卫计委内部审计监督制度

PAGE卫计委内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强卫计委内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保卫计委各项工作合法、合规、有序开展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于卫计委机关各部门、直属事业单位及下属各级医疗卫生机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：涵盖卫计委财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计监督无死角。4.时效性原则：及时发现和纠正问题，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫计委设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的专业审计人员。内部审计机构在卫计委主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定和实施内部审计工作计划，对卫计委及其所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。2.审查财务报表、预算执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，评估风险管理水平。4.对重大经济决策、项目投资等进行专项审计和跟踪审计。5.对审计发现的问题提出整改意见，并督促整改落实。6.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。7.完成卫计委领导交办的其他审计任务。（三）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保持独立性和客观性，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益。3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.不断提高业务水平和综合素质，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查预算编制的合理性、完整性和准确性，以及预算执行情况的合规性。2.检查各项收入的来源、真实性和合法性，是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。3.审查各项支出的真实性、合法性和效益性，是否符合国家财经法规和卫计委财务制度的规定，是否存在浪费、违规支出等情况。4.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。（二）经济活动审计1.对卫计委及其所属单位的重大经济决策进行审计，评估决策程序的合法性、科学性和效益性。2.审查项目投资的可行性研究、立项审批、招投标、合同签订、项目实施和竣工验收等环节的合规性。3.检查固定资产的购置、使用、处置等情况，是否存在资产闲置、浪费、流失等问题。4.对物资采购、药品采购等经济活动进行审计，审查采购程序的合规性、采购价格的合理性和采购质量的保障性。（三）内部控制审计1.评估卫计委及其所属单位内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、业务流程控制、风险管理等方面。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞，是否存在违规操作和舞弊行为。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，促进卫计委完善内部控制体系，提高管理水平。（四）专项审计1.根据卫计委工作需要和领导要求，对特定事项进行专项审计，如专项资金使用情况审计、医保基金审计等。2.专项审计应制定专门的审计方案，明确审计目标、范围、内容和方法，确保审计工作的针对性和有效性。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计委年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等。2.审计计划应报卫计委主要领导批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等，进行审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度和财务状况等。3.制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤，确定审计重点和审计时间安排。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制等情况进行审查和评价。3.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确，并由审计人员签字确认。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫计委主要领导审批。（五）审计整改1.卫计委主要领导应根据审计报告的审批意见，下达审计整改通知书，要求被审计单位限期整改审计发现的问题。2.被审计单位应制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改时间，并将整改方案报卫计委内部审计机构备案。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位进行督促和问责。4.被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告卫计委，卫计委内部审计机构应对整改情况进行审查和评价。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入卫计委及其所属单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，并影响其评先评优。（二）作为干部任用的参考将审计结果作为干部任用的重要参考依据，对存在严重违规违纪问题的干部，取消其任用资格。（三）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时修订和完善卫计委相关制度和规