医院财务出纳规章制度

PAGE医院财务出纳规章制度一、总则（一）目的为了加强医院财务出纳工作的管理，规范财务出纳行为，确保医院财务工作的正常运转，保障医院资金的安全与合理使用，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医院财务出纳岗位的全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及财务制度，依法办理财务出纳业务。2.准确性原则：确保财务数据的准确记录和核算，提供真实、可靠的财务信息。3.及时性原则：及时办理各项收支业务，不得拖延积压，保证资金的高效流转。4.安全性原则：加强资金安全管理，防范财务风险，确保医院资金的安全完整。二、岗位职责（一）出纳主管职责1.负责制定和完善医院财务出纳工作的各项规章制度，并监督执行。2.组织财务出纳人员的业务培训和考核，提高团队整体素质。3.审核重要财务收支凭证，对重大资金支付进行审批。4.定期对医院财务出纳工作进行检查和总结，及时发现问题并提出改进措施。5.协调与其他部门的关系，确保财务出纳工作的顺利开展。（二）出纳员职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保收支凭证的真实性、合法性和完整性。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并报告。5.协助编制医院月度、季度和年度财务报表，提供相关财务数据。6.完成领导交办的其他临时性任务。三、现金管理（一）现金收付规定1.严格按照国家现金管理规定的范围使用现金，不在规定范围外坐支现金。2.收取现金时，应开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章。收款收据应按顺序编号，妥善保管，不得丢失。3.支付现金时，应审核付款凭证是否齐全、合法，经审批后办理支付手续。付款凭证上必须有经办人、审批人签字。4.使用现金支票支付现金时，应严格按照支票管理规定填写支票，确保支票的真实性和有效性。支票存根应妥善保管，作为记账凭证的附件。（二）库存现金限额管理1.根据医院日常现金收支情况，合理确定库存现金限额。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存现金限额一经确定，不得随意变更。如需调整，应报经财务主管批准，并向开户银行申请。3.超过库存现金限额的现金应及时送存银行，不得坐支现金。（三）现金盘点1.出纳员应每日对库存现金进行盘点，确保账款相符。盘点时，应由出纳员自行盘点，财务主管或其他指定人员监盘。2.现金盘点表应详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等信息。盘点表应由盘点人员和监盘人员签字确认。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款应追究相关人员责任。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.医院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等，并严格按照账户用途使用。2.银行账户的开立、变更和撤销应报经财务主管批准，并按照规定办理相关手续。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。如有异常情况，应及时查明原因并报告。（二）银行结算业务1.办理银行结算业务时，应严格按照银行结算制度的规定填写票据和结算凭证，确保其真实性、准确性和完整性。2.支票、汇票等重要票据应妥善保管，严格按照规定使用。作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根一起妥善保管。3.收到银行对账单后，应及时核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，如有未达账项应及时查明原因并进行处理。（三）网上银行管理1.如使用网上银行进行资金支付，应严格按照网上银行操作规程办理业务。设置安全的网上银行登录密码和支付密码，并定期更换。2.网上银行操作人员应妥善保管数字证书、U盾等安全工具，不得随意转借他人。3.每日应及时查询网上银行交易记录，确保资金支付的准确性和安全性。如发现异常交易，应立即停止操作，并及时报告财务主管。五、票据及印章管理（一）票据管理1.医院应建立健全票据管理制度，对各类票据的购买、保管、使用、核销等环节进行严格管理。2.购买票据时，应向财政部门或税务部门申请，并按照规定办理相关手续。票据应专人负责保管，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等信息。3.使用票据时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性和有效性。票据存根应妥善保管，作为记账凭证的附件。4.票据核销时，应按照规定的程序进行，确保票据的使用情况与实际业务相符。核销后的票据应加盖“已核销”戳记，并与存根一起妥善保管。（二）印章管理1.医院应加强对财务印章的管理，明确印章的使用范围、审批程序和保管责任。2.财务印章应指定专人保管，设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、批准人等信息。3.使用财务印章时，应严格按照审批程序办理，未经批准不得擅自使用。印章使用后，应及时登记并归还保管人。4.定期对财务印章进行检查，如发现印章损坏或遗失，应及时报告并采取相应措施。六、财务报销管理（一）报销流程1.经办人取得合法有效的原始凭证后，应按照医院规定填写报销单，并注明报销事由、金额、附件张数等信息。2.报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务人员应审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.财务审核通过后，报销单报经医院领导审批。领导审批同意后，出纳员按照规定办理报销支付手续。（二）报销标准1.医院应制定明确的财务报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等各项费用的报销标准。2.报销标准应根据国家相关规定和医院实际情况制定，并定期进行调整。财务人员应严格按照报销标准审核报销凭证。（三）报销期限1.经办人应在取得原始凭证后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。2.对于超过报销期限的报销申请，财务部门有权拒绝受理。如有特殊情况，需经财务主管批准后方可办理。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报表、财务文件等与医院财务工作相关的各类资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理办法的规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将账簿打印成册，装订归档。4.财务报表应按照规定的时间和格式编制，经审核无误后，加盖单位公章和相关人员印章，装订成册归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照年度、类别进行分类存放，便于查找和使用。3.财务档案的保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。（四）档案查阅1.医院内部人员查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务主管批准后方可查阅。查阅时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自将档案带出档案室。2.外部单位查阅财务档案时，应持有单位介绍信，并经医院领导批准。查阅时，应按照医院规定办理相关手续，档案管理人员应做好查阅记录。八、财务监督与检查（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务出纳工作的日常监督和检查。2.财务主管应定期对财务出纳工作进行检查，重点检查财务制度的执行情况、资金安全管理情况、财务收支的真实性和合法性等。3.内部审计部门应定期对医院财务工作进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部