医院审计监察科工作制度

PAGE医院审计监察科工作制度一、总则（一）目的为加强医院审计监察工作，规范审计监察行为，维护医院经济秩序，保障医院健康发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及其工作人员，以及医院所属的各类经济活动和相关业务事项。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规、医疗卫生行业规范和医院内部规章制度开展审计监察工作。2.独立客观原则：审计监察人员独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地反映问题、评价工作。3.全面覆盖原则：对医院经济活动的全过程、各环节进行全面审计监察，确保不留死角。4.服务监督原则：在监督的同时，注重为医院管理提供建设性意见和建议，促进医院管理水平提升。二、审计监察职责与权限（一）职责1.负责制定医院审计监察工作计划并组织实施，对医院年度财务预算执行情况、财务收支、专项资金使用等进行审计监督。2.对医院基本建设项目、大型设备购置、药品及医用耗材采购等重大经济活动进行全程跟踪审计。3.审查医院内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议，促进内部控制体系完善。4.受理对医院内部违规违纪行为的举报和投诉，开展专项调查，严肃查处违规违纪问题。5.定期对医院经济运行情况进行分析评价，为医院领导决策提供依据。6.协助相关部门开展经济责任审计，对医院内设机构负责人及下属单位负责人的经济责任履行情况进行审计评价。（二）权限1.要求被审计监察单位或个人提供与审计监察事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，被审计监察单位或个人不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计监察单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计监察单位不得拒绝。3.就审计监察事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计监察人员工作，如实向审计监察人员反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费行为，经医院主要领导批准，作出临时制止决定。5.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，经医院主要领导批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计监察工作流程（一）审计监察项目立项1.根据医院发展战略、年度工作计划、领导交办事项以及群众举报等确定审计监察项目。2.填写《审计监察项目立项申请表》，详细说明立项依据、审计监察目标、范围、内容、时间安排等，报审计监察科负责人审核，经医院分管领导批准后立项。（二）审计监察准备1.成立审计监察组，明确审计监察人员分工。2.制定审计监察工作方案，内容包括审计监察目标、范围、方法、步骤、人员分工、时间安排等。3.收集与审计监察项目有关的法律法规、政策文件、医院内部规章制度以及被审计监察单位的相关资料。4.向被审计监察单位送达《审计监察通知书》，告知审计监察的范围、内容、时间、要求等事项。（三）审计监察实施1.审计监察人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计监察事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计监察。2.审计监察过程中，审计监察人员应当做好审计监察工作记录，编制审计监察工作底稿，详细记录审计监察发现的问题及相关证据。3.审计监察人员在审计监察过程中发现问题，应当及时与被审计监察单位沟通，要求其作出解释和说明。对于重大问题，应当及时向审计监察科负责人汇报。（四）审计监察报告1.审计监察组完成审计监察工作后，应当撰写审计监察报告。审计监察报告应当内容完整、事实清楚、证据充分、结论明确、定性准确、建议恰当。2.审计监察报告应当包括审计监察概况、审计监察依据、审计监察范围、审计监察发现的问题、审计监察评价意见、审计监察建议等内容。3.审计监察组应当将审计监察报告征求被审计监察单位意见，被审计监察单位应当自接到审计监察报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计监察组。被审计监察单位对审计监察报告有异议的，审计监察组应当进一步核实、研究，根据核实情况对审计监察报告进行修改，并将修改后的审计监察报告连同被审计监察单位的书面意见一并报审计监察科负责人审核。（五）审计监察处理1.审计监察科根据审计监察报告及被审计监察单位的反馈意见，提出审计监察处理意见，报医院分管领导审批。2.对于审计监察发现的违规违纪问题，医院应当按照相关规定进行严肃处理，责令被审计监察单位限期整改，并将整改情况书面报告审计监察科。3.审计监察科应当对被审计监察单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对于整改不力的单位，应当严肃追究相关人员的责任。（六）审计监察档案管理1.审计监察项目结束后，审计监察组应当及时整理审计监察工作资料，形成审计监察档案。2.审计监察档案应当包括审计监察项目立项申请表、审计监察工作方案、审计监察通知书、审计监察工作记录、审计监察工作底稿、审计监察报告、被审计监察单位反馈意见、审计监察处理意见、整改情况报告等资料。3.审计监察档案应当按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订、保管，确保档案资料的完整、安全。四、财务审计（一）预算执行审计1.审查医院年度财务预算的编制是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否结合医院发展规划和实际情况，预算编制是否科学合理、准确完整。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度和合规性等。重点关注预算收支的真实性、合法性，是否存在截留、挪用、虚列预算收支等问题。3.分析预算差异原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议，提高预算的严肃性和执行力。（二）财务收支审计1.对医院各项收入进行审计，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。审查收入的确认是否符合规定，是否及时足额入账，有无隐匿、截留、坐支收入等问题。2.审计医院各项支出，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等。检查支出的真实性、合法性、合理性，是否符合国家财经法规和医院内部规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查医院财务收支的内部控制制度是否健全有效，包括财务审批制度、财务核算制度、财产物资管理制度等，评估内部控制的执行情况，提出改进内部控制的建议。（三）专项资金审计1.对医院专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，包括基本建设专项资金、大型设备购置专项资金、科研专项资金、医保专项资金等。审查专项资金的来源是否合法合规，是否专款专用，有无挤占、挪用专项资金的情况。2.检查专项资金项目的实施情况，包括项目的可行性研究、立项审批、招投标、合同执行、资金使用效益等。评价专项资金项目的实施效果，提出提高专项资金使用效益的建议。3.审计专项资金的财务核算是否规范，是否按照规定设置明细账、专户核算，资金收支是否真实、准确、完整。五、经济责任审计（一）审计对象医院内设机构负责人及下属单位负责人在任职期间对其所在部门、单位的财务收支、经济活动和内部控制等应负的经济责任进行审计。（二）审计内容1.任期内财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性。2.任期内资产、负债、净资产的管理和使用情况，包括资产的安全完整、债权债务的清理、净资产的保值增值等。3.任期内预算执行和其他财务收支计划的完成情况，以及对财务收支和其他有关经济活动的管理和控制情况。4.任期内重大经济决策的程序和效果，包括重大投资、融资、基本建设项目、大型设备购置、药品及医用耗材采购等。5.任期内内部控制制度的建立、健全和执行情况，以及对下属单位财务和经济活动的管理和监督情况。6.任期内遵守国家财经法规和医院内部规章制度的情况，有无违法违规行为。（三）审计程序1.经济责任审计项目由医院组织人事部门或纪检监察部门提出，经医院主要领导批准后，审计监察科组织实施。2.审计监察科在实施经济责任审计前，应当向被审计对象所在部门、单位送达《审计通知书》，并抄送被审计对象本人。3.被审计对象应当按照要求及时提交任期内履行经济责任情况的书面报告，并提供相关资料。4.审计监察组按照审计程序和方法实施审计，审计结束后，撰写审计报告，征求被审计对象及其所在部门、单位的意见。5.审计监察科根据审计报告及反馈意见，提出审计结果报告，报医院主要领导和组织人事部门、纪检监察部门等相关部门。六、内部控制审计（一）审计目标评价医院内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议，促进医院加强内部控制，防范经营风险，提高管理水平和经济效益。（二）审计范围医院内部控制的各个环节，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、合同管理、信息系统管理等。（三）审计内容1.内部控制制度的健全性审计：检查医院是否建立了涵盖各项经济活动的内部控制制度，制度内容是否完整、合理，是否符合国家法律法规和医院实际情况。2.内部控制制度的有效性审计：评价内部控制制度是否得到有效执行，各项控制措施是否能够有效防范风险，确保经济活动的合规、有序进行。3.内部控制执行情况审计：审查医院各部门、各岗位在经济活动中是否按照内部控制制度规定的流程和要求操作，有无违反内部控制制度的行为。（四）审计方法1.查阅医院内部控制制度文件、相关业务流程和操作手册等资料。2.访谈医院相关部门负责人、工作人员，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。3.实地观察医院业务活动的开展情况，检查内部控制措施的执行效果。4.抽取一定数量的经济业务样本，审查相关凭证、记录和报表，验证内部控制制度的执行情况。（五）审计报告审计监察组完成内部控制审计后，应当撰写审计报告。审计报告应当包括内部控制审计概况、审计依据、审计范围、内部控制制度的健全性和有效性评价、审计发现的问题及建议等内容。审计监察组应当将审计报告征求医院相关部门和人员的意见，根据反馈意见进行修改完善后，报审计监察科负责人审核，经医院分管领导批准后，向医院相关部门和人员通报审计结果。七、专项审计调查（一）审计调查立项根据医院管理需要、领导交办事项或群众反映的热点难点问题，确定专项审计调查项目。填写《专项审计调查立项申请表》，报审计监察科负责人审核，经医院分管领导批准后立项。（二）审计调查准备1.成立专项审计调查组，明确人员分工。2.制定专项审计调查方案，确定审计调查目标、范围、内容、方法、步骤、时间安排等。3.收集与专项审计调查项目有关的法律法规、政策文件、医院内部规章制度以及相关资料。4.向被审计调查单位送达《专项审计调查通知书》。（三）审计调查实施1.专项审计调查组按照审计调查方案开展调查工作，通过查阅资料、实地走访、问卷调查、数据分析等方式，收集审计调查证据。2.审计调查过程中，审计调查人员应当做好工作记录，编制审计调查工作底稿。3.根据审计调查情况，及时调整审计调查方案，确保审计调查工作顺利进行。（四）审计调查报告1.专项审计调查组完成审计调查工作后，应当撰写审计调查报告。审计调查报告应当内容完整、事实清楚、证据充分、分析准确、建议可行。2.审计调查报告应当包括审计调查概况、审计调查依据、审计调查范围、审计调查发现的问题、原因分析、审计调查结论和建议等内容。3.审计调查组应当将审计调查报告征求被审计调查单位意见，被审计调查单位应当自接到审计调查报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计调查组。审计调查组应当根据反馈意见对审计调查报告进行修改完善，报审计监察科负责人审核，经医院分管领导批准后，提交医院相关部门和领导。八、审计监察结果运用（一）建立审计监察结果通报制度审计监察科定期向医院领导班子及相关部门通报审计监察工作情况和审计监察结果，使医院管理层及时了解医院经济运行中的问题和风险，为决策提供依据。（二）将审计监察结果与干部考核评价挂钩组织人事部门在干部考核评价、选拔任用过程中，应当充分考虑审计监察结果，将审计监察结果作为干部考核评价的重要依据之一。对审计监察中