医院内部工作审计制度

PAGE医院内部工作审计制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理，规范医院经济活动，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，制定本医院内部工作审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及其所属单位，以及医院开展的各类经济活动和涉及的相关人员。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、采购业务、合同管理等各个方面，确保审计无死角。4.及时性原则：对医院经济活动进行及时审计监督，以便及时发现问题、纠正错误，避免问题扩大化，减少损失。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与医院规模、业务相适应的内部审计人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定内部审计工作计划，明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排等。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对医院经济活动进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观公正地反映审计发现的问题、提出审计建议，并对审计事项作出评价。4.督促整改落实：跟踪审计建议的执行情况，督促被审计部门和相关人员及时整改审计发现的问题，确保审计工作取得实效。5.开展后续审计：对被审计部门整改情况进行后续审计，检查整改措施的落实情况和整改效果，确保整改工作彻底到位。6.参与医院管理：通过审计工作，发现医院管理中的薄弱环节和潜在风险，为医院管理层提供决策依据和管理建议，促进医院管理水平的提升。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和医院规章制度，依法履行审计职责。2.保持职业操守：诚实守信，廉洁奉公，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.具备专业能力：不断学习和更新专业知识，提高业务水平和综合素质，确保能够胜任审计工作。4.客观公正执业：在审计工作中保持独立、客观、公正的态度，不偏袒任何一方，不受利益驱动影响审计判断。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计审查医院年度预算的编制、审批、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性。分析预算执行差异的原因，评价预算管理的科学性和有效性，提出改进预算管理的建议。2.财务收支合规性审计审查医院各项收入的来源、确认、计量和核算是否合规，有无截留、隐匿、转移收入等问题。检查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，是否符合国家财经法规和医院财务制度的规定，有无超预算支出、虚列支出、擅自扩大开支范围等问题。3.财务报表审计审查医院财务报表的编制是否符合国家会计准则和医院财务制度的要求，报表数据是否真实、准确、完整。对财务报表进行分析性复核，检查报表项目之间的勾稽关系是否正确，评价医院财务状况和经营成果。（二）资产管理审计1.货币资金审计审查医院货币资金的内部控制制度是否健全有效，包括岗位设置、授权审批、收支管理等方面。盘点库存现金，核对银行存款余额，检查货币资金的收付是否合规，有无坐支现金、白条抵库、挪用公款等问题。2.固定资产审计审查医院固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制制度是否健全，执行是否有效。实地盘点固定资产，核实固定资产的数量、价值和使用状况，检查固定资产账实是否相符，有无闲置、毁损、报废未及时处理等问题。检查固定资产折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定，有无多提或少提折旧的情况。3.库存物资审计审查医院库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的内部控制制度是否完善，执行是否到位。实地盘点库存物资，核实库存物资的数量、质量和价值，检查库存物资账实是否相符，有无积压、变质、短缺等问题。检查库存物资的计价是否正确，成本核算是否准确，有无随意变更计价方法等问题。（三）项目建设审计1.项目立项审计审查项目立项的依据是否充分，项目可行性研究报告是否经过科学论证，项目决策程序是否合规。检查项目立项文件的完整性和合规性，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评价报告、项目批复等。2.项目预算审计审查项目预算的编制是否准确、合理，是否符合项目实际需求和相关标准。检查项目预算的审批程序是否合规，预算调整是否按规定办理。3.项目实施过程审计审查项目建设合同的签订、执行情况，检查合同条款是否明确、合法，双方是否严格履行合同义务。检查项目建设过程中的工程进度、质量、安全等情况，是否符合相关规范和要求。审查项目建设资金的使用情况，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。4.项目竣工决算审计审查项目竣工决算的编制是否真实、准确、完整，是否符合国家有关规定和项目建设实际情况。检查项目竣工决算的审批程序是否合规，决算审计报告是否客观公正。对项目建设成本进行审核，核实项目投资总额，评价项目投资效益。（四）采购业务审计1.采购计划审计审查采购计划的编制是否依据医院实际需求和预算安排，是否合理、准确。检查采购计划的审批程序是否合规，有无随意变更采购计划的情况。2.采购方式审计审查采购方式的选择是否符合相关法律法规和医院采购制度的规定，是否公开、公平、公正。检查招标采购、竞争性谈判、询价采购等采购方式的实施过程是否合规，有无违规操作、暗箱操作等问题。3.采购合同审计审查采购合同的签订是否符合法律法规和医院采购制度的要求，合同条款是否明确、完整、合法。检查采购合同的执行情况，双方是否严格履行合同义务，有无违约行为。4.采购验收审计审查采购验收制度是否健全，验收程序是否规范，验收人员是否具备相应资质。检查采购物资的验收情况，是否按照合同约定的质量、数量、规格等标准进行验收，验收记录是否完整。（五）合同管理审计1.合同签订审计审查合同签订的主体是否合法，合同内容是否符合法律法规和医院规章制度的要求，条款是否明确、完整、合理。检查合同签订的程序是否合规，是否经过必要的审批环节，有无越权签订合同的情况。2.合同执行审计审查合同执行情况，双方是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。检查合同执行过程中的变更、解除等情况是否符合规定，手续是否齐全。3.合同结算审计审查合同结算的依据是否充分，结算金额是否准确，结算方式是否符合合同约定。检查合同结算的审批程序是否合规，有无超付、误付等问题。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据医院年度工作计划、管理层要求和内部审计工作重点，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计人员对审计项目进行深入了解，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项，要求被审计部门做好准备工作。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计人员通过查阅文件、资料、账目，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集与审计事项相关的资料和证据。2.进行审计测试：审计人员运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对审计事项进行测试，获取审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员对审计过程中获取的审计证据进行整理、分析和记录，编制审计工作底稿，详细记录审计事项的内容、过程和结果。4.沟通审计情况：审计组在审计过程中，就审计发现的问题及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和解释，核实问题的真实性和准确性。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿，综合分析审计情况，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容完整、证据充分、结论明确、建议可行。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定时间内提出书面意见，审计组对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.审定审计报告：审计组将征求意见后的审计报告报送内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人对审计报告的内容、格式、质量等进行全面审查，提出修改意见，确保审计报告客观公正、准确无误。4.出具审计报告：经审定后的审计报告报医院院长审批。医院院长根据审计报告做出批示，内部审计机构根据批示出具正式审计报告，并送达被审计部门和相关部门。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：内部审计机构根据审计报告，向被审计部门下达审计意见书。审计意见书应明确指出审计发现的问题，要求被审计部门限期整改，并提出整改建议和要求。2.督促整改落实：被审计部门应按照审计意见书的要求，制定整改措施，明确整改责任人，限期完成整改任务。内部审计机构对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实，确保整改工作取得实效。3.检查整改效果：在规定的整改期限结束后，内部审计机构对被审计部门的整改情况进行检查验收。检查整改效果是否达到预期目标，问题是否得到彻底解决，整改措施是否长效管用。4.提交整改报告：被审计部门应在整改期限结束后，向内部审计机构提交整改报告。整改报告应包括整改措施、整改过程、整改结果等内容，说明问题是否已整改到位，整改效果是否符合要求。五、审计结果运用（一）纳入绩效考核将审计结果与被审计部门和相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效工资