学校财务科规章制度汇编

PAGE学校财务科规章制度汇编一、总则（一）目的为了加强学校财务科的管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本规章制度汇编。（二）适用范围本规章制度适用于学校财务科全体工作人员以及学校各部门涉及财务相关事务的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和工作流程，保证财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据准确无误，为学校决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受学校师生和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务科机构设置学校财务科设科长一名，副科长若干名，根据工作需要设置会计、出纳、审核等岗位。（二）科长职责1.全面负责财务科的日常管理工作，组织制定并实施财务工作计划。2.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，确保财务工作合法合规。3.组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支。4.负责财务科人员的队伍建设，组织业务培训和考核。5.协调与学校各部门及外部相关单位的财务关系。（三）副科长职责1.协助科长开展财务科日常工作，负责分管的财务业务。2.审核相关财务报表、凭证等，确保财务数据准确。3.参与学校预算编制、执行和监督工作。4.协助科长做好财务科人员的管理和业务指导。（四）会计职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的合法性、真实性和完整性。3.定期核对账目，及时清理往来款项，保证财务数据的准确性。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（五）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关财务数据。（六）审核职责1.对学校各项财务收支进行审核，确保符合财务制度和相关规定。2.审查财务报表、预算执行情况等，提出审核意见和建议。3.参与财务内部控制制度的建设和执行监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和学校发展规划。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.稳健性原则：收入预算积极稳妥，支出预算合理安排。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益。（二）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作计划和事业发展需要，提出下一年度预算建议数，报财务科。2.财务科对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复预算后，财务科及时将预算指标分解下达到各部门。（三）预算执行与调整1.各部门严格按照下达的预算指标执行，确保预算的严肃性。2.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务科审核后，报校长办公会审批。3.财务科负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。（四）预算决算1.预算年度终了，各部门对本部门预算执行情况进行总结，编制决算报表，报财务科。2.财务科对各部门决算报表进行审核、汇总，编制学校年度决算报告。3.学校年度决算报告经审计后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家收费政策。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、坐支。3.加强收入票据管理，确保票据使用合法合规。（三）财政补助收入管理1.按照国家财政部门的规定和要求，及时足额申报财政补助收入。2.严格按照财政部门批复的预算执行，确保财政资金专款专用。（四）事业收入管理1.学费、住宿费等事业收入，严格按照物价部门核定的收费标准收取。2.加强收费管理，实行收费公示制度，使用合法合规的收费票据。3.及时将事业收入上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。（五）其他收入管理1.捐赠收入、利息收入等其他收入，按照相关规定进行管理。2.捐赠收入应专款专用，按照捐赠者意愿使用；利息收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类与范围学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。具体包括工资福利支出、商品和服务支出、设备购置支出、修缮费、业务招待费等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和学校财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目实行集体决策。3.支出审批应遵循审批流程，明确审批权限。（三）支出审批流程1.一般支出：由经办人填写支出报销单，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务科审核，财务科审核通过后，报分管领导审批，最后由财务科报销支付。2.重大支出：超过一定金额的重大支出项目，由经办人提出申请，经部门负责人、财务科、分管领导审核后，报校长办公会审议通过，方可支出。（四）支出报销规定1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明用途、金额、日期等。3.严格执行费用报销标准，超标准支出原则上不予报销。4.借款应及时清理，前账不清，后账不借。（五）专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，按照项目预算和相关规定使用。2.项目负责人应定期向财务科报送专项资金使用情况报告。3.专项资金使用完毕后，应及时办理项目决算和验收手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：及时清理应收款项，定期与对方核对账目，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。3.存货管理：建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照学校发展需要和预算安排，合理购置固定资产。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定进行折旧计提。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量：按照国家相关规定，对学校拥有的无形资产进行确认和计量。2.无形资产的摊销：无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保学校资产安全，防止资产流失。3.规范财务行为，提高资金使用效益。4.防范财务风险，确保学校财务工作稳健运行。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务工作的各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应学校发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.岗位设置与分工：明确各岗位职责，实行不相容岗位分离制度。2.授权审批控制：规定各级人员的审批权限，严格执行审批流程。3.会计系统控制：按照国家会计制度进行会计核算，保证财务信息质量。4.财产保护控制：加强资产清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：强化预算编制、执行和监督，严格控制预算执行偏差。6.运营分析控制：定期对财务数据进行分析，为学校决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务工作绩效考评制度，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部监督1.财务科定期对内部控制制度的执行情况进行自查自纠。2.学校审计部门定期对财务科进行审计监督，检查内部控制制度的有效性。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量，实现财务信息的实时共享。2.规范财务业务流程，加强财务内部控制。3.为学校决策提供及时、准确的财务数据支持。（二）财务信息化系统管理1.建立健全财务信息化系统管理制度，明确系统管理员、操作员等岗位职责。2.加强财务信息化系统的安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法操作。3.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。（三）财务数据管理1.财务数据应及时备份，存储在安全可靠的介质上。2.严格控制财务数据的访问权限，未经授权不得访问和修改财务数据。3.定期对财务数据进行清理和归档，确保数据的完整性和可追溯性。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告等。（二）档案整理与归档1.财务档案应按照类别和时间顺序进行整理，确保档案资料齐全、完整。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家相关规定执行，分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年