医院内部审计相关制度

PAGE医院内部审计相关制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理和监督，规范医院财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保医院各项经济活动合法合规、真实有效，根据国家相关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，特制定本内部审计相关制度。（二）适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、各科室、各分支机构以及所有与医院经济活动相关的人员。（三）制定依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《医院财务制度》4.《医院会计制度》5.其他相关法律法规及行业规范（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应基于客观事实，以法律法规、规章制度和相关标准为依据，实事求是地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.全面性原则内部审计应涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、工程项目、采购业务、合同管理等各个方面，确保不留审计死角。4.重要性原则根据医院经济活动的规模、性质和风险程度，确定审计重点，关注重要事项和关键环节，合理分配审计资源，提高审计工作效率。5.及时性原则及时开展审计工作，对发现的问题及时进行反馈和处理，避免问题积累和扩大，确保医院经济活动的健康运行。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置医院应设立独立的内部审计机构，配备与医院规模、业务复杂程度相适应的内部审计人员。内部审计机构应直接对医院主要负责人负责，并向其报告工作。（二）内部审计人员职责1.负责制定和完善医院内部审计制度、工作流程和审计计划。2.对医院财务收支、资产管理、工程项目、采购业务、合同管理等经济活动进行审计监督，检查其合法性、合规性和效益性。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。4.协助医院开展风险管理工作，识别、评估和监控经济活动中的风险，提出风险防范措施。5.参与医院内部控制制度的建设和完善，对内部控制的有效性进行评价，提出改进意见。6.开展专项审计调查，为医院领导决策提供依据和参考。7.负责内部审计资料的整理、归档和保管，定期向上级主管部门报送内部审计工作报告。（三）内部审计人员任职资格1.内部审计人员应具备审计、会计、财务、经济、管理等相关专业知识和技能。2.内部审计机构负责人应具有中级以上专业技术职称，从事审计、财务或相关管理工作不少于五年。3.其他内部审计人员应具有初级以上专业技术职称，从事相关工作不少于三年。4.内部审计人员应熟悉国家法律法规和医院规章制度，具备良好的职业道德和职业操守，保守医院机密。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、完整性和准确性。2.检查医院各项收入的合法性、合规性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等，是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.审查医院各项支出的合理性、合规性，包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出等，是否符合预算安排和相关规定，有无超支、浪费等情况。4.检查医院财务收支的内部控制制度是否健全有效，执行是否到位。（二）资产管理审计1.审查医院固定资产、流动资产、无形资产等的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全，执行是否有效。2.检查医院固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、丢失等情况，固定资产折旧计提是否正确。3.审查医院流动资产的管理情况，包括货币资金、应收款项、存货等，是否存在资金挪用、坏账损失、库存积压等问题。4.检查医院无形资产的入账价值是否合理，摊销是否正确，有无无形资产流失情况。（三）工程项目审计1.对医院新建、改建、扩建工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节。2.审查工程项目预算的编制是否合理，执行是否严格，有无超预算情况。3.检查工程项目合同的签订、履行情况，是否存在合同纠纷，合同价款结算是否准确。4.监督工程项目建设资金的使用情况，是否专款专用，有无挪用、挤占建设资金等问题。5.对工程项目的经济效益和社会效益进行评价，提出改进建议。（四）采购业务审计1.审查医院采购业务的内部控制制度是否健全，采购流程是否规范，包括采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、采购验收等环节。2.检查医院采购项目的合规性，是否按照规定进行招标、询价、竞争性谈判等采购方式，有无违规采购行为。3.审查采购合同的条款是否合法、合规、合理，合同执行情况是否良好，有无合同违约情况。4.监督采购物资的验收情况，是否与采购合同一致，质量是否合格，有无验收不严导致物资损失等问题。（五）合同管理审计1.审查医院合同管理制度是否健全，合同签订、审批、履行、变更、终止等环节的内部控制是否有效。2.检查医院各类合同的合法性、合规性，合同条款是否明确、完整，权利义务是否对等。3.监督合同的履行情况，是否按照合同约定执行，有无违约行为，合同纠纷处理是否及时、得当。4.审查合同的归档管理情况，合同资料是否齐全、完整，保管是否妥善。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计计划应报医院主要负责人批准后实施，并根据实际情况进行调整和补充。（二）审计准备1.根据审计计划，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、规章制度、政策文件、财务资料、业务数据等，了解被审计部门或单位的基本情况和业务流程。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件档案，实地观察，调查询问，函证等方式，对被审计部门或单位的经济活动进行全面审查。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.审计组应及时与被审计部门或单位沟通审计情况，听取其意见和解释，确保审计工作的顺利开展。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门或单位的意见，被审计部门或单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报医院主要负责人审批。医院主要负责人应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.医院主要负责人应将审计报告批转被审计部门或单位，要求其针对审计发现的问题进行整改，并在规定时间内提交整改报告。2.被审计部门或单位应按照整改要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改工作。3.内部审计机构应跟踪