医院总审计师制度

PAGE医院总审计师制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理和内部控制，规范医院经济活动，提高医院经济效益和社会效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、各科室。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在医院内部独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计工作应客观公正，以事实为依据，以法律法规和行业标准为准绳。3.全面性原则：审计工作应涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、医疗服务等。4.重要性原则：审计工作应重点关注医院经济活动中的重大事项和关键环节，确保医院经济活动的合规性和效益性。（四）职责与权限1.职责协助医院领导制定医院内部审计工作制度和流程，并监督执行。组织开展医院财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计、经济责任审计等工作。对医院经济活动中的重大事项进行审计监督，提出审计意见和建议。协助医院领导开展医院风险管理工作，对医院内部控制制度的健全性和有效性进行评价。负责医院内部审计人员的培训和考核工作，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。完成医院领导交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求医院各部门、各科室提供与审计工作相关的文件、资料、数据等。有权参加医院有关经济活动的会议，对涉及审计事项的问题进行询问和调查。有权对医院经济活动中的违法违规行为提出纠正意见，并督促整改。有权对医院内部审计工作中发现的问题进行通报批评，并提出处理建议。有权根据工作需要，聘请外部审计机构或专业人员协助开展审计工作。二、组织架构（一）总审计师设置医院设立总审计师岗位，总审计师为医院高级管理人员，由医院院长提名，经医院党委研究决定后聘任。（二）审计部门设置医院设立独立的审计部门，负责医院内部审计工作的组织和实施。审计部门在总审计师领导下开展工作，向医院院长和党委负责并报告工作。（三）人员配备审计部门应配备与工作需要相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和行业标准。审计部门负责人应由具有较高政治素质、业务能力和组织协调能力的人员担任。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计部门应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报医院院长和党委批准后实施。2.审计部门应根据年度审计工作计划，制定具体的审计项目实施方案。审计项目实施方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。（二）审计准备1.审计人员应根据审计项目实施方案的要求，收集与审计项目相关的文件、资料、数据等，进行初步分析和研究。2.审计人员应制定审计工作底稿，明确审计工作的步骤、方法、证据等。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程。3.审计人员应与被审计部门或科室进行沟通，告知审计目的、审计范围、审计时间等，要求被审计部门或科室提供相关资料和数据，并协助审计工作。（三）审计实施1.审计人员应按照审计项目实施方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门或科室的经济活动进行审查和评价。审计方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。2.审计人员应收集审计证据，审计证据应具有真实性、相关性、合法性、充分性。审计证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录等。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计工作的过程和结果。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计时间、审计人员、审计内容、审计证据、审计结论等。4.审计人员应与被审计部门或科室进行沟通，反馈审计情况，听取被审计部门或科室的意见和建议。被审计部门或科室应积极配合审计工作，提供真实、完整、准确的资料和数据，并对审计发现的问题进行说明和解释。（四）审计报告1.审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等。审计报告应客观、公正、准确，能够反映审计工作的真实情况。2.审计报告应征求被审计部门或科室的意见，被审计部门或科室应在规定的时间内反馈意见。审计人员应根据被审计部门或科室的意见，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报总审计师审批。总审计师应根据审计报告的内容和审计工作的实际情况，做出审批意见。审计报告经总审计师审批后，送达被审计部门或科室，并报医院院长和党委备案。（五）审计整改1.被审计部门或科室应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应跟踪检查被审计部门或科室的整改情况，对整改不力的部门或科室进行督促和指导。3.审计部门应将审计整改情况向医院院长和党委报告，并在医院内部进行通报。审计整改情况应作为医院内部考核和评价的重要依据。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和完整性。2.审查医院财务管理制度的执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等。3.审查医院财务报表的编制是否符合国家有关法律法规和行业标准，是否真实、准确、完整。（二）经济效益审计1.审查医院经济活动的效益性，包括医疗服务效益、经济效益、社会效益等。2.审查医院成本核算和控制情况，包括成本核算方法、成本控制措施、成本分析等。3.审查医院资源利用情况，包括人力资源、物力资源、财力资源等。（三）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的健全性和有效性，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。2.审查医院内部控制制度的执行情况，包括授权审批制度、不相容职务分离制度、财产保护制度、预算控制制度、会计系统控制制度等。3.审查医院内部控制制度的自我评价情况，包括自我评价的组织、方法、程序、结果等。（四）经济责任审计1.审查医院领导干部在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支管理、资产管理、项目建设管理、医疗服务管理等。2.审查医院领导干部在任职期间的廉洁自律情况，包括遵守国家有关法律法规和廉洁自律规定的情况。3.审查医院领导干部在任职期间的工作业绩和存在的问题，为医院领导干部的考核、评价和任用提供依据。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家有关法律法规和行业标准，保证审计工作的质量和效果。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、方法、程序等。2.加强审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。3.严格执行审计工作流程，确保审计工作的规范化和标准化。4.加强审计工作底稿的管理，确保审计工作底稿的真实、完整、准确。5.加强审计报告的审核，确保审计报告的客观、公正、准确。6.定期对审计工作质量进行检查和评估，及时发现和解决审计工作中存在的问题。六、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入医院绩效考核体系，作为对各部门、各科室绩效考核的重要依据。（二）与干部任用挂钩将审计结果作为医院领导干部任免、奖惩的重要依据。对审计中发现存在严重问题的干部，按照有关规定进行严肃处理。（三）促进制度完善根据审计结果，及时发现医院内部管理中存在的问题和漏洞，提出改进建议，促进医院完善内部管理制度，加强内部控制。七、培训与发展（一）培训计划制定年度培训计划，定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，提高审计人员的业务素质和工作能力