南宁政府审计制度

PAGE南宁政府审计制度一、总则（一）目的南宁政府审计制度旨在加强对南宁市各级政府部门及所属单位财政财务收支、经济活动的审计监督，规范审计行为，提高财政资金使用效益，维护财经秩序，促进廉政建设，保障南宁市经济社会健康稳定发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等相关法律法规以及国家审计准则和南宁市实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于南宁市各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他依法应当接受审计监督的单位和项目。（四）基本原则1.依法审计原则：审计机关和审计人员必须依照法律法规规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作的合法性和权威性。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保证审计结果的客观公正。3.客观公正原则：审计人员应当以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政财务收支和经济活动，如实反映审计发现的问题。4.廉洁奉公原则：审计人员必须严格遵守廉洁自律的各项规定，保守审计工作秘密，不得利用职务之便谋取私利。二、审计机构与人员（一）审计机构设置南宁市设立审计机关，在本级政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内派出审计特派员办事处或者审计组。（二）审计人员配备审计机关应当配备具备相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，经过专业培训，取得国家规定的资格证书。（三）审计人员职责与权限1.职责依法对被审计单位的财政财务收支、经济活动进行审计监督。向本级政府和上一级审计机关提出年度审计项目计划建议，按照批准的审计项目计划组织实施审计工作。对审计发现的问题依法进行处理处罚，提出改进建议，并督促被审计单位整改落实。向社会公布审计结果，接受社会监督。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务会计资料、业务经营资料、内部控制制度等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经本级人民政府批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对违反国家规定的财政财务收支行为，依法进行处理处罚；对依法应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计职责与权限（一）财政审计1.职责对南宁市本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的真实性、合法性和效益性。对南宁市各级政府部门预算执行情况和决算进行审计监督，检查部门预算的执行情况、资金使用效益以及决算的真实性、合法性。对南宁市财政转移支付资金的管理和使用情况进行审计监督，检查资金分配的合理性、使用的合规性和效益性。2.权限审查南宁市本级预算草案、预算调整方案、决算草案以及其他财政收支计划的编制、执行和调整情况。检查南宁市本级国库办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付情况。审查南宁市本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况。对南宁市财政转移支付资金的分配、管理和使用情况进行专项审计调查。（二）财务收支审计1.职责对南宁市各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他依法应当接受审计监督的单位的财务收支进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。对南宁市重点建设项目、重大投资项目的财务收支进行审计监督，检查项目资金的筹集、使用和管理情况，以及项目的经济效益和社会效益。对南宁市国有企业的资产、负债、损益进行审计监督，检查企业财务状况的真实性、合法性和效益性，以及国有资产的保值增值情况。2.权限审查被审计单位的财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料，核实财务收支的真实性。检查被审计单位的财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，揭露和查处违法违规行为。对被审计单位的财务收支效益进行评价，提出改进建议，促进提高资金使用效益。（三）经济责任审计1.职责对南宁市各级政府部门、事业单位、国有企业的领导干部进行任期经济责任审计，检查领导干部在任职期间履行经济责任的情况，包括财政财务收支、重大经济决策、国有资产保值增值、廉政建设等方面。对南宁市重点建设项目、重大投资项目的负责人进行经济责任审计，检查项目负责人在项目建设过程中履行经济责任的情况，包括项目资金管理、工程质量、项目进度等方面。2.权限查阅被审计领导干部所在单位的财务会计资料、会议记录、文件档案等相关资料，了解其经济责任履行情况。向被审计领导干部及其所在单位的有关人员进行调查，核实有关情况。对被审计领导干部任期内的经济责任履行情况进行评价，出具审计报告，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（四）专项审计调查1.职责对南宁市财政资金、专项资金、民生资金等重点领域和关键环节进行专项审计调查，检查资金的管理和使用情况，揭露和查处违法违规行为，促进提高资金使用效益。对南宁市经济社会发展中的热点难点问题进行专项审计调查，为政府决策提供参考依据。2.权限根据专项审计调查的需要，制定专项审计调查方案，明确调查的范围、内容、方法和步骤。向被调查单位和有关人员进行调查，查阅相关资料，收集有关证据。对专项审计调查发现的问题进行分析研究，提出改进建议和措施，形成专项审计调查报告。（五）审计权限的保障与监督1.审计机关依法行使审计监督权，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。2.审计机关应当建立健全内部监督制度，加强对审计人员的管理和监督，确保审计工作依法、公正、廉洁进行。3.审计机关应当接受本级政府和上一级审计机关的监督，接受社会公众的监督，及时纠正审计工作中存在的问题，提高审计工作质量和水平。四、审计程序（一）审计计划1.审计机关应当根据法律、法规和国家有关政策以及上级审计机关的要求，结合南宁市实际情况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应当报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关备案。2.审计机关应当根据年度审计项目计划，编制审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。（二）审计实施1.审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政财务收支行为，依法应当给予处理处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。3.被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。（四）审计结果公告1.审计机关可以向社会公布审计结果，但涉及国家秘密、商业秘密等不宜公开的信息除外。2.审计机关应当按照规定的程序和方式，及时、准确地向社会公布审计结果，包括审计项目名称、被审计单位名称、审计内容、审计发现的问题及处理情况、审计建议等。（五）审计档案管理1.审计机关应当建立健全审计档案管理制度，加强对审计档案的收集、整理、保管、利用和销毁等工作的管理。2.审计项目结束后,审计组应当及时收集、整理审计项目资料，形成审计档案，并按照规定的期限和要求移交审计机关档案管理部门保管。3.审计档案的保管期限应当按照国家有关规定执行，未经批准，任何人不得擅自销毁审计档案。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和国家审计准则的要求，保证审计结果的真实性、准确性、完整性和客观性，提高审计工作质量和效率。（二）质量控制体系1.审计项目计划管理：加强对审计项目计划的科学性、合理性和可行性论证，确保审计项目计划符合南宁市经济社会发展需要和审计工作重点。2.审计实施方案制定：审计组应当根据审计项目计划和审计目标，制定详细的审计实施方案，明确审计范围、内容、方法、步骤和人员分工等，确保审计工作有序进行。3.审计证据收集与评价：审计人员应当按照审计实施方案的要求，收集充分、适当的审计证据，对审计证据的真实性、相关性和合法性进行评价，确保审计证据能够支持审计结论。4.审计工作底稿编制：审计人员应当及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计工作的全过程。5.审计报告撰写与审核：审计组应当按照审计工作底稿编制审计报告，审计报告应当内容完整、语言规范、逻辑严谨、结论明确。审计机关应当对审计报告进行严格审核，确保审计报告质量。6.审计项目审理：审计机关应当设立专门的审理机构或者配备专门的审理人员，对审计项目进行审理。审理人员应当对审计项目的审计程序、审计证据、审计工作底稿和审计报告等进行全面审理，提出审理意见，确保审计项目质量。7.审计质量考核与评价：审计机关应当建立健全审计质量考核与评价制度，对审计人员和审计项目进行质量考核与评价，将审计质量考核与评价结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。（三）质量控制措施1.加强培训与学习：定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，提高审计人员的业务水平和综合素质。2.建立健全内部管理制度：完善审计工作流程、质量控制标准、责任追究制度等内部管理制度，规范审计工作行为。3.加强审计信息化建设：利用现代信息技术手段，提高审计工作效率和质量，实现审计工作的信息化管理。4.强化审计质量监督检查：定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。六、法律责任（一）被审计单位及相关人员责任1.被审计单位违反本制度规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。2.被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，由审计机关责令改正，追回有关款项，退还违法所得，依法给予处理处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为依法应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。3.被审计单位的财政财务收支违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）审计人员责任1.审计人员