卫生院审计制度

PAGE卫生院审计制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院财务管理和监督，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及其所属单位的财务收支、经济活动以及相关内部控制制度的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计部门和单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计，客观公正地反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业相关规定，确保审计行为合法合规。4.全面性原则：审计涵盖卫生院财务收支、经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，以及资产、负债、净资产等方面。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生院设立独立的审计科室，配备专职审计人员，负责本卫生院的内部审计工作。审计科室在卫生院院长的直接领导下开展工作，向院长报告审计工作情况，并接受上级主管部门的业务指导和监督。（二）审计人员职责1.审计科长职责负责制定和完善卫生院审计制度、审计计划和审计工作流程，组织实施内部审计工作。组织审计人员开展审计项目，对审计工作进行指导、监督和检查，确保审计工作质量。审核审计报告，向院长汇报审计工作情况，提出审计意见和建议，为领导决策提供依据。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作，组织落实审计整改意见。负责审计人员的培训和考核，提高审计人员业务素质和工作能力。2.审计人员职责按照审计计划和工作安排，负责具体审计项目的实施，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，发现问题及时记录，并提出初步审计意见和建议。撰写审计报告，如实反映审计情况，确保审计报告内容真实、数据准确、结论客观。跟踪审计整改情况，督促被审计部门和单位落实审计整改意见，检查整改效果。参与卫生院财务管理制度和内部控制制度的制定和完善，提出改进建议，防范财务风险。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查卫生院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查卫生院各项支出的合规性、合理性和效益性，包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出医疗支出等，检查支出是否符合国家有关规定和卫生院财务管理制度，有无超预算支出、虚列支出、挤占挪用专项资金等问题。3.审查卫生院财务收支的会计核算是否符合国家会计准则和财务制度的规定，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整、准确，会计处理是否合规。（二）预算执行审计1.审查卫生院预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合国家有关政策和卫生院事业发展规划，预算收支是否平衡，重点项目是否有足够的资金保障。2.检查卫生院预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度和资金使用效益，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。3.审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行预算调整，调整后的预算是否合理可行。（三）资产审计1.审查卫生院固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，固定资产是否账实相符，有无闲置、浪费、流失等问题。2.审查卫生院流动资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、库存物资等，检查货币资金的安全性，应收账款的回收情况，库存物资的采购、验收、保管、领用等环节是否规范，有无积压、变质、短缺等问题。3.审查卫生院对外投资项目的可行性、合法性和效益性，投资决策程序是否合规，投资收益是否及时足额入账，有无投资损失等问题。（四）负债审计1.审查卫生院流动负债和非流动负债的形成、偿还情况，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款等，检查负债的真实性、合法性和合理性，有无逾期债务、债务纠纷等问题。2.审查卫生院负债的内部控制制度是否健全有效，是否对负债规模和结构进行合理控制，防范财务风险。（五）内部控制审计1.审查卫生院内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度、采购管理制度、合同管理制度等，检查各项制度是否符合国家法律法规和卫生院实际情况，是否覆盖经济活动的各个环节。2.评价卫生院内部控制制度的执行有效性，通过测试内部控制流程、检查相关文件和记录、询问相关人员等方式，检查内部控制制度是否得到有效执行，有无内部控制缺陷和漏洞。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，帮助卫生院完善内部控制制度，提高管理水平和风险防范能力。（六）经济责任审计1.在卫生院领导干部离任、任期届满或因其他原因需要进行经济责任审计时，对其任职期间所在科室或部门的财务收支、经济活动以及内部控制制度的执行情况进行审计。2.审查领导干部在任职期间履行经济责任的情况，包括预算执行、资产管理、财务收支、内部控制等方面，评价其经济决策的科学性、合理性和效益性，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。3.出具经济责任审计报告，明确领导干部在任职期间的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。四、审计程序（一）审计准备阶段1.根据卫生院年度工作计划、领导交办事项或其他需要，确定审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等，审计方案应报经审计科长审核、院长批准后实施。3.审计组向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项，要求被审计部门和单位做好准备工作，提供相关资料。（二）审计实施阶段1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅相关文件和记录，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据，进行审计调查和分析。2.审计人员对审计事项进行审查和评价，编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，对审计证据进行整理和分析，形成初步审计意见。3.审计组与被审计部门和单位进行沟通，听取其意见和解释，对审计事项进行进一步核实和确认。（三）审计报告阶段1.审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报审计科长审核、院长审批。（四）审计整改阶段1.院长审批后的审计报告送达被审计部门和单位，被审计部门和单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期进行整改。2.审计科室负责跟踪审计整改情况，定期检查整改措施的执行情况，督促被审计部门和单位按时完成整改任务。3.被审计部门和单位应在规定时间内向审计科室报送整改报告，审计科室对整改报告进行审核，检查整改效果，对整改不到位的部门和单位，责令其继续整改。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入卫生院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的科室和部门，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效工资和评先评优。（二）作为干部任用的参考在干部任用过程中，将经济责任审计结果作为重要参考依据，对存在严重经济问题的干部，取消其任用资格。（三）促进制度完善针对审计发现的问题，及时总