医院财务科各项规章制度

PAGE医院财务科各项规章制度一、总则1.目的为加强医院财务科管理，规范财务工作流程，确保财务信息准确、及时、完整，提高财务管理水平，保障医院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本规章制度。2.适用范围本规章制度适用于医院财务科全体工作人员。3.基本原则严格遵守国家财经法律法规和财务制度，依法理财。坚持财务工作的真实性、准确性、完整性和及时性，确保财务信息质量。实行财务收支预算管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，确保医院资产安全。坚持财务公开、透明，接受医院内部和外部监督。二、财务人员岗位职责1.财务科长岗位职责负责财务科的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制医院年度财务预算、决算，审核各项财务收支，确保预算的严格执行。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督和检查，防范财务风险。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与医院其他部门的关系，参与医院重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务科与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家财经政策法规的变化，确保医院财务工作符合要求。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务报表的编制和分析，为医院领导提供财务信息和决策依据。按照税收法律法规的规定，及时、足额申报缴纳各项税款，做好税务筹划工作。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，负责医院现金收付和银行结算业务。按照规定办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和安全性，做到日清月结。负责银行账户的管理，及时办理银行存款的收付、对账等业务，确保银行存款余额准确无误。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要物品，确保其安全完整。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，定期向会计人员报送相关资料。协助会计人员做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、财务收支管理制度1.收入管理制度医院各项收入应严格按照国家物价政策和收费标准执行，做到应收尽收。收费人员应认真核对收费项目和标准，确保收费准确无误。收费票据应妥善保管，及时交财务科核销。财务科应加强对收入的核算和管理，建立收入台账，定期与相关部门核对收入情况。对于医保、新农合等政策性报销收入，应严格按照相关规定进行结算和管理，确保资金及时足额到账。医院应积极拓展业务渠道，增加收入来源，但不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.支出管理制度医院各项支出应严格按照预算执行，坚持“一支笔”审批制度。支出审批应按照规定的程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经科室负责人签字后，报财务科长审核，最后由医院领导审批。财务人员应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的支出凭证予以退回。医院应加强对成本费用的控制和管理，合理安排各项支出，降低医疗成本。对于大额支出和专项支出，应进行可行性论证和集体决策，并按照规定的程序进行审批。医院应严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，不得超标准开支。四、预算管理制度1.预算编制医院应按照国家有关规定，结合医院发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算的科学性和合理性。财务科应负责组织预算编制工作，汇总各部门预算草案，编制医院年度财务预算草案，报医院领导审批。2.预算执行医院年度财务预算经批准后，应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，合理控制支出，确保预算目标的实现。财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向医院领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行过程中出现的重大调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如因政策变化、业务发展等原因需要调整预算时，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经财务科审核后，报医院领导审批。预算调整经批准后，财务科应及时调整预算指标，并相应调整相关账务处理。4.预算考核医院应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应根据预算指标完成情况、预算执行的合规性等进行综合评价，考核结果与部门绩效挂钩。财务科应定期对预算考核情况进行总结和分析，针对存在的问题提出改进措施，不断提高预算管理水平。五、资产管理制度1.流动资产管理制度医院流动资产包括现金、银行存款、应收账款、库存物资等。现金管理应严格按照现金管理制度执行，确保现金安全。银行存款应定期进行对账，及时发现和处理未达账项。应收账款应建立台账，定期进行清理和催收，确保资金及时回笼。库存物资应建立采购、验收、入库、保管、领用等管理制度，定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.固定资产管理制度医院固定资产是指单位价值较高、使用年限较长、在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、家具等。固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务科。医院应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产管理制度医院无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理，建立无形资产台账。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行计提，计入相关成本费用。医院应加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。六、财务内部控制制度1.岗位分工与牵制制度财务科应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。会计与出纳不得由同一人担任，财务印鉴应由专人保管，支票与印章应分开保管。财务人员应定期进行岗位轮换，以防范财务风险。2.授权审批制度医院应建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序。财务收支审批应按照规定的程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经科室负责人签字后，报财务科长审核，最后由医院领导审批。对于重大财务事项，应实行集体决策和联签制度。3.财务风险管理制度医院应建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。财务科应定期对医院财务状况进行分析和评价，关注财务指标的变化，及时发现潜在的财务风险。对于可能出现的财务风险，应制定相应的应对措施，如调整预算、优化资金结构、加强成本控制等。4.内部审计制度医院应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对医院领导负责。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，按照规定的程序和方法进行审计工作，出具审计报告。医院应重视内部审计意见和建议，及时整改存在的问题，不断完善财务管理工作。七、财务档案管理制度1.财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务文件等。2.财务档案的整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务会计报告应按年度整理归档。财务档案应分类存放，编号标识，便于查找和使用。3.财务档案的保管与查阅财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。查阅财务档案应经财务科长批准，并办理登记