医院审计监察工作制度

PAGE医院审计监察工作制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理，规范审计监察工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高医院运营效率和效益，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（三）基本原则1.独立性原则：审计监察部门独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计监察工作。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、物资采购、工程项目、医疗服务等各个方面。4.时效性原则：及时发现问题，及时提出建议，及时督促整改，确保医院经济活动健康有序运行。二、审计监察机构及人员（一）审计监察部门设置医院设立独立的审计监察部门，配备相应的专业人员，负责组织实施审计监察工作。（二）人员配备审计监察部门应配备具有审计、财务、法律等专业知识和技能的人员，确保审计监察工作的质量和效率。（三）人员职责1.审计监察部门负责人职责主持审计监察部门的全面工作，制定工作计划和目标，组织实施审计监察项目。负责与医院各部门的沟通协调，及时了解医院经济活动情况，为审计监察工作提供支持。对审计监察人员进行管理和培训，提高审计监察人员的业务水平和综合素质。审核审计监察报告，向医院管理层汇报审计监察工作情况，提出审计意见和建议。2.审计监察人员职责按照审计监察计划和方案，开展审计监察工作，收集、整理审计监察证据。对审计监察中发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，并督促相关部门整改落实。撰写审计监察报告，如实反映审计监察情况，确保报告内容真实、准确、完整。保守审计监察工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计监察工作内容（一）财务审计1.对医院财务收支的真实性、合法性、合规性进行审计，包括预算执行情况、财务报表、会计凭证、账簿等。2.审查医院财务内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，发现并纠正存在的问题。3.对医院专项资金的使用情况进行审计，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（二）物资采购审计1.审查物资采购计划的制定和执行情况，确保采购计划合理、合规。2.对物资采购的招投标程序进行审计，检查招投标文件的合法性、完整性，监督招投标过程的公正性。3.审查物资采购合同的签订、履行情况，检查合同条款的合理性、合规性，确保合同的有效执行。4.对物资采购的验收、入库、保管、领用等环节进行审计，防止物资积压、浪费和流失。（三）工程项目审计1.对工程项目的立项、可行性研究、设计、预算等前期工作进行审计，确保工程项目决策科学、合理。2.审查工程项目招投标程序的合法性、公正性，监督招投标过程的合规性。3.对工程项目合同的签订、履行情况进行审计，检查合同条款的完整性、合理性，确保合同的有效执行。4.对工程项目的施工过程进行跟踪审计，监督工程进度、质量、成本控制等情况，及时发现并解决问题。5.对工程项目的竣工决算进行审计，审查决算资料的真实性、合法性、完整性，核定工程造价，出具审计报告。（四）医疗服务审计1.对医疗服务收费的合规性进行审计，检查收费项目、标准是否符合国家规定，有无乱收费现象。2.审查医疗服务质量控制情况，评估医疗服务质量指标的完成情况，发现并纠正存在的问题。3.对医疗服务合同的签订、履行情况进行审计，检查合同条款的合理性、合规性，确保合同的有效执行。（五）内部控制审计1.对医院内部控制制度的健全性、有效性进行审计，评估内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的运行情况。2.审查内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实，发现并纠正存在的问题。3.对内部控制制度的自我评价和监督检查情况进行审计，评估自我评价报告的真实性、准确性，监督检查工作的有效性。（六）经济责任审计1.对医院各部门负责人、科室主任等管理人员的经济责任履行情况进行审计，包括任期内财务收支、资产管理、经济决策等方面的情况。2.审查管理人员在任期内的经济决策是否科学、合理，有无重大决策失误，造成经济损失的情况。3.对管理人员任期内的财务收支、资产管理等情况进行审计评价，出具经济责任审计报告，为医院管理层提供决策依据。（七）专项审计调查根据医院管理需要和实际情况，开展专项审计调查，对特定事项进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，为医院管理层提供决策支持。四、审计监察工作程序（一）审计监察计划制定审计监察部门应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计监察计划，明确审计监察项目、内容、时间安排和人员分工等。（二）审计监察通知下达审计监察部门应在实施审计监察前，向被审计监察部门或个人下达审计监察通知书，告知审计监察的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计监察实施1.审计监察人员应按照审计监察计划和方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，收集审计监察证据。2.审计监察人员应认真做好审计监察工作记录，对发现的问题进行详细记录和分析，确保审计监察工作的准确性和完整性。3.在审计监察过程中，审计监察人员应与被审计监察部门或个人进行沟通交流，听取意见和建议，核实情况，确保审计监察工作的客观性和公正性。（四）审计监察报告撰写审计监察工作结束后，审计监察人员应及时撰写审计监察报告，报告内容应包括审计监察的基本情况、发现的问题、审计意见和建议等。审计监察报告应经审计监察部门负责人审核后，报医院管理层审批。（五）审计监察意见落实医院管理层应根据审计监察报告的意见和建议，及时做出决策，督促相关部门整改落实。被审计监察部门应在规定的时间内，将整改情况书面报告审计监察部门。审计监察部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。五、审计监察工作权限（一）要求报送资料权审计监察部门有权要求被审计监察部门或个人按照规定报送与审计监察事项有关的文件、资料、报表等。（二）检查权审计监察部门有权检查被审计监察部门或个人的财务收支、资产管理、经济活动等情况，查阅相关文件资料，实地观察工作场所等。（三）调查取证权审计监察部门有权对审计监察事项涉及的问题进行调查取证，向有关单位和个人询问情况，要求其提供证明材料等。（四）建议权审计监察部门有权对审计监察中发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（五）处理权对审计监察中发现的违规违纪行为，审计监察部门有权按照有关规定进行处理，或提出处理建议，报医院管理层批准后执行。六、审计监察工作纪律（一）遵守法律法规审计监察人员应严格遵守国家法律法规和医院的各项规章制度，依法履行职责。（二）保守秘密审计监察人员应保守审计监察工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。（三）廉洁自律审计监察人员应廉洁自律，不得接受被审计监察部门或个人的贿赂、宴请等，不得利用职务之便谋取私利。（四）客观公正审计监察人员应客观公正地开展审计监察工作，不得偏袒任何一方，