的原因是否合理，合同变更和终止的程序是否符合规定等。5.分析合同管理情况，评价合同管理水平，提出改进合同管理的建议和措施。六、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.审查医院内部控制制度的健全性，包括内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，内部控制制度是否符合国家有关法律法规和医院实际情况。2.评价医院内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，内部控制制度是否能够防范风险、保证资产安全、提高运营效率和效果。3.分析医院内部控制制度存在的问题和缺陷，提出改进内部控制制度的建议和措施。（二）内部控制执行情况审计1.检查医院内部控制制度的执行情况，包括各项内部控制措施是否得到有效落实，内部控制流程是否顺畅，内部控制监督是否到位等。2.审查医院内部控制关键岗位人员的履职情况，包括关键岗位人员是否具备相应的专业知识和技能，关键岗位人员是否履行了岗位职责，关键岗位人员是否存在违规违纪行为等。3.分析内部控制执行中存在的问题和风险，评价内部控制执行效果，提出改进内部控制执行的建议和措施。七、审计档案管理（一）档案收集审计组应在审计工作结束后，及时收集审计过程中形成的各种文件、资料、数据和其他必要信息，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和科室反馈意见、整改情况报告等，进行整理和归档。（二）档案整理审计档案管理人员应按照审计档案管理的要求，对收集的审计档案进行分类、编号、装订、编目等整理工作，确保审计档案的整齐、规范、有序。（三）档案保管审计档案管理人员应将整理好