医院审计科规章制度

PAGE医院审计科规章制度一、总则（一）目的为加强医院审计工作，规范审计行为，维护医院经济秩序，保障医院健康发展，根据国家相关法律法规及医院实际情况，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医院审计科及医院各部门、各科室与审计工作相关的活动。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干扰和影响，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.合法性原则：审计工作必须严格遵守国家法律法规、行业标准以及医院的各项规章制度，确保审计行为合法合规。4.全面性原则：涵盖医院经济活动的各个方面，包括财务收支、资产管理、工程项目、采购业务等，不留审计死角。5.效益性原则：在审计过程中，注重审查医院资源的利用效率和经济效益，促进医院优化资源配置，提高运营效益。二、审计机构与人员（一）审计科设置医院设立独立的审计科，在医院院长的领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）人员配备审计科配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并经过专业培训，取得相应的从业资格证书。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对医院各部门、各科室的经济活动进行审查和监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确，内容包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等。4.跟踪审计整改：负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门和科室落实整改措施，确保审计意见和建议得到有效执行。5.参与医院管理：为医院管理层提供经济活动方面的咨询服务，参与医院重大经济决策的论证和审查，协助医院完善内部控制制度，防范经营风险。6.培训与交流：组织审计人员参加业务培训和学术交流活动，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（四）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和医院规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的立场，不得与被审计部门或个人存在利益关系，不得接受被审计部门或个人的贿赂、回扣或其他不正当利益。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、医院商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。4.诚实守信：审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或虚报审计结果。三、审计工作流程（一）审计准备1.确定审计项目：根据医院年度工作计划、管理层要求、内部审计工作重点以及群众举报等线索，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组实行组长负责制。3.制定审计方案：审计组长组织审计组成员对被审计部门或事项进行初步调查了解，在此基础上制定审计方案。审计方案应明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计部门或科室送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计部门或科室的要求等内容。被审计部门或科室应积极配合审计工作，按照审计通知书的要求提供相关资料和情况。（二）审计实施1.进驻被审计部门：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门或科室，召开审计进点会，向被审计部门或科室介绍审计目的、范围、内容和程序，提出审计要求，并听取被审计部门或科室的情况介绍。2.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，收集与审计事项相关的各种证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。3.编制审计工作底稿：审计人员对收集到的审计证据进行整理、分析和归纳，按照审计工作底稿的格式和要求，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.实施审计程序：审计人员根据审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计部门或事项进行详细审查。审查内容包括财务收支的真实性、合法性和效益性，资产管理情况，工程项目的建设和管理情况，采购业务的合规性等。在审计过程中，审计人员应注重发现问题线索，深入调查核实，确保审计工作质量。（三）审计报告1.审计组讨论：审计实施结束后，审计组召开会议，对审计工作情况进行总结和讨论，分析审计发现的问题，提出审计意见和建议。审计组内部应充分发表意见，形成一致的审计结论。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计部门或科室征求意见。被审计部门或科室应在规定的时间内对审计报告提出书面意见。审计组对被审计部门或科室提出的意见进行认真研究分析，合理的意见予以采纳，并对审计报告进行修改完善；对不合理的意见，应向被审计部门或科室作出解释说明。3.出具正式审计报告：审计组根据征求意见后的情况，对审计报告进行修改定稿，报审计科负责人审核后，提交医院院长审批。经院长审批后的审计报告即为正式审计报告，由审计科向被审计部门或科室送达，并抄送医院相关领导和部门。4.审计结果通报：审计科定期对审计工作情况进行总结分析，选取具有代表性和典型性的审计项目，向医院全体职工通报审计结果，发挥审计的监督和警示作用，促进医院各部门和科室加强管理，规范经济行为。（四）审计整改1.下达整改通知：审计报告送达后，审计科向被审计部门或科室下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。整改通知书应包括审计发现的问题、整改要求、整改期限以及对整改情况进行跟踪检查的安排等内容。2.制定整改措施：被审计部门或科室收到审计整改通知书后，应针对审计发现的问题，认真分析原因，制定切实可行的整改措施，并在规定的期限内将整改措施报送审计科。3.跟踪整改落实：审计科负责对被审计部门或科室的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。对整改不力的部门或科室，审计科应及时督促其加大整改力度，确保整改工作按时完成。4.整改结果报告：被审计部门或科室在整改期限届满后，应向审计科报送整改结果报告。整改结果报告应包括整改措施的执行情况、整改取得的成效、尚未整改的问题及原因说明等内容。审计科对整改结果报告进行审核，对整改到位的部门或科室予以确认；对整改不到位的部门或科室，应责令其继续整改，直至达到整改要求。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性：检查医院财务报表是否按照国家统一的会计制度和医院财务管理制度编制，是否真实反映医院的财务状况和经营成果。2.审查财务收支的合法性、合规性：检查医院各项收入是否合法、合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否符合国家财经法规和医院财务管理制度的规定，是否存在超预算、超标准支出，以及虚列支出、套取资金等问题。3.审查财务内部控制制度的健全性和有效性：检查医院财务内部控制制度是否健全，是否涵盖财务收支、资产管理、预算管理等各个环节；各项内部控制制度是否有效执行，能否防范财务风险。（二）资产管理审计1.审查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的合规性：检查医院资产购置是否按照规定的程序进行，是否进行招投标或政府采购；资产验收是否严格按照标准进行，确保资产质量；资产保管是否安全、完整，有无损坏、丢失等情况；资产使用是否合理、有效，有无闲置浪费现象；资产处置是否符合规定的程序和审批权限，处置收入是否及时足额入账。2.审查固定资产的账实相符情况：定期对医院固定资产进行清查盘点，检查固定资产账账、账实是否相符，是否存在账外资产。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定进行处理。3.审查无形资产的管理情况：检查医院无形资产的取得、入账、摊销、转让等环节是否符合规定，是否建立了无形资产台账，对无形资产的价值进行有效管理。（三）工程项目审计1.审查工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期工作的合规性：检查工程项目立项是否符合医院发展规划和实际需要，可行性研究报告是否科学、合理；设计方案是否经过评审，是否满足工程建设要求；招投标程序是否规范，是否存在围标、串标等违法行为；合同签订是否符合法律法规的规定，合同条款是否明确、完整，双方权利义务是否对等。2.审查工程项目建设过程的合规性和造价控制情况：检查工程项目建设是否按照设计文件和施工合同进行施工，是否存在擅自变更设计方案、增加建设内容等问题；工程进度款支付是否符合规定，是否存在超付、提前支付等情况；工程造价控制是否有效，是否对工程成本进行了严格核算和控制，有无高估冒算、损失浪费等现象。3.审查工程项目竣工验收和结算情况：检查工程项目是否按照规定组织竣工验收，验收程序是否规范，验收资料是否齐全；工程结算是否真实、准确，是否经过审计或审价机构审核，结算金额是否与合同约定和实际完成的工程量相符。（四）采购业务审计1.审查采购计划的制定和执行情况：检查医院采购计划是否根据实际需要和库存情况合理制定，采购计划的执行是否严格，有无擅自变更采购计划、超计划采购等问题。2.审查采购方式的选择和采购程序的合规性：检查医院采购方式的选择是否符合规定，是否根据采购项目的性质、金额等因素选择合适的采购方式；采购程序是否规范，是否经过市场调研、供应商选择、采购谈判、合同签订等环节，有无违规操作。3.审查采购合同的签订和履行情况：检查采购合同的签订是否符合法律法规的规定，合同条款是否明确、完整，双方权利义务是否对等；采购合同的履行是否严格，是否按照合同约定及时采购物资、设备，支付货款，有无违约行为。4.审查采购物资、设备的质量和价格情况：检查采购物资、设备的质量是否符合要求，是否经过验收合格；采购价格是否合理，是否进行了市场调研和价格比较，有无高价采购或采购质次价高物资、设备的情况。（五）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的健全性：检查医院是否建立了涵盖财务、采购、资产管理、工程项目等各个方面的内部控制制度，各项内部控制制度是否相互衔接、相互制约，形成有效的内部控制体系。2.审查内部控制制度的执行情况：通过测试、检查等方式，检查医院内部控制制度是否得到有效执行，各项控制措施是否发挥了应有的作用，有无内部控制制度执行不力或形同虚设的情况。3.评价内部控制的有效性：根据内部控制制度的健全性和执行情况，对医院内部控制的有效性进行评价，发现内部控制存在的缺陷和不足，提出改进建议，促进医院完善内部控制制度，提高管理水平。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或科室的反馈意见、整改情况报告等。（二）档案整理审计人员按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。档案整理应遵循真实性、完整性、系统性的原则，便于查阅和保管。（三）档案保管审计科设立专门的档案保管室，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照年度、项目分类存放，建立档案目录索引，便于查找和使用。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般审计项目档案保管期限为[X]年，重要审计项目档案应长期保管。（四）档案查阅医院内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计科负责人批准后，在档案保管室查阅。查阅档案时，应严格遵守档案查阅制度，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。因特殊情况需要复印档案资料的，应经审计科负责人同意，并注明用途。外部单位或个人查阅审计档案的，