单位经济责任审计制度

PAGE单位经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强对本单位领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部廉洁自律，保障国有资产保值增值，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构的领导干部任期经济责任审计。（三）基本原则1.客观公正原则：审计评价应基于客观事实，以审计证据为依据，做到公正、公平、公开。2.权责一致原则：明确领导干部的经济责任，做到权力与责任相统一，责任与审计评价相适应。3.全面审计原则：对领导干部任期内所在单位的财务收支、资产负债、经营成果等进行全面审计。4.突出重点原则：重点关注领导干部在重大经济决策、资金使用、资产管理等方面的情况。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《企业会计准则》4.《内部审计准则》5.国家有关财经法规和本单位的相关规定二、审计机构与人员（一）审计机构设置本单位设立独立的审计部门，负责组织实施单位经济责任审计工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务。2.审计人员应遵守审计职业道德规范，客观公正、廉洁奉公、保守秘密。3.审计人员应按照审计程序和方法，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.审计人员应撰写审计报告，提出审计意见和建议，并对审计结果负责。三、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定。3.核实各项收入是否足额入账，支出是否合规。（二）资产管理审计1.审查资产的购置、使用、处置等环节是否合规。2.检查资产的账实是否相符，有无资产流失现象。3.评估资产的使用效益，是否存在闲置浪费情况。（三）负债审计1.审查负债的形成、偿还情况，是否存在逾期债务。2.检查负债的结构是否合理，是否存在潜在的财务风险。（四）经营成果审计1.核实经营收入、成本、利润等指标的真实性。2.分析经营成果的变动原因，评价经营业绩。（五）重大经济决策审计1.审查重大经济决策的程序是否合规，是否经过充分论证。2.评估重大经济决策的效益和风险，是否符合单位发展战略。（六）内部控制审计1.检查内部控制制度的建立和执行情况。2.评价内部控制的有效性，是否存在内部控制缺陷。四、审计程序（一）审计计划1.根据本单位领导干部管理需要，制定年度经济责任审计计划。2.审计计划应明确审计项目、审计对象、审计时间等内容。（二）审计通知1.审计部门在实施审计前，向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。2.审计通知书应明确审计目的、范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员按照审计程序和方法，对被审计单位进行审计。2.审计人员可以采取审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查取证等方式。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。3.审计报告应征求被审计领导干部及其所在单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。（五）审计结果运用1.本单位根据审计结果，对领导干部进行考核、任免、奖惩等。2.审计部门应跟踪审计意见和建议的落实情况，促进被审计单位加强管理，提高效益。五、审计评价与责任界定（一）审计评价1.审计人员应根据审计结果，对领导干部任期经济责任进行客观评价。2.审计评价应包括财务收支、资产管理、负债情况、经营成果、重大经济决策、内部控制等方面。3.审计评价可以采用定量与定性相结合的方法，以数据和事实为依据。（二）责任界定1.根据审计结果，明确领导干部在任期内的经济责任。2.经济责任分为直接责任、主管责任和领导责任。3.直接责任是指领导干部对其直接经办的经济业务事项承担的责任。4.主管责任是指领导干部对其分管工作范围内的经济业务事项承担主要领导责任。5.领导责任是指领导干部对本单位的经济活动承担的领导和管理责任。六、审计档案管理（一）档案内容1.审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据等审计过程文件。2.审计报告、被审计单位反馈意见及审计部门的回复等审计结果文件。3.与审计项目有关的其他文件资料。（二）档案整理1.审计项目结束后，审计人员应及时整理审计档案。2.审计档案应按照档案管理的要求，进行分类、编号、装订。（三）档案保管1.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅1.本单位内部人员查阅审计档案